2012年注册会计师考试《税法》考前冲刺卷第六套-在线考试系统

1、【单选题】
下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（）。 [1分]

、土地增值税

、消费税

、营业税

、增值税

答案：

2、【单选题】
按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。 [1分]

、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天

、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天

答案：

3、【单选题】
某木制品公司(小规模纳税人)在2010年1月生产销售高档一次性木制筷子l000箱，含税售价每箱800元；为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性木筷l200箱，不含税价350元／箱。则2010年1月该木制品公司应缴纳的增值税和消费税合计为（）。(木制一次性筷子的消费税税率为5％) [1分]

、 28535.92元

、 58027.35元

、 41135.92元

、 62135.92元

答案：

4、【单选题】
张先生2010年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（）。 [1分]

、 1.5万元

、 2.7万元

、 4.5万元

、 6万元

答案：

5、【单选题】
某市化工企业2010年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金8000元，被处罚款l2万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（）。 [1分]

、 0.8万元

、 1万元

、 1.3万元

、 2.5万元

答案：

6、【单选题】
某商贸公司(增值税一般纳税人)，2010年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用l万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。(进口关税税率均为l0％，小轿车消费税税率12％) [1分]

、 99.9万元

、 128.37万元

、 149.57万元

、 150.15万元

答案：

7、【单选题】
下列关于资源税的优惠政策的陈述，不正确的是（）。 [1分]

、纳税人在新疆开采稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40％

、新疆油气田企业在油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，不能申请减免资源税

、纳税人的减税项目、免税项目应分开核算，否则，不予减税或者免税

答案：

8、【单选题】
某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2010年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70％。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。 [1分]

、 400万元

、 1485万元

、 1490万元

、 200万元

答案：

9、【单选题】
某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。 [1分]

、 800万元

、 1400万元

、 2000万元

、 2800万元

答案：

10、【单选题】
下列各项符合房产税规定的是（）。 [1分]

、对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估

、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中

、对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据

、对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

答案：

11、【单选题】
某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一问3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2010年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2010年度应缴纳城镇土地使用税（）。 [1分]

、 8.4万元

、 12.6万元

、 14.4万元

、 24万元

答案：

12、【单选题】
某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。 [1分]

、 1.78万元

、 1.90万元

、 2.1万元

、 2.14万元

答案：

13、【单选题】
下列有关车船税的表述中，正确的是（）。 [1分]

、未办理登记手续的车船不缴纳车船税

、车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位

、跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地

、以完税的车船被盗抢的，不可申请退还全部或部分已缴纳税款

答案：

14、【单选题】
税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。 [1分]

、税务登记证件

、发票领购簿

、营业执照

、财务专用章

答案：

15、【单选题】
下列关于税收协定的陈述，正确的是（）。 [1分]

、防止和减少国际避税是国际税收协定的首要内容

、税收无差别待遇是税收协定中特别规定的一项

、发展中国家谈判和缔结双边税收协定较多参考《经合法组织范本》

、税收协定中，必须注明各缔约国行使税收管辖权的范围，但是对于使用何种免税方法可以不用明确规定

答案：

16、【单选题】
下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（）。 [1分]

、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。

、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算

、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

、企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

答案：

17、【单选题】
某国家重点扶持的高新技术企业，2010年转让技术所有权取得收入l550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为（）。 [1分]

、 71.25万元

、 33.75万元

、 56.25万元

、 48.25万元

答案：

18、【单选题】
根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是（）。 [1分]

、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

、自创商誉的摊销年限不得低于10年

、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

答案：

19、【单选题】
下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。 [1分]

、第三人不参加听证的，不影响听证举行

、行政复议听证人员不得少于2人

、行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据

、涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证

答案：

20、【单选题】
下列关于税收筹划和税务咨询的陈述，正确的是（）。 [1分]

、企业税务筹划的最终目的应是节税

、书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，它的影响最大、前景最看好

、常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面

、税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活动技术准则，尊重客观事实、客观规律，采用科学手段，不能超前

答案：

21、【多选题】
下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。 [1分]

、税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

、国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

、税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

、我国现行税收实体法中，《个人所得税法》和《企业所得税法》由全国人民代表大会及其常委会制定

答案：

22、【多选题】
增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（） [1分]

、用购买的石料生产的石灰

、用动物毒素制成的生物制品

、以水泥为原料生产的水泥混凝土

、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

答案：

23、【多选题】
下列有关消费税涉税政策的陈述，正确的有（）。 [1分]

、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起l5日内缴纳税款

、对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征302的消费税

、以已税酒精为原料连续生产低档白酒，准予扣除外购酒精的消费税

答案：

24、【多选题】
关于营业税的计税依据，下列表述正确的有（）。 [1分]

、单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额

、教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费后的余额为营业额

、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额

、纳税人从事无船承运业务，按“服务业’’计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额

答案：

25、【多选题】
下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（）。 [1分]

、流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳

、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳

、纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税

、流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳

答案：

26、【多选题】
《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。其中采用其他合理方法时，不得使用的价格包括（）。 [1分]

、出口到第三国或地区的货物的销售价格

、倒扣价格方法

、可供选择的价格中较高的价格

、最低限价

答案：

27、【多选题】
下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。 [1分]

、开采原煤的国有企业

、进口铁矿石的私营企业

、开采石灰石的个体经营者

、开采天然原油的外商投资企业

答案：

28、【多选题】
在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。 [1分]

、以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

、以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

、以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

答案：

29、【多选题】
下列关于耕地占用税税率和计税依据的陈述，正确的有（）。 [1分]

、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收

、人均耕地不超过1亩的地区，每平方米最高限度为50元

、人均耕地超过3亩的富裕地区，可以不征税或少征税

、人均耕地适用税额，适用地区差别定额税率

答案：

30、【多选题】
以下按房产余值征收房产税的有（）。 [1分]

、自有用于经营的房产

、对外经营租赁出租的房产

、融资租赁租入的房产

、产权出典

答案：

31、【多选题】
下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。 [1分]

、林场兴建的度假村用地

、位于城市郊区的采摘果园用地

、向居民供热并向居民收取采暖费的小区物业公司

、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地

答案：

32、【多选题】
根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有（）。 [1分]

、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

、因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的不予退还已纳车购税

、车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节

答案：

33、【多选题】
下列对车船税额的特殊规定中正确的有（）。 [1分]

、车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算

、船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按l吨计算

、对车辆自重尾数超过半吨者，按1吨计算

、船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算；超过0.5吨者，按l吨计算

答案：

34、【多选题】
关于契税的计税依据，下列说法不正确的是（）。 [1分]

、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

、土地使用权出售，其计税依据为成交价格

、土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

、承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

答案：

35、【多选题】
纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是（）。 [1分]

、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的

、当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的

答案：

36、【多选题】
下列关于国际反避税措施的陈述，正确的有（）。 [1分]

、开展国际反避税合作是国际反避税的一般方法

、完善转让定价税制的立法是国际反避税的一种措施

、我国税法中对自然人临时离境一次不超过30日多次累计不超过90日不扣减居住天数的规定，是针对纳税人实施移居性避税的限制

、由于国际避税给政府造成有害后果，目前，世界各国都提出了反国际避税的要求

答案：

37、【多选题】
下列财产损失中，不得税前扣除的有（）。 [1分]

、债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权

、企业未向债务人追偿的债权

、非经营活动无法收回的债权

、房地产企业因资金直接拆借而发生的损失

答案：

38、【多选题】
下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。 [1分]

、个人取得的保险赔款

、军人的转业安置费

、个人工资中缴纳的年金部分

、转让上市公司限售股所得

答案：

39、【多选题】
常年税务顾问服务的内容主要包括（）。 [1分]

、代办年终汇算清缴

、办税指导

、提供信息

、代办各税种申报

答案：

40、【多选题】
下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。 [1分]

、亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法

、盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法

、采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负

、享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法

答案：