1、【
单选题
】
标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形：
[1分]
、
只发生微小变化的稳定的经营环境；
、
复杂多变的经营环境；
、
随后将对同一地点进行存货审计；
、
多个地点进行相似经营。
答案：
2、【
单选题
】
以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤：
[1分]
、
确定制造业经营是否有效果和有效率；
、
业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试；
、
在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现；
、
观察废品检验的方法。
答案：
3、【
单选题
】
内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定：
[1分]
、
业务目标；
、
工作进度与时间估算；
、
业务工作方案；
、
初步调查。
答案：
4、【
单选题
】
某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右
边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是：
[1分]
、
测试回答者是否阅读了调查问卷；
、
减少模式反应倾向的影响；
、
消除故意的虚假陈述；
、
运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
答案：
5、【
单选题
】
某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是：
[1分]
、
难以计算样本均值和标准差；
、
系统性的区别；
、
置信区间会变窄；
、
调查问卷过短。
答案：
6、【
单选题
】
某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断：
[1分]
、
样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；
、
样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果；
、
样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；
、
以上答案均不正确。
答案：
7、【
单选题
】
某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准：
[1分]
、
内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；
、
后续追踪不充分；
、
内部审计师的建议不应写入审计报告中；
、
审计报告是不及时的。
答案：
8、【
单选题
】
以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：
[1分]
、
重要审计发现的总结；
、
内部审计师对所审核情形的专业判断；
、
为纠正措施提出的建议；
、
在审计报告中包含的结论。
答案：
9、【
单选题
】
在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法：
[1分]
、
流程图法
、
矩阵图法
、
调查问卷法
、
详细描述法
答案：
10、【
单选题
】
以下哪个属于文件信息的例子：
[1分]
、
一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；
、
一张业务客户工作场所的照片；
、
由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；
、
内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
答案：
11、【
单选题
】
在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：
[1分]
、
采购申请
、
采购订单
、
供应商发票
、
供应商对账单
答案：
12、【
单选题
】
某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：
[1分]
、
所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
、
系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。
、
计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
、
以上全部。
答案：
13、【
单选题
】
机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用：
[1分]
、
作业研究法；
、
属性列表法；
、
价值分析法；
、
头脑风暴法。
答案：
14、【
单选题
】
内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：
[1分]
、
可利用的助理人员很多；
、
与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
、
杂项收入受影响；
、
相关的信息是可靠的。
答案：
15、【
单选题
】
内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：
[1分]
、
没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
、
确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
、
确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
、
假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
答案：
16、【
单选题
】
在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势：
[1分]
、
降低可容忍误差水平；
、
提供抽样风险的数量性测量；
、
将非抽样风险降低到最小；
、
抽样结果要求非数量性的表达。
答案：
17、【
单选题
】
某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法：
[1分]
、
矩阵代数
、
回归分析
、
敏感性分析
、
博弈论
答案：
18、【
单选题
】
以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：
[1分]
、
在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；
、
内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
、
绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；
、
内部审计师没有责任对改进提出建议。
答案：
19、【
单选题
】
以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案：
[1分]
、
向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；
、
回避与业务客户的不必要的沟通；
、
与业务客户会谈，解决沟通问题；
、
与助理审计师讨论沟通问题。
答案：
20、【
单选题
】
与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？
[1分]
、
统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；
、
统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；
、
统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本；
、
统计抽样为设计有效样本提供了协助。
答案：
21、【
单选题
】
下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性：
Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
[1分]
、
仅有Ⅰ；
、
仅有Ⅱ；
、
Ⅰ和Ⅲ；
、
仅有Ⅲ。
答案：
22、【
单选题
】
某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：
[1分]
、
检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；
、
检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；
、
向贷款人函证有关贷款余额；
、
检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
答案：
23、【
单选题
】
当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：
[1分]
、
被选中的可能性相等；
、
被选中的可能性与其货币值成比例；
、
被选中的可能性是未知的；
、
能被不超过一个货币单位所代表。
答案：
24、【
单选题
】
在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近：
[1分]
、
管理层对其控制系统的信心；
、
管理层处理主观信息的能力;
、
有关备选方案事实信息的适用性；
、
给定事件发生的可能性。
答案：
25、【
单选题
】
首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为：
[1分]
、
德尔菲技术；
、
最小二乘法技术；
、
最大可能性技术；
、
预期报酬最优化。
答案：
26、【
单选题
】
某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用：
[1分]
、
自由联想法；
、
爱迪生法；
、
毁坏,然后精炼；
、
作业研究法。
答案：
27、【
单选题
】
内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：
[1分]
、
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
、
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
、
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
、
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
答案：
28、【
单选题
】
在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：
[1分]
、
检查折旧政策和程序；
、
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
、
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
、
检查该设备的库存文件。
答案：
29、【
单选题
】
公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
[1分]
、
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导
、
继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
、
告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
、
将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
答案：
30、【
单选题
】
以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？
[1分]
、
计划的评估和审查技术（PERT）
、
统计程序控制
、
关键路径法
、
甘特图表
答案：
31、【
单选题
】
在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？
[1分]
、
评估某项活动中内部控制措施的有效性。
、
记录对公司内部控制框架的理解情况。
、
开展内部控制测试。
、
评估内部控制风险。
答案：
32、【
单选题
】
在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：
[1分]
、
抽样。
、
利益属性。
、
总体。
、
抽样单元。
答案：
33、【
单选题
】
以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
[1分]
、
要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
、
依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
、
要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
、
要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
答案：
34、【
单选题
】
对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅
度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
[1分]
、
来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
、
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
、
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
、
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
答案：
35、【
单选题
】
鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？
[1分]
、
违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
、
没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
、
没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
、
违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
答案：
36、【
单选题
】
内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是：
[1分]
、
可以最大程度地降低审计参与的成本。
、
可以在明确界定的时间点公布审计评论。
、
可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。
、
可以最大程度地降低重新设计成本。
答案：
37、【
单选题
】
某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？
[1分]
、
开展涉及销售代表的控制自我评价。
、
对手机需要进行业务程序检查。
、
参照其他手机用户，开展考核工作。
、
在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。
答案：
38、【
单选题
】
某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
[1分]
、
说明选择上述抽样规模的理由
、
略去员工姓名，以保护其隐私
、
应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查
、
列明针对每名员工所检查的时间文件
答案：
39、【
单选题
】
以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征：
[1分]
、
CAAT提高了审计师的判断能力；
、
CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；
、
CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；
、
CAAT可以提高审计过程的成本有效性。
答案：
40、【
单选题
】
内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目：
[1分]
、
分支机构标准的运营程序的调查问卷；
、
在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；
、
内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；
、
以行业制定的业务指南。
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
学校高校大规模在线考试解决方案
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