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2014年注册会计师考试税法第四章练习题
1、【 单选题
下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是( )。 [1分]
纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产,应当向其机构所在地的主管税务机关纳税
纳税人提供的应税劳务发生在外县市,应向其机构所在地税务机关纳税
答案:
2、【 单选题
下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是( )。 [1分]
采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天
采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天
采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期
采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天
答案:
3、【 单选题
单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,其纳税义务发生时间为( )。 [1分]
将不动产交付对方使用的当天
不动产所有权转移的当天
签订不动产赠与文书的当天
受赠方缴纳契税的当天
答案:
4、【 单选题
下列各项中,不符合营业税法有关征收管理规定的是( )。 [1分]
保险业的营业税纳税期限为一个月
典当业的营业税纳税期限为一个季度
非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
答案:
5、【 单选题
下列各项中,应征收营业税的是( )。 [1分]
符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入
转让企业产权取得的收入
金融机构的出纳长款收入
交通部门转让高速公路收费权取得的收入
答案:
6、【 单选题
下列行为应一并征收营业税的是( )。 [1分]
某商场销售货物还提供快餐服务
银行销售支票业务
商场销售货物并对所销售货物提供运输服务
典当业死当销售业务
答案:
7、【 单选题
下列关于营业税的说法正确的是()。 [1分]
以无形资产投资入股,共同承担风险的行为,不征收营业税
以无形资产投资入股,在投资后转让其股权的,征收营业税
个人转让受让的土地使用权,以取得的全部收入征收营业税
个人转让抵债所得的土地使用权,以取得的全部收入征收营业税
答案:
8、【 单选题
某房地产公司2013年1月采用预收款方式销售商品房15套给甲公司作为职工宿舍,商品房的市场价为80万元/套,甲公司当月支付了房价款的50%,其余款项在正式收房时再支付。房地产公司1月应缴纳的营业税为( )万元。 [1分]
30
0
60
45
答案:
9、【 单选题
下列有关营业税税目的说法,表述正确的是( )。 [1分]
出租土地使用权适用“转让无形资产”税目
出租小汽车适用“服务业—租赁业”税目
转让专利权适用“服务业—代理业”税目
销售货物同时向购买方收取的包装物租金适用“服务业—租赁业”税目
答案:
10、【 单选题
下列可以从服务业-广告业营业额中扣减的项目包括( )。 [1分]
付给电视台的广告发布费
付给影视公司的广告拍摄费
付给广告模特儿的代言费
付给广告创意团队的劳务费
答案:
11、【 单选题
某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额4800万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值1750万元的安装工程分包给乙企业,并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳营业税( )万元。 [1分]
144
52.5
91.5
196.5
答案:
12、【 单选题
某银行2012年第四季度购买B公司股票共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;同时在第四季度把买入的B公司股票对外转让取得收入690万元,在转让B公司股票过程中,支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为( )万元。 [1分]
3.55
3.53
3.59
6.34
答案:
13、【 单选题
某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入10万元,相关烟、酒、饮料收入28万元,零售小食品5万元,点歌收入5万元,假定当地适用最高税率,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。 [1分]
14.55
15.15
18.6
19.6
答案:
14、【 单选题
某旅行社2012年10月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游共收取30万元,另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为( )万元。 [1分]
1.8
3.5
2.6
2.7
答案:
15、【 单选题
下列项目中,按5%计征营业税的是( )。 [1分]
转让无形资产
交通运输业
文化体育业
建筑业
答案:
16、【 单选题
下列各项中,不征收营业税的是( )。 [1分]
金融机构的出纳长款收入
转让高速公路收费权
邮政局发行报刊
移动公司的彩信业务
答案:
17、【 单选题
下列经营者中,属于营业税纳税人的是( )。 [1分]
从事汽车修配业的个人
发生销售货物并负责运输所售货物的商场
从事缝纫业务的个体工商户
将不动产无偿赠送他人的单位
答案:
18、【 多选题
下列各项中,可以免征营业税的有( )。 [2分]
金融企业从事受托收款业务取得手续费收入
电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入
QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入
将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入
答案:
19、【 多选题
关于营业税的兼营的陈述,下列正确的有( )。 [2分]
纳税人兼营不同税目应税行为的,未分别核算的,将从高适用税率计算应纳税额
纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的,未分别核算的,由主管税务机关核定其应税行为营业额
纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税项目的营业额;未单独核算营业额的,由主管税务机关核定免征营业额
纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的,应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额,其应税行为营业额缴纳营业税
答案:
20、【 多选题
自2011年1月28日起,下列符合国家对个人出售住房税收政策的有( )。 [2分]
个人购买不足5年的普通住宅销售时,全额征收营业税
个人购买不足5年的非普通住宅销售时,按价差征收营业税
个人购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售,按价差征收营业税
个人购买超过5年(含5年)的普通住宅销售时,免征营业税
答案:
21、【 多选题
依据营业税的有关规定,下列业务中,不按“服务业—租赁业”计征营业税的有( )。 [2分]
湿租业务
融资租赁业务
期租业务
光租业务
答案:
22、【 多选题
下列关于邮电业务的征税问题表述正确的有( )。 [2分]
集邮商品的生产征收增值税
邮政部门(含集邮公司)销售集邮商品征收营业税
邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品征收增值税
邮政部门发行报刊征收营业税,其他单位与个人发行报刊征收增值税
答案:
23、【 多选题
依据营业税的有关规定,下列说法中正确的有( )。 [2分]
个人转让金融商品不征收营业税
企业存款或购入金融商品,不征收营业税
人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税
金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天
答案:
24、【 多选题
下列关于营业税税目的有关说法中正确的有()。 [2分]
图书馆的图书和资料的借阅业务按照“文化体育业”征收营业税
无船承运业务按照“交通运输业”征收营业税
房屋修缮按“建筑业”征收营业税
装卸搬运按“服务业”征收营业税
答案:
25、【 多选题
下列各项中,关于营业税纳税人与扣缴义务人的叙述正确的有()。 [2分]
境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,由境外单位自行缴纳营业税
境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,以其境内代理人为扣缴义务人
境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构,且境内没有代理人的,以受让方或购买方为扣缴义务人
建筑安装业务实行分包的,以总包人为扣缴义务人
答案:
26、【 多选题
下列各项中,应计入营业税计税依据的有( )。 [2分]
建筑工程所使用的建筑材料价款
建设方提供的设备价款
建筑工程中的动力价款
装饰劳务中客户提供的材料的价款
答案:
1
1页,共26个题库
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