1、【
单选题
】
（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
[1分]
、
税收法律关系的内容
、
税收法律关系的产生、变更与消灭
、
权利主体
、
权利客体
答案：
2、【
单选题
】
下列各项收入中，应纳增值税的是（ ）。
[1分]
、
广告公司广告费收入
、
邮政部门邮政储蓄收入
、
某房地产开发公司销售办公楼收入
、
某商店零售化妆品收入
答案：
3、【
单选题
】
某卷烟厂（增值税一般纳税人）2009年2月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为（ ）。
[1分]
、
5200元
、
6344元
、
6864元
、
6978.4元
答案：
4、【
单选题
】
某一般纳税人的化妆品生产企业，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行交换，用5箱总价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批，已知该化妆品的本月最高不含税售价是3万元每箱，平均不含税售价是2.5万元每箱。则以下说法正确的是（ ）。（以上价格均为不含税价，化妆品的消费税税率为30％）
[1分]
、
该企业就上述业务应缴纳消费税3万元
、
该企业就上述业务应缴纳消费税3.75万
、
该企业就上述业务应缴纳消费税4.5万
、
不需要缴纳消费税
答案：
5、【
单选题
】
某装修队采用清包工形式提供劳务，客户采购的装修材料52万元，装修队提供的辅助材料0.4万元；收取的人工费、管理费等共3万元。装修队缴纳营业税的营业额是（ ）。
[1分]
、
4.92万元
、
4.52万元
、
3.4万元
、
3万元
答案：
6、【
单选题
】
下列不属于城建税纳税义务人的是（ ）。
[1分]
、
国有上市公司
、
事业单位
、
外国企业驻国内办事处
、
个体工商户
答案：
7、【
单选题
】
某油田2008年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气10000万立方米，当月销售9000万立方米，待售1000万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元／吨和15元／万立方米，则该油田本月应纳资源税（ ）。
[1分]
、
598.5万元
、
600万元
、
613.5万元
、
615万元
答案：
8、【
单选题
】
某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境内运费、保险费5万元。在报关时，境外的保险费没有单据，所以无法确定。关税税率20%，该批进口货物应缴纳的关税是（ ）万元。
[1分]
答案：
9、【
单选题
】
某工业企业2008年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4000万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税金2.50万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
[1分]
、
696.75
、
615.13
、
506.75
、
507.50
答案：
10、【
单选题
】
某市一家企业2009年1月新占用耕地19800平方米用于工业建设，已知当地规定的耕地占用税税率为20元/平方米，则该企业应缴纳的耕地占用税为（ ）。
[1分]
、
33000元
、
363000元
、
396000元
、
300000元
答案：
11、【
单选题
】
市民张某在市区拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。张某当年应缴纳的房产税为（ ）。
[1分]
、
288元
、
576元
、
840元
、
864元
答案：
12、【
单选题
】
某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（ ）元。
[1分]
、
3155
、
3630
、
3500
、
3250
答案：
13、【
单选题
】
纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（ ）。
[1分]
、
在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
、
已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花
、
对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
、
凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣
答案：
14、【
单选题
】
关于契税，下面说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
、
承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税
、
买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
、
承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
答案：
15、【
单选题
】
企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
[1分]
答案：
16、【
单选题
】
甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在限额抵免法下甲国应对该笔所得应补交所得税（ ）
[1分]
答案：
17、【
单选题
】
下列项目中，不征收个人所得税的是（ ）
[1分]
、
加班费
、
特殊工种补助
、
独生子女补贴
、
奖金
答案：
18、【
单选题
】
税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（ ）。
[1分]
、
5000元以上10000元以下罚款
、
10000元以上50000元以下罚款
、
未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款
、
吊销营业执照
答案：
19、【
单选题
】
以下关于税款征收原则的说法中，正确的是（ ）。
[1分]
、
税收优先于所有的无担保债权
、
税收优先于抵押权、质权和留置权
、
纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
、
纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得
答案：
20、【
单选题
】
税务咨询最主要的内容是（ ）。
[1分]
、
税收法律法规和政策规定方面的咨询
、
税收法律法规和政策运用方面的咨询
、
涉税会计处理的咨询
、
纳税操作规程方面的咨询
答案：
21、【
多选题
】
下列各项中，表述不正确的有（ ）。
[1.5分]
、
税目是各个税种的所规定的具体征税项目
、
税率是衡量税负轻重的重要标志
、
所得税在流通环节纳税
、
征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
答案：
22、【
多选题
】
下列对于包装物押金的处理，错误的有（ ）。
[1.5分]
、
一般货物包装物押金应当在合同逾期时，才计征增值税
、
一般货物包装物押金应当在超过一年时，才计征增值税
、
酒类产品（除啤酒.黄酒）包装物押金应当在收取时计征增值税
、
酒类包装物押金收取时按规定征了增值税的，在押金退还时不退回已经缴纳的增值税
答案：
23、【
多选题
】
以下选项，应当征收增值税的有（ ）。
[1.5分]
、
销售货物的同时收取的包装物的租金收入
、
转让企业全部产权涉及的货物转让
、
非货物期货的销售行为
、
银行销售金银
答案：
24、【
多选题
】
依据消费税的有关规定，下列消费品中不得扣除已纳消费税的有（ ）。
[1.5分]
、
以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
、
以委托加工的化妆品为原料生产的高档护肤护发品
、
以委托加工的已税石脑油为原料生产的石脑油
、
以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
答案：
25、【
多选题
】
某汽车制造厂2009年2月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，另外2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（ ）。
[1.5分]
、
应纳消费税61.82万元
、
应纳消费税60.48万元
、
应纳增值税109.68万元
、
应纳增值税105.60万元
答案：
26、【
多选题
】
下列各项中，应按“交通运输业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有（ ）。
[1.5分]
、
陆路运输收入
、
航空运输收入
、
搬家业务收入
、
在旅游景点经营索道取得的收入
答案：
27、【
多选题
】
下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。
[1.5分]
、
取得输油收入的管道局，为管道局所在地
、
流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
、
流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
、
代收代扣“三税”的单位和个人，为代收代扣地
答案：
28、【
多选题
】
依据关税的有关规定，下列各项中应计入完税价格的有（ ）。
[1.5分]
、
为进口货物而支付的包装劳务费
、
为进口货物而支付的商标权费用
、
进口关税
、
为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
答案：
29、【
多选题
】
房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。
[1.5分]
、
开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
、
开发的部分房地产用于职工福利
、
开发的部分房地产用于出租
、
开发的部分房地产用于对外投资
答案：
30、【
多选题
】
甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积18000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1：2：3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的是（ ）。
[1.5分]
、
甲企业缴纳城镇土地使用税6000元
、
乙企业缴纳城镇土地使用税12000元
、
政府机关缴纳城镇土地使用税18000元
、
乙企业缴纳城镇土地使用税36000元
答案：
31、【
多选题
】
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
[1.5分]
、
将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
、
自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
、
委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
、
委托施工企业建设的房产，从办理验收手续次月起
答案：
32、【
多选题
】
下列各类车船中，属于车辆购置税的征税范围的有（ ）。
[1.5分]
答案：
33、【
多选题
】
下列各项中，印花税计税依据的陈述正确的有（ ）。
[1.5分]
、
产权转移书据的计税依据为所载金额
、
财产保险合同的计税依据为支付或收取的保险费，包括财产的价值
、
营业账簿中的记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额
、
仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管费
答案：
34、【
多选题
】
某医院将其原先以行政划拨方式取得的房屋以500万元的价格转让给某企业，医院按规定补交了350万元的土地使用权出让费。当地契税税率4%，则下列各项符合契税规定的有（ ）。
[1.5分]
、
医院缴纳契税14万元
、
企业应缴纳契税14万元
、
此项业务中，医院和企业均应缴纳契税
、
企业应缴纳契税20万元
答案：
35、【
多选题
】
下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（ ）。
[1.5分]
、
向股东分配的利润
、
税收滞纳金
、
企业向银行取得经营性借款发生的利息
、
企业为职工按规定范围和标准缴纳的补充养老保险
答案：
36、【
多选题
】
2008年6月，某中国公民被所在单位派往中外合资企业任职，派遣方按月支付工资3000元，雇佣方支付工资6000元，则下列处理错误的是（ ）。
[1.5分]
、
派遣方应代扣代缴税款时扣除费用2000
、
雇佣方代扣代缴税款时不再扣除费用
、
该个人取得工资后需要补缴税款225元
、
该个人取得工资后需要补缴税款475
答案：
37、【
多选题
】
国际税收协定的主要内容有（ ）。
[1.5分]
、
协定适用范围
、
基本用语的定义
、
对所得和财产的课税
、
防止国际偷、漏税和国际避税
答案：
38、【
多选题
】
从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持（ ）向营业地主管税务机关报验登记。
[1.5分]
、
税务登记证
、
税务登记证副本
、
工商执照
、
所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明
答案：
39、【
多选题
】
下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则（试行）》规定的有（ ）。
[1.5分]
、
对省地方税务局做出的具体行政行为不服的，只能向国家税总局申请行政复议
、
对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
、
对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议
、
对税务所做出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议
答案：
40、【
多选题
】
税务筹划的特点有（ ）。
[1.5分]
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
企业年会组织企业年会闯关答题赢红包活动
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