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2014年注册会计师考试税法第五章练习题
1、【 单选题 】
某市进出口公司为增值税一般纳税人，2012年6月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城市维护建设税为（ ）万元。 [1分]
、 1.19
、 3.57
、 0
、 1.89
答案：
2、【 单选题 】
流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（ ）缴纳。 [1分]
、 经营地按当地适用税率计算
、 机构所在地按当地适用税率计算
、 经营地但按机构所在地的适用税率计算
、 机构所在地但按经营地的适用税率计算
答案：
3、【 单选题 】
下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是（ ）。 [1分]
、 取得输油收入的管道局，为管道局所在地
、 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
、 流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
、 代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地
答案：
4、【 单选题 】
关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。 [1分]
、 对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加
、 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
、 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
、 城建税原则上可以单独减免
答案：
5、【 单选题 】
以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（ ）。 [1分]
、 补缴的消费税税款
、 滞纳金
、 因漏缴营业税而交纳的罚款
、 进口货物缴纳的增值税税款
答案：
6、【 单选题 】
目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。 [1分]
、 纳税人所属行业差别比例税率
、 纳税人所在地差别比例税率
、 纳税人所属行业累进税率
、 纳税人所在地统一累进税率
答案：
7、【 单选题 】
地方教育附加的计征比例为（ ）。 [1分]
、 1%
、 2%
、 3%
、 5%
答案：
8、【 多选题 】
下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（ ）。 [2分]
、 教育费附加征收比率按照地区差别设定
、 对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
、 出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
、 外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加
答案：
9、【 多选题 】
位于市区的某自营出口生产企业，2012年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。 [2分]
、 该企业应缴纳的营业税4万元
、 应退该企业增值税税额为280万元
、 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
、 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
答案：
10、【 多选题 】
某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。 [2分]
、 城建税 126.94元
、 城建税 223.11元
、 教育费附加 76.16元
、 地方教育附加 50.78元
答案：
11、【 多选题 】
下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。 [2分]
、 偷逃营业税而被查补的税款
、 偷逃消费税而加收的滞纳金
、 出口货物免抵的增值税税额
、 出口产品征收的消费税税额和关税税额
答案：
12、【 多选题 】
下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有（ ）。 [2分]
、 国有企业
、 集体企业
、 私营企业
、 外商投资企业
答案：
13、【 多选题 】
下列属于城市维护建设税的特点的有（ ）。 [2分]
、 税款专款专用
、 属于一种附加税
、 根据城镇规模涉及不同的定额税
、 补充城市维护建设资金的不足
答案：
14、【 多选题 】
下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。 [2分]
、 在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
、 烟叶税的税率为20%
、 烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
、 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
答案：
15、【 多选题 】
烟叶税的征税范围包括（ ）。 [2分]
、 采摘烟叶
、 晾晒烟叶
、 烤烟叶
、 烟丝
答案：
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共1页，共15个题库
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