1、【
单选题
】
某公司年初未分配利润为借方余额900万元,本年净利润为700万元｡若按10%计提法定盈余公积,则本年应提取的法定盈余公积金为（ ）万元｡
[1分]
答案：
2、【
单选题
】
某企业税前会计利润为2000万元,业务招待费开支超标准80万元,所得税税率25%,则应交所得税为（ ）万元｡
[1分]
答案：
3、【
单选题
】
下列项目中,不通过“营业外支出”账户核算的是（ ）｡
[1分]
、
计提的存货跌价损失
、
出售无形资产净损失
、
债务重组损失
、
非常损失
答案：
4、【
单选题
】
固定资产达到预定可使用状态后发生的长期借款利息支出,应计入（ ）账户核算｡
[1分]
、
管理费用
、
财务费用
、
在建工程
、
固定资产
答案：
5、【
单选题
】
某企业2010年12月份发生下列支出
(1)年初支付本年度保险费2400元,本月摊销200元
(2)支付下年第一季度房屋租金3000元
(3)支付本月办公开支800元,则本月费用为()元｡
[1分]
、
1000
、
800
、
3200
、
3000
答案：
6、【
单选题
】
离退休职工的退休金､价格补贴､医药费､6个月以上病假人员工资等,应计入（ ）｡
[1分]
、
营业外支出
、
应付福利费
、
管理费用
、
公益金
答案：
7、【
单选题
】
下列不能够作为费用核算的是（ ）｡
[1分]
、
营业税金及附加
、
职工薪酬
、
罚款支出
、
利息支出
答案：
8、【
单选题
】
某企业2010年12月份共增加银行存款80000元｡其中:出售商品收入30 000元;增值税5 100元;出售固定资产收入20 000元;接受捐赠收入10 000元;出租固定资产收入14 900元｡则该月收入为（ ）元｡
[1分]
、
35100
、
64900
、
50000
、
44900
答案：
9、【
单选题
】
下列业务中,应该计入其他业务成本的是（ ）｡
[1分]
、
自用无形资产的摊销额
、
结转出售原材料的成本
、
转让无形资产所有权的净损益
、
提供劳务的收入
答案：
10、【
单选题
】
下列不通过管理费用核算的是（ ）｡
[1分]
、
工会经费
、
业务招待费
、
广告费
、
房产税
答案：
11、【
单选题
】
企业出租包装物收取的租金应当（ ）｡
[1分]
、
计入主营业务收入
、
计入其他业务收入
、
计入营业外收入
、
冲减管理费用
答案：
12、【
单选题
】
下列各项属于企业主营业务收入的是（ ）｡
[1分]
、
出租固定资产取得的收入
、
出售固定资产取得的收入
、
转让无形资产使用权的使用费收入
、
销售商品
答案：
13、【
单选题
】
已经确认收入的销售商品发生销售折让的时候应该（ ）｡
[1分]
、
计入当期的财务费用
、
冲减主营业务收入
、
冲减其他业务收入
、
计入其他业务支出
答案：
14、【
单选题
】
已经确认收入的销售商品发生销售折让的时候应该（ ）｡
[1分]
、
计入当期的财务费用
、
冲减主营业务收入
、
冲减其他业务收入
、
计入其他业务支出
答案：
15、【
单选题
】
企业2010年12月1日销售商品一批,售价为20 000元,增值税为3 400元,现金折扣的条件为:2/10,1/20,n/30｡企业于12月8日收到了商品款,则应该确认的收入为（ ）｡
[1分]
、
20 000
、
23 400
、
19 600
、
22932
答案：
16、【
单选题
】
按照我国会计准则的规定,下列各项中不应确认为收入的是（ ）｡
[1分]
、
销售商品收入
、
销售原材料收入
、
出租固定资产的租金收入
、
出售无形资产取得的收入
答案：
17、【
单选题
】
下列不作为企业商品销售处理的是（ ）｡
[1分]
、
销售原材料
、
销售包装物
、
商品对外捐赠
、
正常情况下以商品抵偿债务
答案：
18、【
多选题
】
下列各项中,需调整减少企业纳税所得的项目有（ ）｡
[2分]
、
已计入投资收益的国库券利息收入
、
未超过5年的未弥补的亏损
、
已超过税法规定扣除标准,但已计入当期费用的业务招待费支出
、
支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金
答案：
19、【
多选题
】
下列业务应该计入营业外支出的是（ ）｡
[2分]
、
出售固定资产净损失
、
固定资产盘亏
、
无形资产摊销
、
捐赠支出
答案：
20、【
多选题
】
企业的利润总额中包括（ ）｡
[2分]
、
营业利润
、
投资收益
、
营业外收入
、
所得税费用
答案：
21、【
多选题
】
“财务费用”账户的贷方登记（ ）｡
[2分]
、
期末结转到“本年利润”的本期各项筹资费用
、
汇兑收益
、
应冲减财务费用的利息收入
、
发行股票溢价收入
答案：
22、【
多选题
】
工业企业在经营活动中,需要在“销售费用”账户中核算的有（ ）｡
[2分]
、
广告费
、
展览费
、
专设销售机构的人员工资
、
专设销售机构的房屋租金
答案：
23、【
多选题
】
下列属于期间费用的是（ ）｡
[2分]
、
营业外支出
、
销售费用
、
管理费用
、
财务费用
答案：
24、【
多选题
】
在实际工作中,确认费用的方法主要包括（ ）｡
[2分]
、
按其与营业收入的直接联系确认
、
按一定的分配方式确认
、
在支出发生时直接确认
、
在资产寿命周期结束前确认
答案：
25、【
多选题
】
下列各项属于其他业务收入的有（ ）｡
[2分]
、
固定资产出售收入
、
技术转让收入
、
包装物出租收入
、
材料销售收入
答案：
26、【
多选题
】
商品销售收入确认的条件包括（ ）｡
[2分]
、
企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方
、
企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制
、
与交易相关的经济利益很可能流入企业
、
相关的收入和成本能可靠计量
答案：
27、【
多选题
】
收入取得后可能表现为（ ）｡
[2分]
、
增加资产
、
减少负债
、
减少所有者权益
、
增加所有者权益
答案：
28、【
多选题
】
下列业务中,可以确认收入的有（ ）｡
[2分]
、
销售商品
、
提供劳务
、
出租固定资产
、
出售固定资产
答案：
29、【
多选题
】
下列各项不能作为企业收入处理的有（ ）｡
[2分]
、
企业代收的增值税
、
企业代收的消费税
、
旅行社代客户购买机票收取的票款
、
提供劳务收入
答案：
30、【
判断题
】
企业以前年度亏损未弥补完,不能提取法定盈余公积金和法定公益金｡（ ）
[1分]
答案：
正确
31、【
判断题
】
所得税费用是企业的一项费用支出,而非利润分配｡（ ）
[1分]
答案：
正确
32、【
判断题
】
企业发生的坏账损失､产成品盘亏损失不能带来收入,因此不能作为费用处理｡（ ）
[1分]
答案：
错误
33、【
判断题
】
发生销售折让时,如按规定允许扣减当期销项税额的,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”,并用红字冲减“应交税费-应交增值税”账户的“销项税额”专栏｡（ ）
[1分]
答案：
错误
34、【
判断题
】
“主营业务成本”账户核算企业主要经营业务而发生的实际成本,借方登记本期发生的销售成本,贷方登记销货退回､销售折让和期末结转“本年利润”的本期销售成本,结转之后无余额｡（ ）
[1分]
答案：
错误
35、【
判断题
】
在确定商品销售收入金额时,不应考虑各种预计可能发生的现金折扣｡（ ）
[1分]
答案：
正确
36、【
判断题
】
企业应在将所有权凭证或实物交给对方时确认商品销售收入｡（ ）
[1分]
答案：
错误
37、【
判断题
】
收入一定表现为企业资产的增加｡（ ）
[1分]
答案：
错误
38、【
判断题
】
生产车间管理人员的福利费用记入到管理费用中核算｡（ ）
[1分]
答案：
错误
39、【
简答题】
简述销售商品收入确认的条件｡
[10分]
解析：
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）相关的经济利益很可能流入企业；
（4）收入的金额能够可靠地计量；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
40、【
简答题】
某工业企业2010年按有关规定应开支业务招待费60 000元,全年实际开支业务招待费100 000元,当年违法罚款5 000元｡年末,按会计核算原则的税前会计利润为1 000 000元,所得税税率为25%,所得税已缴纳｡假定本企业全年无其他纳税调整因素｡
要求:计算该企业应交所得税,并编制相关的会计分录｡
[5分]
解析：
(1)计算应交所得税:
纳税调整增加数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费+违约罚款
=100 000-60 000+5 000=45 000(元)
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加数
=1 000 000+45 000
=1 045 000(元)
应交所得税额=1 045 000×25%
=261250(元)
借:所得税费用 261250
贷:应交税费——应交所得税 261250
(2)实际上交所得税
借:应交税费——应交所得税 261250
贷:银行存款 261250
(3)年末,将“所得税”科目余额转入“本年利润”账户:
借:本年利润 261250
贷:所得税费用 261250
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
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