2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(4)-在线考试系统

1、【单选题】
某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2012年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额150000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2012年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税（　　）元。 [1分]

、 4368．93

、 3640．78

、 3125．83

、 4077．67

答案：

2、【单选题】
下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是（　　）。 [1分]

、准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票

、货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣

、一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额

、一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额

答案：

3、【单选题】
某经营进口汽车的汽车销售公司2012年10月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为28万元，进口关税为20%，小轿车消费税税率为25%，该企业应纳车辆购置税（　　）万元。 [1分]

、 18．40

、 3．68

、 4．48

、 4．00

答案：

4、【单选题】
某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)20吨，共支付货款15万元，取得农产品收购发票；途中支付运费共计1万元，其中含装卸费0．3万元，取得的公路内河货物运输业统一发票上予以分别注明。则可以抵扣的进项税是（　　）万元。 [1分]

、 1．95

、 2

、 2．12

、 2．6

答案：

5、【单选题】
下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（　　）。 [1分]

、电动汽车

、高尔夫车

、中轻型商务客车

、企业购进货车改装生产的商务车

答案：

6、【单选题】
关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（　　）。 [1分]

、作为纳税主体的一方只能是征税机关

、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

、权利义务关系具有对等性

、具有财产所有权单向转移的性质

答案：

7、【多选题】
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（　　）。 [2,0.5分]

、商场应按420万元确认销项税额

、商场应按247万元计算销项税额

、商场当月准予抵扣的进项税额为384．11万元

、商场当月准予抵扣的进项税额为19．7万元

、商场当月应纳增值税税额为35．89万元

答案：

8、【多选题】
广告样品业务应纳消费税为（　　）元。 [2,0.5分]

、 1636．25

、 2125

、 19000

、 2175

答案：

9、【多选题】
根据营业税有关规定，下列说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、水利工程单位向用户收取的水利工程水费，按“服务业”征收营业税

、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“转让无形资产”税目征税

、远洋运输企业的“期租”业务按“服务业一租赁业”税目计税

、经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业一租赁业”税目计税

、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业——代理业”征收营业税

答案：

10、【多选题】
该酒厂当月应纳消费税为（　　）元。 [2,0.5分]

、 1554655．34

、 1030780．34

、 1035269．02

、 1650491．59

答案：

11、【多选题】
按照现行政策规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、三轮农用运输车免征车辆购置税

、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免征车辆购置税

、进口旧车按照纳税人提供的统一发票或有效证明的价格为计税依据，需要缴纳车辆购置税

、防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆免征车辆购置税

、免税条件消失的车辆，应该按照最新核发的最低计税价格的10%计征车辆购置税

答案：

12、【多选题】
该酒厂应纳增值税额为（　　）元。 [2,0.5分]

、 700178．66

、 501671．44

、 506466．16

、 615178．66

答案：

13、【多选题】
下列属于法定减免关税的进口货物的有（　　）。 [2,0.5分]

、进口科教用品

、关税税额在人民币50元以下的货物

、外国政府、国际组织无偿赠送的物资

、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

、残疾人专用品

答案：

14、【多选题】
该酒厂当月缴纳的城建税和教育附加为（　　）元。 [2,0.5分]

、 185214．30

、 164550．18

、 172744．90

、 165044．77

答案：

15、【多选题】
以下关于本题中酒类消费税的表述中，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、外购白酒连续生产白酒，可以抵扣已纳消费税

、啤酒包装箱押金不计入售价确定消费税单位税额

、自产白酒用于广告，适用组价计算消费税

、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒，准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税

、委托个体工商户加工白酒，个体工商户应该依法代收代缴消费税

答案：

16、【多选题】
根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金

、因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年

、对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年

、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金

、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年

答案：

17、【多选题】
2012年9月该日化厂应退增值税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 5：44

、 5．03

、 6．02

、 10．28

答案：

18、【多选题】
在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（　　）。 [2,0.5分]

、原油

、铜矿石

、天然气

、石棉矿

、煤炭

答案：

19、【多选题】
2012年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计（　　）万元。 [2,0.5分]

、 0

、 0．88

、 0．89

、 1．72

答案：

20、【多选题】
2012年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计（　　）万元。 [2,0.5分]

、 20．11

、 23．13

、 23．19

、 25．14

答案：

21、【多选题】
根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税

、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

、营业税纳税人购置税控收款机，可以凭增值税专用发票或者普通发票抵免营业税税额

、土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税

、营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)

答案：

22、【多选题】
根据关税的现行规定，下列表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、出口货物关税的完税价格不包含出口关税

、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

、 “FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”

、 “CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

、 “CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

答案：

23、【多选题】
下列关于日化厂10月份发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、从小规模纳税人购进劳保用品不得抵扣进项税额

、以分期付款方式销售高级化妆品，计税销售额为70万元

、以代销方式委托乙代理商销售护肤品，计税销售额为108万元

、外购香水精已纳的消费税可以按照生产领用数量从应纳消费税额中计算扣除

、将2009年购进的大型客车赠送福利院属于增值税的视同销售行为

答案：

24、【多选题】
下列关于税收执法检查的说法，错误的有（　　）。 [2,0.5分]

、税收执法检查的主体是税务机关

、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能

、税收执法检查的对象是外部税收行政行为

、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

、税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为

答案：

25、【多选题】
2012年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 12．79

、 13．09

、 18．21

、 19．95

答案：

26、【多选题】
2012年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 1．64

、 7．00

、 13．00

、 16．00

答案：

27、【多选题】
下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　　）。 [2,0.5分]

、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

、娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售

、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

答案：

28、【多选题】
我国税法明确规定纳税人的权利有（　　）。 [2,0.5分]

、纳税人申报方式选择权

、申请延期缴纳税款权

、税收监督权

、依法进行账簿、凭证的管理

、依法进行税务登记

答案：

29、【多选题】
按照现行政策规定，关于营业税相关税收政策，下列表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、个人将购买不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税

、我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税

、娱乐业具体适用的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定

、以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的部分免征营业税，货物按规定征收增值税

答案：

30、【多选题】
下列选项中，属于税收法律主义的具体原则的有（　　）。 [2,0.5分]

、课税要素法定原则

、课税要素明确原则

、依法稽征原则

、实体从新原则

、实质课税原则

答案：

31、【多选题】
下列各项中，属于资源税纳税人的有（　　）。 [2,0.5分]

、开采原煤的国有企业

、进口铁矿石的私营企业

、开采石灰石的个体经营者

、开采锡矿石的个人

、销售食用盐的超市

答案：

32、【多选题】
下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有（　　）。 [2,0.5分]

、厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

、进口关税及其他国内税收

、由买方负担的包装材料和包装劳务费用

、进口前的境外考察费

答案：

33、【多选题】
下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起180天内，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有（　　）。 [2,0.5分]

、海关专用缴款书

、增值税专用发票

、公路内河货物运输业统一发票

、农产品收购凭证

、机动车销售统一发票

答案：

34、【多选题】
国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

、我国承认的国际税法的效力优于国内税法

、国际税法的重要渊源是国内税法

、国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

、税收管辖权具有明显的独立性和排他性

答案：

35、【多选题】
已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有（　　）。 [2,0.5分]

、底盘发生更换的车辆

、因质量原因，车辆被退回生产企业的

、因自然灾害报废的车辆

、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆

、被盗车辆

答案：

36、【多选题】
依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（　　）。 [2,0.5分]

、航空煤油

、外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

、自产汽油生产的乙醇汽油

、子午线轮胎

、汽车与农用拖拉机通用轮胎

答案：

37、【多选题】
下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　　）。 [2,0.5分]

、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

、某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

、某商店销售空调并负责为用户安装

、建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料

、娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动

答案：

38、【多选题】
下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

、以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

、销售折让方式销售货物，不可以从计税销售额中扣减折扣额

答案：

39、【多选题】
下列选项中，属于国际税法的基本原则的有（　　）。 [2,0.5分]

、国家税收主权原则

、国际税收分配公平原则

、国际税收管辖权原则

、常设机构原则

、国际税收中性原则

答案：

40、【多选题】
依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（　　）。 [2,0.5分]

、胭脂

、高档护肤类化妆品

、指甲油、蓝眼油

、演员化妆用的上妆油、卸装油

、香皂、洗发水

答案：