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2014年注册会计师考试财务成本管理第十五章练习题
1、【 单选题 】
下列关于利用现金折扣决策的表述中，不正确的是（ ）。 [1分]
、 如果能以低于放弃折扣的成本的利率借入资金，则应在现金折扣期内用借入的资金支付货款，享受现金折扣
、 如果折扣期内将应付账款用于短期投资，所得的投资收益率高于放弃折扣的成本，则应放弃折扣而去追求更高的收益
、 如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，则由于展期之后何时付款的数额都一致，所以可以尽量拖延付款
、 如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应通过衡量放弃折扣成本的大小、选择信用成本最小（或所获利益最大）的一家
答案：
2、【 单选题 】
某企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10%，该项借款的有效年利率为（ ）。 [1分]
、 15.38%
、 13.64%
、 8.8%
、 12%
答案：
3、【 单选题 】
从筹资的角度，下列筹资方式中筹资风险最大的是（ ）。 [1分]
、 债券
、 长期借款
、 短期借款
、 普通股
答案：
4、【 单选题 】
某企业预计其一种主要的原料不久将会涨价。其资金来源主要是银行贷款，目前，公司需要增加存货以降低成本，满足发展需要。但银行要求公司的流动比率必须保持在1.4以上，如果甲公司目前的流动资产为650万元，流动比率为1.6，假设公司采用的是激进型营运资金筹资政策，那么它最多可增加存货（ ）万元。 [1分]
、 203.125
、 200
、 406.25
、 650
答案：
5、【 单选题 】
下列借款利息支付方式中，企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是（ ）。 [1分]
、 收款法
、 贴现法
、 加息法
、 补偿性余额法
答案：
6、【 单选题 】
某公司2007年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元，期限为1年，年利率为3%，年承诺费率为2%，当年该公司实际仅使用了200万元，使用期为3个月，2007年12月31日，该公司应支付的承诺费和利息合计为（ ）。 [1分]
、 20.5万元
、 17.5万元
、 16万元
、 12万元
答案：
7、【 多选题 】
商业信用的具体形式包括（ ）。 [2分]
、 预收账款
、 预付账款
、 应付账款
、 应收账款
答案：
8、【 多选题 】
C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。股权权益、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来源。则下列说法中正确的有（ ）。 [2分]
、 C企业在营业低谷期的易变现率为122%
、 C企业在营业高峰期的易变现率为80%
、 C企业采用的是保守型营运资本筹资策略
、 C企业采用的是激进型营运资本筹资策略
答案：
9、【 多选题 】
放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的情况有（ ）。 [2分]
、 信用期、折扣期不变，折扣百分比提高
、 折扣期、折扣百分比不变，信用期延长
、 折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长
、 折扣百分比、信用期不变，折扣期延长
答案：
10、【 多选题 】
在配合型筹资政策中，长期资产和稳定性流动资产的资金来源可以有（ ）。 [2分]
、 短期借款
、 长期借款
、 发行股票
、 长期债券
答案：
11、【 多选题 】
按复利计算负债利率时，有效年利率高于报价利率的情况有（ ）。 [2分]
、 设置偿债基金
、 使用收款法支付利息
、 使用贴现法支付利息
、 使用加息法支付利息
答案：
12、【 多选题 】
下列关于营运资本筹集政策的表述中，正确的有（ ）。 [2分]
、 采用激进型筹资政策时，企业的风险和收益均较高
、 如果企业在季节性低谷，除了自发性负债没有其他流动负债，则其所采用的政策是配合型筹资政策
、 配合型筹资政策下，波动性流动资产＝短期金融负债
、 采用保守型筹资政策时，企业的易变现率最高
答案：
13、【 多选题 】
短期负债筹资的特点包括（ ）。 [2分]
、 筹资成本较低
、 筹资富有弹性
、 筹资风险较低
、 筹资速度快
答案：
14、【 多选题 】
下列说法中，正确的有（ ）。 [2分]
、 在收款法下，借款人收到款项时就要支付利息
、 商业信用筹资没有资金成本
、 加息法下，有效年利率大约是报价利率的2倍
、 信贷限额的有效期限通常为1年，根据情况也可延期1年
答案：
15、【 简答题】
某企业打算向银行申请借款500万元，期限一年，报价利率10%，求下列几种情况下的有效年利率：
（1）收款法付息；
（2）贴现法付息；
（3）银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息）；
（4）银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息），并按贴现法付息；
（5）银行规定本金每月末等额偿还，不考虑资金时间价值； [15分]
解析：
（1）收款法付息时，有效年利率＝10%
（2）贴现法付息时
有效年利率＝10%／（1－10%）×100%＝11.11%
（3）有补偿性余额时
有效年利率＝10%／（1－20%）×100%＝12.5%
（4）同时有补偿性余额和贴现法付息时，贴现息＝500×10%＝50（万元），补偿性余额＝500×20%＝100（万元），实际可供使用的资金＝500－50－100＝350（万元），而支付的利息为50万元，故有效年利率＝50/350×100%＝14.29%
或：有效年利率
＝10%／（1－10%－20%）×100%
＝14.29%
（5）本金每月末等额偿还时
有效年利率≈10%×2＝20%。
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共1页，共15个题库
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