1、【
单选题
】
某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价150万元，月初库存外购粮食酒精买价108万元，月末库存外购粮食酒精买价60万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
[1分]
、
95.60
、
102.57
、
112.57
、
121.00
答案：
2、【
单选题
】
某卷烟批发企业2012年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为（ ）万元。
[1分]
、
13.6
、
17.6
、
18.28
、
20.59
答案：
3、【
单选题
】
某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税（ ）万元。（汽车轮胎消费税税率为3%）
[1分]
答案：
4、【
单选题
】
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
[1分]
、
进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
、
采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
、
采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天
、
采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：
5、【
单选题
】
下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（ ）。
[1分]
、
外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税
、
自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税
、
酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税
、
纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税
答案：
6、【
单选题
】
关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（ ）。
[1分]
、
纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
、
进口应税消费品，应向进口者的机构所在地的主管税务机关申报纳税
、
委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
、
纳税人总分机构不在同一县（市）的，一律向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
答案：
7、【
单选题
】
据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
[1分]
、
石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用
、
摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品
、
化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩
、
实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板
答案：
8、【
单选题
】
某卷烟厂2012年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税为（ ）万元。
[1分]
、
112.68
、
146.55
、
117.91
、
145.20
答案：
9、【
单选题
】
某酒厂2012年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（ ）元（成本利润率10%）。
[1分]
、
21120
、
21600
、
28800
、
29400
答案：
10、【
单选题
】
某企业将一批自产化妆品的新产品（无同类产品售价）赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为（ ）元（成本利润率为5％，税率为30％）。
[1分]
、
2154
、
3257
、
3600
、
3771
答案：
11、【
单选题
】
2013年1月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳消费税（ ）元。
[1分]
、
7200
、
4290
、
9000
、
3450
答案：
12、【
单选题
】
下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是（ ）。
[1分]
、
＂免＂税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税
、
“抵＂税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
、
“退＂税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
、
出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税
答案：
13、【
单选题
】
某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1：6.8），出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元。
[1分]
、
75.4
、
65.60
、
64.65
、
74.49
答案：
14、【
单选题
】
下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
[1分]
、
某商场销售冰箱并提供送货上门服务
、
汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
、
塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务
、
电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
答案：
15、【
单选题
】
某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。该企业进口环节应纳增值税为（ ）万元。
[1分]
、
30.6
、
25.5
、
28.5
、
30
答案：
16、【
单选题
】
商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。
[1分]
、
28.5
、
40.8
、
18.686
、
18.7
答案：
17、【
单选题
】
某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（ ）。
[1分]
、
680万元
、
375.79万元
、
1395.79万元
、
715.79万元
答案：
18、【
单选题
】
下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。
[1分]
、
加工企业对来料加工后又复出口的货物
、
对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
、
属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
、
外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
答案：
19、【
单选题
】
境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由()。
[1分]
、
海关代为征收
、
该境外单位职员自己缴纳
、
以购买劳务者代扣代缴
、
境外单位自行向境内税务机关申报
答案：
20、【
单选题
】
北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（ ）元。
[1分]
、
13559
、
13598
、
15106
、
17782
答案：
21、【
单选题
】
《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。
[1分]
、
财政部制定的部门规章
、
全国人大授权国务院立法
、
国务院制定的税收行政法规
、
全国人大制定的税收法律
答案：
22、【
多选题
】
根据消费税的有关规定，下列纳税人自用应税消费品缴纳消费税的有（）。
[2分]
、
炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油
、
酒厂外购的酒精用于生产白酒
、
日化厂用于交易会样品的自产化妆品
、
卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案：
23、【
多选题
】
下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（ ）。
[2分]
、
金店销售金银饰品在销售环节纳税
、
啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
、
白酒在生产环节和批发环节纳税
、
销售珍珠饰品在零售环节纳税
答案：
24、【
多选题
】
下列关于消费税相关规定的叙述，其中正确的有（ ）。
[2分]
、
按现行消费税法规定，消费税应纳税额的计算分为从价计征和从量计征两种方法
、
现行消费税的征税范围中，只有卷烟和白酒采用复合计征方法
、
现行消费税的征税范围中，卷烟、白酒、啤酒采用复合计征方法
、
实行从价从量复合计征方法计算应纳消费税的，应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率
答案：
25、【
多选题
】
根据消费税的有关规定，下列纳税人自用应税消费品缴纳消费税的有（ ）。
[2分]
、
炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油
、
酒厂外购的酒精用于生产白酒
、
日化厂用于交易会样品的自产化妆品
、
卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案：
26、【
多选题
】
下列不征或免征增值税的项目有（ ）。
[2分]
、
货物期货
、
纳税人销售自产人工合成牛胚胎
、
对增值税纳税人收取的会员费收入
、
各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
答案：
27、【
多选题
】
下列不征或免征增值税的项目有（ ）。
[2分]
、
货物期货
、
纳税人销售自产人工合成牛胚胎
、
对增值税纳税人收取的会员费收入
、
各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
答案：
28、【
多选题
】
某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2012年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（ ）。（增值税出口退税率13%）
[2分]
、
应退增值税23967元
、
应退增值税24050元
、
免抵增值税额0元
、
免抵增值税额19552元
答案：
29、【
多选题
】
下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）。
[2分]
、
某农业机械厂既生产销售农机，又从事加工、修理修配劳务
、
饭店提供餐饮服务并销售酒水
、
电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
、
建材城销售建材并实行有偿送货上门
答案：
30、【
多选题
】
纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（ ）。
[2分]
、
分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税
、
未分别核算的，所有收入均缴纳增值税
、
未分别核算的，所有收入均缴纳营业税
、
未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额
答案：
31、【
多选题
】
某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。
[2分]
、
百货商场本月应纳增值税21.80万元
、
百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
、
个体户本月应纳增值税9.03万元
、
小规模纳税人征收率为3%
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
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