1、【
单选题
】
下列各项中，属于印花税的纳税人的是（ ）。
[1分]
、
电子形式签订应税凭证的当事人
、
合同签订的证人
、
权利许可证照的发放人
、
在国外书立合同且使用的人
答案：
2、【
单选题
】
下列各项中，免征收耕地占用税的是（ ）。
[1分]
、
纳税人临时占用耕地
、
军事设施占用耕地
、
铁路线路占用耕地
、
港口占用耕地
答案：
3、【
单选题
】
下列各项业务中，应当征收增值税的是（ ）。
[1分]
、
从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
、
从事电梯销售的纳税人销售电梯的同时收取的保养、维修费
、
对增值税纳税人收取的会员费收入
、
融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
答案：
4、【
单选题
】
某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
[1分]
、
55.42
、
96.00
、
99.42
、
109.42
答案：
5、【
单选题
】
下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。
[1分]
、
将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
、
将自产的应税消费品对外投资的
、
将外购的商品委托加工应税消费品
、
将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
答案：
6、【
单选题
】
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定营业额，其中组成计税价格公式为（ ）。
[1分]
、
营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
、
营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
、
营业成本或者工程成本×(1+成本利润率)
、
营业成本或者工程成本÷(1-营业税税率)
答案：
7、【
单选题
】
市区某专营进出口业务的生产企业在2012年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。
[1分]
答案：
8、【
单选题
】
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
[1分]
答案：
9、【
单选题
】
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（ ）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
[1分]
答案：
10、【
单选题
】
赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2012年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。
[1分]
、
288元
、
576元
、
840元
、
864元
答案：
11、【
单选题
】
甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则（ ）。
[1分]
、
应当由甲缴纳全部的土地使用税
、
应当由乙缴纳全部的土地使用税
、
应当按比例计算缴纳土地使用税
、
按双方协商比例缴纳土地使用
答案：
12、【
单选题
】
某公司2012年2月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、商标注册证、土地使用证、专利证各一份。公司实收资本1000万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;同年与甲企业签订了一份易货合同，合同约定，以价值200万元的产品换取180万元的原材料，甲企业补差价20万元，2012年该公司应纳印花税（ ）元。
[1分]
、
6098
、
6215
、
7140
、
7410
答案：
13、【
单选题
】
要求根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，这体现的是税法原则中的（ ）。
[1分]
、
税收法定原则
、
税收公平原则
、
税收效率原则
、
实质课税原则
答案：
14、【
单选题
】
居民甲某有三套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二套两室住房与丙某等价交换一套四室住房;将第三套市场价值50万元的公寓房无偿捐赠给丁。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（ ）。
[1分]
、
甲不缴纳，乙30000元，丙不缴纳，丁15000元
、
甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不缴纳
、
甲不缴纳，乙36000元，丙21000元，丁不缴纳
、
甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁15000元
答案：
15、【
单选题
】
某典当行是增值税一般纳税人，采用简易办法征收增值税，2012年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。该典当行当月应缴纳增值税（ ）万元。
[1分]
、
3.45
、
3.85
、
5.26
、
5.66
答案：
16、【
单选题
】
下列车船税减免税的规定中，表述不正确的是（ ）。
[1分]
、
纯电动汽车免征车船税
、
其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税
、
警用车船免征车船税
、
机场、港口内部行驶或作业的车船减半征税
答案：
17、【
单选题
】
按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予直接扣除的是（ ）。
[1分]
、
固定资产改建支出
、
固定资产修理支出
、
投资资产的成本
、
无形资产购置支出
答案：
18、【
单选题
】
根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）。
[1分]
、
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
、
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
、
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
、
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
答案：
19、【
单选题
】
下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（ ）。
[1分]
、
国债利息
、
国家发行的金融债券利息
、
个人举报违法犯罪行为获得的奖金
、
外籍个人以现金形式取得的住房补贴
答案：
20、【
单选题
】
律师张某2012年10月从任职的律师事务所取得应税工资7000元，住房补贴1000元，办理业务分成收入23000元，分成收入扣除办案费用比例为30%。则张某10月应缴纳个人所得税（ ）。
[1分]
、
345
、
3815
、
4145
、
5620
答案：
21、【
单选题
】
由于情况复杂，行政复议机关不能在规定期限内重新作出行政复议决定的，经批准可以适当延期，但是延期不得超过（ ）日。
[1分]
答案：
22、【
单选题
】
下列各项行为中，属于由税务机关责令期限改正，处以2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款的情形的是（ ）。
[1分]
、
纳税人不进行纳税申报
、
扣缴义务人未按照规定设置账簿
、
扣缴义务人未按照规定进行纳税申报
、
在规定期限内不缴或者少缴纳税款
答案：
23、【
单选题
】
注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。
[1分]
、
利用退税
、
利用税收抵免
、
利用税法漏洞
、
利用延期纳税
答案：
24、【
多选题
】
关于税法与税收，下列表述正确的有（ ）。
[2分]
、
税法是税收制度的法律表现形式
、
税法所确定的具体内容就是税收制度
、
税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配
、
税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益
答案：
25、【
多选题
】
纳税人受托代理销售二手车，同时具备（ ）条件的，不征收增值税。
[2分]
、
受托方不向委托方预付货款
、
委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方
、
委托方、受托方签订代理协议
、
受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
答案：
26、【
多选题
】
下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（ ）。
[2分]
、
对既销售金银首饰又销售非金银首饰，销售额不能分别核算的，在生产环节一律按10%征税
、
其他配置酒不按“白酒”适用税率征税
、
以外购不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率计税
、
钻石及钻石饰品适用的消费税税率为5%
答案：
27、【
多选题
】
营业税应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额的，应以（ ）折合成人民币计算。
[2分]
、
营业额发生的当天人民币汇率中间价
、
营业额发生的当月1日的人民币汇率中间价
、
营业额发生的当天人民币汇率最高价
、
营业额发生的当月1日的人民币汇率最低价
答案：
28、【
多选题
】
下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有（ ）。
[2分]
、
城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
、
由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
、
流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
、
城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
答案：
29、【
多选题
】
有以下（ ）情形的，应该认定为买卖双方有特殊关系。
[2分]
、
一方直接或间接地拥有、控制或持有对方3%或以上公开发行的有表决权的股票或股份
、
买卖双方共同直接或间接地控制第三方
、
一方是另一方的雇员
、
一方是另一方的独家代理
答案：
30、【
多选题
】
下列各项中对资源税纳税人及纳税义务人的说法不正确的有（ ）。
[2分]
、
进口原油的某国有企业为资源税纳税人
、
出口特殊用盐的某盐业生产公司为资源税纳税人
、
收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位
、
收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体户
答案：
31、【
多选题
】
2009年甲公司与乙公司签订一份技术转让合同，合同载明转让收入按乙公司2010年—2012年实现的利润总额的5%支付，合同注明预计乙公司2010年—2012年实现的利润总额为3000万元，转让费150万元。2012年底，乙公司2010年—2012年实际实现的利润总额为5000万元，支付甲公司转让费250万元，甲乙双方未更改合同，则下列说法正确的有（ ）。
[2分]
、
甲公司2009年应纳印花税5元
、
甲公司2009年应纳印花税450元
、
甲公司2012年应纳印花税0元
、
甲公司2012年应纳印花税300元
答案：
32、【
多选题
】
张三与李四互换房屋，张三的房屋价格为80万元，李四的房屋价格为100万元。成交后，张三支付李四20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为3%。下列项目中正确的有（ ）。
[2分]
、
张三是纳税人
、
李四是纳税人
、
应纳契税0.6万元
、
应纳契税3万元
答案：
33、【
多选题
】
下列关于个人申报缴纳个人所得税的地点说法正确的有（ ）。
[2分]
、
在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
、
从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
、
纳税人在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
、
纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案
答案：
34、【
多选题
】
关于税务行政处罚，下列陈述正确的有（ ）。
[2分]
、
对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚
、
税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定
、
税务行政处罚必须以事实为依据
、
国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚，对其他违法行为不能设置行政处罚
答案：
35、【
多选题
】
企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列（ ）方法中选择其一进行税务处理。
[2分]
、
在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除
、
自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除
、
自搬迁年度次年起分3个年度，均匀在税前扣除
、
在搬迁完成年度的次年，一次性作为损失进行扣除
答案：
36、【
多选题
】
下列属于税务代理特点的有（ ）。
[2分]
答案：
37、【
简答题】
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
[1分]
解析：
取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)错1/2=2080(万元)
38、【
简答题】
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(1)的增值税销项税。
[1分]
解析：
杂粮、面粉、玉米面属于初级农产品，适用13%的税率;自2012年1月1日起，从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税;速冻食品、方便面、副食品等不属于初级农产品，适用税率为17%。
业务(1)增值税销项税=5÷(1+13%)×13%+(10+50)÷(1+17%)×17%=9.29(万元)
39、【
简答题】
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业可以抵扣的增值税进项税额合计(含剔税部分);
[1分]
解析：
准予抵扣的进项税额=81.6+48错7%-(32.79-2.79)错17%-2.79÷(1-7%)错7%-400错(17%-13%)=63.65(万元)
40、【
简答题】
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业应向税务机关缴纳的增值税;
[1分]
解析：
当期应缴纳增值税=150错17%-63.65=-38.15(万元)，所以向税务机关缴纳增值税为0。
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招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
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