2012年内审师考试《内审计业务》模拟试题(二)-在线考试系统

1、【单选题】
在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是： [1分]

、对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

、理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

、制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

、开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

答案：

2、【单选题】
首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。向外部机构发布信息： [1分]

、要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

、要求排除对《标准》的参考

、受《标准》的禁止

、仅在开展新业务的时候是允许的

答案：

3、【单选题】
以下哪项不是出具中期报告的优势： [1分]

、正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

、中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

、中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

、缩短撰写最终报告的时间

答案：

4、【单选题】
某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。
内部审计师现在应该开展哪项工作？ [1分]

、主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

、建议修改时间资金预算

、建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

、建议暂停项目，重新评价其他选择方案

答案：

5、【单选题】
在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员
所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是： [1分]

、无力的证据

、无用的证据

、不充分的证据

、不相关证据

答案：

6、【单选题】
内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息： [1分]

、不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

、可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

、可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

、必须立即报告给适当的政府机构。

答案：

7、【单选题】
现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获
得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？ [1分]

、向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层

、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员

、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查

、停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关

答案：

8、【单选题】
内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因： [1分]

、结束会议记录是以后的业务的依据

、专业实务标准要求记录结束会议

、可能需要信息来修改以后的业务工作方案

、如果引起争论就可能需要有关的信息

答案：

9、【单选题】
首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是： [1分]

、程序化决策；

、应急方法；

、集体辅助决策；

、决策模型。

答案：

10、【单选题】
从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？ [1分]

、没有重复收到同样的发票；

、发票针对得到授权的采购内容开具；

、没有重复付款；

、经过授权的发票得到的支付。

答案：

11、【单选题】
与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？ [1分]

、应收账会计事项；

、事先编号的客户发票；

、客户采购订单；

、事先编号的装运单据。

答案：

12、【单选题】
首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有： [1分]

、在法庭上能够构成可接受证据的知识

、能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

、有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

、有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

答案：

13、【单选题】
如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？ [1分]

、存货预计价值的可靠性下降

、精确度会提高

、置信水平不能被量化

、误受风险增加

答案：

14、【单选题】
下列选项哪个是时间序列的四个组成部分： [1分]

、平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

、趋势、周期性、季节性和不规则性；

、平滑指数、周期性、季节性和重复；

、趋势、周期性、季节性和重复。

答案：

15、【单选题】
作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是： [1分]

、最大限度的

、最优化的

、最理想的

、令人满意的

答案：

16、【单选题】
在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项： [1分]

、以计算机文件的形式向审计客户提供IRS；

、使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；

、在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；

、帮助管理层开发计算机控制措施。

答案：

17、【单选题】
实施控制自我评价（CSA）的关键长期目标是什么？ [1分]

、将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展；

、提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；

、应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据；

、通过确认提高效率的机会来降低成本。

答案：

18、【单选题】
以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法？ [1分]

、在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见，是所作的反馈意见的最佳方法。

、在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见复印件送给委托人。

、在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并反回问卷表。

、在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷分发给经挑选的委托人。

答案：

19、【单选题】
关于审计证据的说法下列哪项是正确的？ [1分]

、在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表

、购货订单是支付已收到货物的相关证据

、亲自观察为应收账款存在提供最可信证据

、原件的复印件和原件一样可信

答案：

20、【单选题】
货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师： [1分]

、在测试应付账款余额

、关注金额高估

、希望从样本中发现几处重大性错误

、无法处理累积总体项目

答案：

21、【单选题】
使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择 [1分]

、对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件

、可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据

、可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务

、适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件

答案：

22、【单选题】
内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？ [1分]

、对薪金计算的平行模拟法

、净支付额的重复计算

、对薪金减少进行的例外测试

、对薪金税率变化进行标注并追踪

答案：

23、【单选题】
以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ [1分]

、比率估计

、发现抽样

、回归

、试验样本

答案：

24、【单选题】
对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？ [1分]

、管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；

、管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；

、管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；

、管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。

答案：

25、【单选题】
根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？
1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。 [1分]

、只有1和2是对的

、只有1和3是对的

、只有2和3是对的

、 1、2和3都对

答案：

26、【单选题】
必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ [1分]

、确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

、核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

、核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

、证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

答案：

27、【单选题】
在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了： [1分]

、减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性

、保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上

、为内部审计师提供为他人服务所需的指导

、要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。

答案：

28、【单选题】
某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？ [1分]

、成本效益

、质量控制

、客户投诉

、供应商的发货情况

答案：

29、【单选题】
在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化，在此种情形下，审计师应该： [1分]

、要求管理层立即对恢复计划进行测试

、建议管理层和用户升级并测试恢复计划

、把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓

、审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层

答案：

30、【单选题】
某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？ [1分]

、总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值

、总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上

、总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值

、总裁不会参加董事会的审计委员会

答案：

31、【单选题】
某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？ [1分]

、环境监管局

、发电厂管理层

、发电厂负责健康和安全事务的官员

、风险管理部门

答案：

32、【单选题】
某公司拥有一台每4小时可生产100个电灯开关的机器。由于需要增加，该公司添加一台每3小时可生产100个电灯开关的机器，如果两台机器同时运转，生产100个电灯开关大约需要几个小时？ [1分]

、 7.0个小时

、 3.5个小时

、 1.7个小时

、 0.58个小时

答案：

33、【单选题】
审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷：
Ⅰ．很可能不是问题；
Ⅱ．可能是问题；
Ⅲ．很可能是问题。
问卷体现了对以下哪项内容的应用： [1分]

、趋势分析。

、比率分析。

、不显山露水的衡量手段。

、评级量表。

答案：

34、【单选题】
某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？ [1分]

、花费的预算时间将超过任何有形的好处。

、随后对该部门的审计可能得不到开展。

、管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

、人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

答案：

35、【单选题】
根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ [1分]

、总结报告。

、中期报告。

、口头报告。

、只有最终书面报告可以满足此要求。

答案：

36、【单选题】
某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？ [1分]

、转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

、回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

、模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

、线性回归分析将增强模型的可靠性。

答案：

37、【单选题】
在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？ [1分]

、调研阶段

、设计阶段

、开发阶段

、实施阶段

答案：

38、【单选题】
根据《专业实务框架》： [1分]

、每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

、每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

、每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

、由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

答案：

39、【单选题】
如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？ [1分]

、应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。

、选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

、选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。

、选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。

答案：

40、【单选题】
在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来： [1分]

、测试计算结果。

、与来自其他审计程序的数据进行比较。

、选择并打印需要查证的账款。

、确定各账款的准确性。

答案：