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2013年中级会计职称考试《财务管理》第七章营运资金管理强化习题
1、【 单选题
在应收账款保理的各种类型中,由保理商承担全部收款风险的是( )。 [1分]
明保理
暗保理
有追索权保理
无追索权保理
答案:
2、【 单选题
下列各项中,不属于应收账款监控方法的是( )。 [1分]
应收账款周转天数分析
账龄分析表
应收账款账户余额的模式
应收账款收现保证率分析
答案:
3、【 单选题
以下各项存货成本中,与经济订货批量成正方向变动的是( )。 [1分]
固定订货成本
单位存货持有费率
固定储存成本
每次订货费用
答案:
4、【 单选题
下列与持有存货成本有关的各成本计算中,不正确的有( )。 [1分]
取得成本=购置成本
储备存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
订货成本=固定订货成本+变动订货成本
存储成本=固定储存成本+变动储存成本
答案:
5、【 单选题
下列关于营运资金特点的说法,不正确的是( )。 [1分]
营运资金的来源具有灵活多样性
营运资金的数量具有波动性
营运资金的周转具有长期性
营运资金的实物形态具有变动性和易变现性
答案:
6、【 单选题
下列各项中,可用于计算营运资金的算式是( )。 [1分]
资产总额-负债总额
流动资产总额-负债总额
流动资产总额-流动负债总额
速动资产总额-流动负债总额
答案:
7、【 单选题
下列关于流动资产融资策略的描述中,正确的是( )。 [1分]
期限匹配融资策略下,长期融资等于非流动资产
保守融资策略下,短期融资大于波动性流动资产
保守融资策略下,收益和风险较低
激进融资策略下,收益和风险居中
答案:
8、【 单选题
(2003年考题)采用ABC法对存货进行控制时,应当重点控制的是( )。 [1分]
数量较多的存货
占用资金较多的存货
品种较多的存货
库存时间较长的存货
答案:
9、【 单选题
某企业年赊销收入为360万元,信用条件为“2/10,n/30”时,预计有20%的客户选择现金折扣优惠,其余客户在信用期付款,变动成本率为60%,资金成本率为10%,则应收账款占用资金的应计利息为( )元。(1年按360天计算) [1分]
20800
14568
12480
15600
答案:
10、【 单选题
某企业按年利率5%向银行借款1080万元,银行要求保留8%的补偿性余额,同时要求按照贴现法计息,则这项借款的实际利率约为( )。 [1分]
6.50%
6.38%
5.75%
5%
答案:
11、【 单选题
某企业按照“3/10,n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则放弃现金折扣的机会成本为( )。 [1分]
20.41%
24.65%
27.84%
20%
答案:
12、【 单选题
假设某企业预测的年销售额为2000万元,应收账款平均收账天数为45天,变动成本率为60%,资金成本率为8%,一年按360天计算,则应收账款占用资金应计利息为( )万元。 [1分]
250
200
15
12
答案:
13、【 单选题
在集团企业资金集中管理模式中,有利于企业集团实现全面收支平衡,提高资金的周转效率,减少资金沉淀,监控现金收支,降低资金成本的是( )。 [1分]
统收统支模式
拨付备用金模式
结算中心模式
财务公司模式
答案:
14、【 单选题
以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是( )。 [1分]
企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门
现金收支的批准权高度集中
有利于企业集团的全面收支平衡
有利于调动成员企业开源节流的积极性
答案:
15、【 单选题
运用成本模型计算最佳现金持有量时,下列公式中,正确的是( )。 [1分]
最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)
最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)
最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)
答案:
16、【 单选题
确定目标现金余额的成本模型和随机模型共同考虑的成本因素是( )。 [1分]
机会成本
管理成本
短缺成本
转换成本
答案:
17、【 单选题
A企业是日常消费品零售、批发一体企业,春节临近,为了预防货物中断,近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于( )。 [1分]
交易性需求
预防性需求
投机性需求
支付性需求
答案:
18、【 多选题
下列关于商业信用筹资特点的说法,正确的有( )。 [2分]
商业信用容易获得
企业一般不用提供担保
商业信用筹资成本较低
商业信用筹资受外部环境影响较大
答案:
19、【 多选题
下列关于短期融资券筹资的表述中,正确的有( )。 [2分]
发行对象为公众投资者
发行条件比较宽松
筹资成本比公司债券低
一次性筹资数额比短期银行借款大
答案:
20、【 多选题
制定收账政策,需要权衡的内容包括( )。 [2分]
销售收入
收账费用
坏账损失
采购成本
答案:
21、【 多选题
下列关于流动资产和流动负债的说法中,正确的有( )。 [2分]
流动资产具有占用时间短、周转快、收益高等特点
企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险
流动负债又称短期负债,具有成本低,偿还期短的特点
流动负债以应付金额是否确定为标准,可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债
答案:
22、【 多选题
某企业拥有流动资产100万元(其中永久性流动资产为30万元),长期融资400万元,短期融资50万元,则以下说法正确的有( )。 [2分]
该企业采取的是激进融资策略
该企业采取的是保守融资策略
该企业收益和风险均较高
该企业收益和风险均较低
答案:
23、【 多选题
5C信用评价系统包括的方面有( )。 [2分]
品质
能力
资本
条件
答案:
24、【 多选题
下列关于商业信用筹资特点的说法正确的有( )。 [2分]
商业信用容易获得
企业一般不用提供担保
商业信用筹资成本较低
容易恶化企业的信用水平
答案:
25、【 多选题
下列关于经济订货模型的表述中,正确的有( )。 [2分]
随每次订货批量的变动,相关订货费用和相关储存成本呈反方向变化
相关储存成本与每次订货批量成正比
相关订货费用与每次订货批量成反比
相关储存成本与相关订货费用相等时的采购批量,即为经济订货批量
答案:
26、【 多选题
现金的周转过程主要包括( )。 [2分]
应付账款周转期
应收账款周转期
固定资产周转期
存货周转期
答案:
27、【 多选题
集团企业资金集中管理模式主要包括( )。 [2分]
拨付备用金模式
结算中心模式
统分结合管理模式
财务公司模式
答案:
28、【 多选题
采用成本模型确定目标现金余额时,考虑的现金持有成本包括( )。 [2分]
机会成本
管理成本
生产成本
短缺成本
答案:
29、【 判断题
企业采用严格的信用标准,虽然会增加应收账款的机会成本,但能扩大商品销售额,从而会给企业带来更多的收益。( ) [1分]
答案: 错误
30、【 判断题
贴现法是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,而到期时借款企业再偿还全部本息的一种计息方法。( ) [1分]
答案: 错误
31、【 判断题
根据存货经济订货批量基本模型,经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。( ) [1分]
答案: 错误
32、【 判断题
应收账款具有增加销售和减少存货的功能。( ) [1分]
答案: 正确
33、【 判断题
在随机模型中,当现金余额超过上限时,将部分现金转换为有价证券;当现金余额低于下限时,则卖出部分证券。( ) [1分]
答案: 错误
34、【 简答题
东方公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策。为了扩大销售,公司拟改变现有的信用政策,有关数据如下:
   原信用政策 新信用政策
信用政策 n/30 2/10,1/20,n/30
年销售量(件) 72000  79200
年销售额(单价5元) 360 000 396 000
单位变动成本 4 4
可能发生的收账费用(元) 3000 2850
可能发生的坏账损失(元) 6000 5400
平均存货水平(件) 10000 11000
如果采用新信用政策,估计会有20%的顾客(按销售量计算,下同)在10天内付款、30%的顾客在20天内付款,其余的顾客在30天内付款。
假设等风险投资的最低报酬率为10%;一年按360天计算。
要求:
(1)计算信用政策改变后的收益增加;
(2)计算原信用政策下应收账款占用资金应计利息;
(3)计算新信用政策下应收账款占用资金应计利息;
(4)计算改变信用政策后应收账款占用资金应计利息增加;
(5)计算改变信用政策后存货占用资金应计利息增加;
(6)计算改变信用政策后收账费用增加;
(7)计算改变信用政策后坏账损失增加;
(8)计算改变信用政策后现金折扣成本增加;
(9)计算改变信用政策后税前损益的增加;
(10)根据以上计算结果,为该企业作出信用政策是否改变的决策。 [10分]
解析:
(1)收益增加=(79200-72000)错(5-4)=7200(元)
(2)原信用政策下应收账款占用资金应计利息=360000/360×30×4/5×10%=2400(元)
(3)新信用政策下:
平均收现期=10×20%+20×30%+30×50%=23(天)
应收账款占用资金应计利息=396000/360×23×4/5×10%=2024(元)
(4)改变信用政策后应收账款占用资金应计利息增加=2024-2400=-376(元)
(5)改变信用政策后存货占用资金应计利息增加=(11000-10000)×4×10%=400(元)
(6)改变信用政策后收账费用增加=2850-3000=-150(元)
(7)改变信用政策后坏账损失增加=5400-6000=-600(元)
(8)改变信用政策后现金折扣成本增加=396000×20%×2%+396000×30%×1%=2772(元)
(9)改变信用政策后税前损益的增加=7200-(-376)-400-(-150)-(-600)-2772=5154(元)
(10)由于改变信用政策后增加了企业的税前损益,因此,企业应该采用新信用政策。
35、【 简答题
假定某公司有价证券的年利率为9%,每次固定转换成本为50元,公司认为任何时候其银行活期存款及现金余额均不能低于1 000元,又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为800元。
要求:
(1)指出或计算下列指标:以日为基础计算的现金机会成本、最低控制线、回归线、最高控制线;
(2)假设目前现金余额为20000元,此时企业应出售还是购买有价证券,金额为多少? [10分]
解析:
(1)以日为基础计算的现金机会成本(有价证券日利率)=9%÷360=0.025%
最低控制线L=1000(元)
最高控制线H=3R-2L=3×5579-2×1000=14737(元)
(2)由于20000元大于最高控制线14737元,此时应当购买有价证券,购买的金额=20000-5579=14421(元)
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