1、【
简答题】
在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况： 资料一：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“套钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。 资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。 资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司钱揣入自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。 资料四：公司早在20年前就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理层、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。 要求： 1.资料一反映了该公司哪方面的问题？请简单阐明理由。 2.COSO内部控制框架的五个要素是什么？ 3.资料二反映了该公司COSO报告五要素中的哪两个出现了问题？请简单阐明理由。 4.资料三反映了该公司COSO报告五要素中的哪两个出现了问题？请简单阐明理由。 5.资料四反映了该公司COSO报告五要素中的哪个出现了问题？请简单阐明理由。 6.企业面临的经营风险有哪些？ 7.说明企业风险管理的程序。 8.说明企业实施风险管理的关键挑战有哪些（至少说出6个方面）。
[20分]
解析：
(1).资料一表明该公司在公司治理方面存在严重问题。董事会和管理层作用被误用，董事和高级管理人员也没有尽到个人责任。
(2).COSO内部控制框架的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。
(3).资料二表明该公司的控制环境和控制活动出现了问题。该公司员工道德和价值观出现了严重问题，这属于控制环境的问题；公司没有及时发现问题并纠正，表明企业的控制活动不到位。
(4).资料三表明该公司的控制环境、信息与沟通出现了问题。高层管理者是企业文化的倡导者，自己不以身作则，道德缺失，可见该公司控制环境极其恶劣。大多信息不能有效上传下达，表明信息出现了严重的传递不畅。
(5).资料四表明该公司的监察出现了问题。内部审计形同虚设，没有发挥真正的监督作用。
(6).企业面临的经营风险包括市场风险、政治风险、操作风险、法律/合规性风险、项目风险、信用风险、产品风险、流动性风险、环境风险和声誉风险。
(7).风险管理的程序可分为四个步骤：第一是风险识别；第二是对主要风险进行评估；第三是确定风险评级和应对计划；第四是风险监察。
(8).企业实施风险管理的关键挑战包括董事会/首席执行官的支持、责任和问责制、风险计量、与企业战略的关联、同良好公司治理的联系以及增加企业价值的挑战、企业风险管理意识、如何获取管理层的认同、在控制方面的自我评价、风险报告、与技术的关联
2、【
简答题】
企业习惯于通过计算各种财务比率来评价企业的业绩。 要求
（1）请列举至少五点企业使用比率来进行绩效评价的原因。
（2）举出3个反映股东投资的指标，给出计算公式。
[6分]
解析：
（1）使用比率进行绩效评价的原因：
①通过比较各个时期的相应比率可以很容易发现这些比率的变动；
②相比对于实物数量或货币价值的绝对数，比率更易于理解；
③比率可以进行项目比较并有助于计量绩效；
④比率可以用作目标；
⑤比率提供了总结企业结果的途径，并在类似的企业之间进行比较。
（2）反映股东投资的指标包括：每股盈余=净利润/股票数量；市净率=每股市价/每股净资产；股息率=每股股利/每股市价×100%；市盈率=每股市价/每股盈余×100%。
3、【
简答题】
某公司总经理在工作报告中对该公司的风险管理作了如下的介绍和描述
（1）该公司将在本年度完成企业的风险管理
（2）企业风险管理的有效实施有赖于公司中层以上管理人员的工作
（3）风险管理只适用于大中型企业
（4）公司风险管理将确保各项工作符合公司的目标
（5）公司的风险管理仅对能够影响企业的现有事项进行识别。 要求：请逐条分析上述五点关于公司风险管理的理解是否恰当。如不准确，请简要说明理由。
[8分]
解析：
这五点理解都不恰当。
（1）风险管理是一个正在进行并贯穿整个企业的过程。因此不能说在某年完成。
（2）风险管理受到企业各个层次人员的影响。因此不能说有赖于公司中层以上管理人员的工作。实施上是有赖于公司全体员工。
（3）风险管理适用于各个级别和单位的企业，因此不能说只适用于大中型企业。
（4）风险管理只能够对企业的管理层和董事会提供合理保证，因此不能说确保各项工作符合公司的目标。
（5）风险管理的目的是确定可能影响企业的潜在事项并进行管理，因此不能说仅对能够影响企业的现有事项进行识别。
4、【
简答题】
XYZ公司是一家汽车制造企业，该公司的生产总监准备在公司内实施及时生产系统（JIT）。为了使得公司员工理解并支持这项工作，该生产总监请你帮助介绍该系统。 要求
（1）指出JIT的优点。
（2）明确JIT的关键要素。
[8分]
解析：
（1）JIT的优点包括：①库存量低。这意味着减少了仓储空间，从而节约了租赁和保险费用；②由于仅在需要时才取得存货，因此降低了花费在存货上的运营资本；③降低了存货变质、陈旧或过时的可能性；④避免因需求突然变动而导致大量产成品无法出售的情况出现；⑤由于JIT着重于第一次就执行正确的工作这一理念，因而降低了检查和返工他人所生产的产品的时间。
（2）JIT的关键要素包括：①不断改进；②消除浪费；③良好的工作场所整理；④缩短生产准备时间；⑤企业中所有员工的参与。
5、【
简答题】
某投机者准备用40000元进行投机活动。该投机者认为A公司的股价可能在未来三个月内增加。该公司的当前股价是20元。现在有一个期限为两个月、行使价为25元的看涨期权，目前售价为1元。 要求
（1）假设该投机者将全部资金按照目前股价购买了A公司股票，三个月后公司A的股价上涨到30元，请计算该投机者的收益。
（2）假设该投机者将全部资金都购买了股票期权，三个月后公司A的股价上涨到30元，请计算该投机者的收益。
（3）假设该投机者将全部资金按照目前股价购买了A公司股票，三个月后公司A的股价下跌到15元，请计算该投机者的损失。
（4）假设该投机者将全部资金都购买了股票期权，三个月后公司A的股价下跌到15元，请计算该投机者的损失。
[8分]
解析：
（1）投资收益=40000/20×（30-20）=20000元
（2）投资收益=40000/1×（30-25）-40000=160000元
（3）投资损失=40000/20×（20-15）=10000元
（4）此时由于行权价格高于股票市场价格，投资人不会行使股票期权。投资损失就是初始购买期权的成本，即40000元。
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