2012年注册税务师考试《税法二》真题（完整版）-在线考试系统

1、【单选题】
经核定征收,2011年该代表处应缴纳企业所得税（　　）万元。 [2分]

、 2．10

、 4．94

、 5．25

、 6．00

答案：

2、【单选题】
2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为（　　）万元 [2分]

、 40

、 46

、 50

、 52

答案：

3、【单选题】
2011年李某应就董事费缴纳个人所得税（　　）万元。 [2分]

、 1．14

、 1．18

、 1．99

、 3．14

答案：

4、【单选题】
2011年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税（　　）万元。 [2分]

、 10．33

、 13．44

、 14．49

、 14．65

答案：

5、【多选题】
根据企业所得税相关规定,提供劳务交易的结果能够可靠估计,必须同时满足的条件有（　　）。 [2,0.5分]

、收入的金额能够可靠地计量

、己发生的成本能够可靠地核箅

、将发生的成本能够可靠地核算

、交易的完工时间能够可靠地确定

、交易的完工进度能够可靠地确定

答案：

6、【多选题】
下列关于企业所得税收入确认时间的说法中,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、转让股权收入,在签订股权转让合同时确认收入

、采取预收款方式销售商品的,在发出商品时确认收入

、提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入

、采用分期收款方式销售商品的,根据实际收款日期确认收入

、为特定客户开发软件的收费,根据开发的完工进度确认收入

答案：

7、【多选题】
下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的有（　　）。 [2,0.5分]

、符合条件的小型微利企业取得的所得

、经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得

、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的所得

、在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得

答案：

8、【多选题】
下列收入中,属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（　　）。 [2,0.5分]

、违约金收入

、股息收入

、债务重组收入

、确实无法偿付的应付款项

、逾期未退的包装物押金收入

答案：

9、【多选题】
企业取得的下列所得和收入,免征企业所得税的有（　　）。 [2,0.5分]

、企业种植饮料作物取得的所得

、企业从事近海捕捞取得的所得

、符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入

、符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入

、企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

答案：

10、【多选题】
下列说法中,符合企业所得税相关规定的有()． [2,0.5分]

、企业发生的职工教育经费超过扣除限额的,允许无限期结转到以后纳税年度扣除

、企业发生的符合确认条件的实际资产损失,在当年因某种原因未能扣除的,准予结转到以后年度扣除

、符合税收优惠条件的创投企业,投资额可抵扣当年应纳税所得额,不足抵扣的,准予在以后5个纳税年度内抵扣

、饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,超过标准的部分,允许结转到以后纳税年度扣除

、企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,不足抵免的,准予结转到以后5个纳税年度抵免

答案：

11、【多选题】
2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为6000万元,公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元,公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件,且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元

、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元

、乙公司应确认资产转让所得250万元

、乙公司暂不确认资产转让所得

、甲公司应确认股权转让所得2500万元

答案：

12、【多选题】
下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有（　　）。 [2,0.5分]

、固定资产的大修理支出

、固定资产的日常修理支出

、融资租人固定资产的改建支出

、经营租人固定资产的租赁费支出

、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案：

13、【多选题】
下列支出中,准予在企业所得税前全额扣除的有（　　）。 [2,0.5分]

、企业按规定缴纳的财产保险费

、烟草企业实际发生的,不超过当年销售（营业）收入1．5%的广告费和业务宣传费

、工业企业向保险公司借人经营性资金的利息支出

、财产保险企业实际发生的,且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

、人身保险企业实际发生的,且占当年全部保费收人扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

答案：

14、【多选题】
下列各项中,属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（　　）。 [2,0.5分]

、依法履行关联申报义务

、年度利润总额在500万元以上

、按规定准备、保存和提供同期资料

、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

、自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年

答案：

15、【多选题】
根据个人所得税相关规定,税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有（　　）。 [2,0.5分]

、判断股权转让行为是否符合独立交易原则

、判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况

、判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策

、判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整

、判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

答案：

16、【多选题】
下列妨得中,应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（　　）。 [2,0.5分]

、书法家为企业题字获得的报酬

、杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

、电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

、报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

答案：

17、【多选题】
下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　　）。 [2,0.5分]

、将房产赠与子女

、转让无偿受赠的房产

、转让离婚析产房屋

、通过离婚析产的方式分割房屋产权

、居民个人出售自用3年的生活用房

答案：

18、【多选题】
根据个人所得税相关规定,加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有（　　）。 [2,0.5分]

、加强利息所得征收管理

、加强拍卖所得征收管理

、加强限售股转让所得征收管理

、加强企业转增注册资本和股本管理

、加强非上市公司股权转让所得征收管理

答案：

19、【多选题】
下列各项所得,应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（　　）。 [2,0.5分]

、个人接受好友无偿赠与房产的所得

、个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

、个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

、个人转让专利权过程中获得的违约金

、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,个人的获奖所得

答案：

20、【多选题】
下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇箅清缴地点的情形有（　　）。 [2,0.5分]

、在上一次选择汇箅清缴地点满5年

、所投资的企业必须是实行查账征收的企业

、变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为

、上一次选择汇箅清缴地点未满5年,但汇箅淸缴地所办企业终止经营

、上一次选择汇箅清缴地点未满5年,但个人投资者终止投资

答案：

21、【多选题】
下列各项中,应计箅缴纳土地增值税的有（　　）。 [2,0.5分]

、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

、个人之间互换自有居住用房地产

、房产所有人将房屋产权用于抵债的

、房地产开发企业以建造商品房用于商业招租,不发生产权转移的

、土地使用者置换土地,未办理权属变更登记手续,但享有使用权利且取得经济利益的

答案：

22、【多选题】
下列关于房地产开发企业土地增值税清箅的说法,正确的有（　　）, [2,0.5分]

、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

、对于分期开发的房地产项目,清算方式应保持一致

、货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补费

、房地产开发企业销售巳装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

答案：

23、【多选题】
下列合同中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（　　）。 [2,0.5分]

、商品房销售合同

、土地使用权转itj合同

、专利申请权转让合同

、土地使用权出让合同

、商标专用权转让合同

答案：

24、【多选题】
下列合同或凭证中,应计箅缴纳印花税的有（　　）。 [2,0.5分]

、税务登记证

、贴息贷款合同

、企业出租门店合同

、公司签订的审计咨询合同

、实行自收自支的事业单位使用的营业账簿

答案：

25、【多选题】
下列关于印花税的说法中,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、对多贴花的凭证,不予退税

、印花税应当在书立或领受时贴花

、对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花

、伪造印花税票,I由税务机关责令改正,并处以2000元以上5000元以下的罚款

、财产所有人将财产贈给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税

答案：

26、【多选题】
关于融资租赁房产的房产税处理,下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、由承租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税

、由出租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税

、合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

、合同未约定开始日的,由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

、合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

答案：

27、【多选题】
2012年1月1日起开始实施的_《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有（　　）。 [2,0.5分]

、税种性质由财产与行为税改为财产税

、适当提高了税额标准

、征税环节从保有和使用环节改为保有钚节

、减免税范围相对缩小

、加强了税源控管力度

答案：

28、【多选题】
下列车船免征车船税的有（　　）。 [2,0.5分]

、纯电动汽车

、插电式混合动力汽车

、燃料电池汽车

、非机动驳船

、残疾人专用摩托车

答案：

29、【多选题】
下列关于契税减免税优惠的说法,正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、个人购买经济适用房免征契税

、个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税

、廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税

、公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税

、经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税

答案：

30、【多选题】
2011年5月,李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元；6月份与开发商签订购房合同,购置一套价值100万元、面积120平方米的期房,未办理房屋产权登记手续,契税税率为3%;7月份李某因工作调动,和开发商达成协议退掉已购住房。下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、李某退房应退还已缴纳的契税

、李某购房行为需要缴纳契税0．6万元

、李某应在办理契税纳税申报后7天内缴纳税款

、李某应向购置房屋所在地的契税征收机关办理契税纳税申报

、李某应在签订购房合同后7天内向征收机关办理契税纳税申报

答案：

31、【多选题】
下列关于契税计税依据的说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、买卖装修的房屋,契税计税依据应包括装修费用

、采用分期付款方式购买房屋,契税计税依据为房屋总价款

、减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金,契税计税依据相应减免

、纳税人因改变土地用途而签订变更协议,契税计税依据为补缴的土地收益金

、房屋交换时,契税计税依据为房屋的价格差额

答案：

32、【多选题】
根据耕地占用税的相关规定,下列说法中正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、军事设施占用耕地免征耕地占用税

、农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

、公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

、免征耕地占用税后,改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

、获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

答案：

33、【多选题】
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,其实际发生额可扣除的有（　　）。 [2,0.5分]

、支付的广告费230万元

、支付银行借款的逾期罚息20万元

、支付新技术开发费100万元

、支付给贫困山区的捐赠款70万元

答案：

34、【多选题】
计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

、实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元

答案：

35、【多选题】
2011年该企业的应纳税所得额是（　　）万元。 [2,0.5分]

、 369．81

、 374．84

、 382．3

、 385．1

答案：

36、【多选题】
2011年该企业应缴纳企业所得裨（　　）万元。 [2,0.5分]

、 92．45

、 93．71

、 95．58

、 96．28

答案：

37、【多选题】
2011年该企业应缴纳印花税（　　）元。 [2,0.5分]

、 124705

、 205205

、 212100

、 212105

答案：

38、【多选题】
2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计（　　）万元。 [2,0.5分]

、 6880

、 7080

、 8850

、 9120

答案：

39、【多选题】
2011年该企业应缴纳土地增值税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 5730

、 5735

、 6735

、 8915

答案：

40、【多选题】
2011年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加（包括印花税）合计（　　）万元。 [2,0.5分]

、 7406．65

、 7516．65

、 8407．31

、 10587．31

答案：