1、【
单选题
】
根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。
[1分]
、
合伙企业
、
有限责任公司
、
个人独资企业
、
个体工商户
答案：
2、【
单选题
】
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
[1分]
、
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
、
股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
、
租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定
、
转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
答案：
3、【
单选题
】
2013年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2012年亏损为70万元，则2013年应纳所得税额为（ ）万元。
[1分]
答案：
4、【
单选题
】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
[1分]
、
采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、
采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
、
采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
、
采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案：
5、【
单选题
】
依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（ ）。
[1分]
、
按照被投资方计算出利润的日期
、
按照被投资方做出利润分配决定的日期
、
按照被投资方账面做出利润分配处理的日期
、
按照投资方取得分回利润的日期
答案：
6、【
单选题
】
下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（ ）。
[1分]
、
运输工具
、
以经营租赁方式出租的固定资产
、
单独估价作为固定资产入账的土地
、
季节性停用的机器设备
答案：
7、【
单选题
】
某生产企业在2013年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是（ ）万元。
[1分]
答案：
8、【
单选题
】
根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（ ）。
[1分]
、
企业为投资者支付的商业保险费
、
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
、
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
、
非银行企业内营业机构之间的利息
答案：
9、【
单选题
】
根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（ ）。
[1分]
、
企业发生的费用－律不得重复扣除
、
企业的不征税收入产生的费用町以按－般的费用进行扣除
、
企业发生的工资都可以在税前扣除
、
企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
答案：
10、【
单选题
】
某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
[1分]
答案：
11、【
单选题
】
某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费1 5万元，该企业201 3年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
[1分]
、
310
、
349．84
、
394．84
、
354．5
答案：
12、【
单选题
】
企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（ ）。
[1分]
、
营业税
、
车船税
、
土地增值税
、
增值税
答案：
13、【
单选题
】
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
[1分]
、
逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
、
聘请中介机构服务费
、
未经核定的准备金支出
、
转让资产时该项资产的净值
答案：
14、【
单选题
】
某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供－项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（ ）万元。
[1分]
答案：
15、【
单选题
】
国内某居民公司2013年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限－年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（ ）万元。
[1分]
答案：
16、【
单选题
】
根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（ ）。
[1分]
、
盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础
、
通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
、
外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
、
融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
答案：
17、【
单选题
】
以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。
[1分]
答案：
18、【
单选题
】
下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。
[1分]
、
经济林
、
防风固沙林
、
用材林
、
存栏待售的牲畜
答案：
19、【
单选题
】
下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述中，不正确的是（ ）。
[1分]
、
符合条件的软件生产企业按规定实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专款用于软件产品的研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除
、
我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年底前自依法注册登记年度起计算优惠期，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25％法定税率减半征收企业所得税，并享受到期满为止
、
国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税
、
企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年
答案：
20、【
单选题
】
企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免，该法定比例是（ ）。
[1分]
答案：
21、【
单选题
】
国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
[1分]
、
71．25
、
33．75
、
56．25
、
48．25
答案：
22、【
单选题
】
某企业为创业投资企业。2011年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。
[1分]
、
82．5
、
85
、
187．5
、
190
答案：
23、【
单选题
】
下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（ ）。
[1分]
、
由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
、
常年处于强震动状态的固定资产
、
常年处于高腐蚀状态的固定资产
、
环保专用设备
答案：
24、【
单选题
】
某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（ ）万元。
[1分]
答案：
25、【
单选题
】
某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2013年应纳企业所得税为（ ）万元。
[1分]
答案：
26、【
单选题
】
根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起－定时间内缴入国库。该时间为（ ）。
[1分]
答案：
27、【
单选题
】
某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（ ）万元。
[1分]
、
37．60
、
67．2
、
75．2
、
82．3
答案：
28、【
多选题
】
下列企业中属于居民企业的有（ ）。
[2分]
、
依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
、
依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
、
依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
、
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
答案：
29、【
多选题
】
下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（ ）。
[2分]
、
不动产转让所得按照不动产所在地确定
、
特许权使用费所得，按照取得所得的－方所在地确定
、
动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
、
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
答案：
30、【
多选题
】
根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（ ）。
[2分]
、
依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
、
在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
、
在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
、
在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
答案：
31、【
多选题
】
下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（ ）。
[2分]
、
向股东分配的利润
、
税收滞纳金
、
企业向银行取得经营性借款发生的利息
、
企业为职工缴纳的基本养老保险
答案：
32、【
多选题
】
关于企业所得税的相关规定表述正确的有（ ）。
[2分]
、
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
、
在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
、
实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
、
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
答案：
33、【
多选题
】
根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（ ）。
[2分]
、
企业安置残疾人员所支付的工资
、
企业购置节能节水专用设备的投资
、
企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
、
新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
答案：
34、【
多选题
】
根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。
[2分]
、
企业营业机构之问支付的租金
、
转让固定资产发生的费用
、
非居民企业向总机构支付的合理费用
、
固定资产减值准备
答案：
35、【
多选题
】
下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
[2分]
、
企业支付的违约金
、
企业支付的诉讼费
、
交通罚款
、
非银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：
36、【
多选题
】
下列关于投资资产的成本说法正确的有（ ）。
[2分]
、
以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
、
以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本
、
以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本
、
以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本
答案：
37、【
多选题
】
按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（ ）。
[2分]
、
特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息
、
建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
、
企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
、
超过金融机构贷款利率计算的利息
答案：
38、【
多选题
】
根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。
[2分]
、
租入固定资产的改建支出
、
单独估价作为固定资产入账的土地
、
自创商誉
、
固定资产的大修理支出
答案：
39、【
多选题
】
计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（ ）。
[2分]
、
企业实际支付的合理的工资、薪金支出
、
按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费
、
货币交易中的汇兑损失
、
按照有关规定提取的环境保护专项基金
答案：
40、【
多选题
】
根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
[2分]
、
外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
、
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
、
外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
、
自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
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