1、【
单选题
】
如果编制工作底稿摘要，则其可用于
[1分]
、
提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
、
替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
、
用作给高级管理层报送的内部审计报告。
、
记录审计发现的所有进展情况。
答案：
2、【
单选题
】
在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：
[1分]
、
事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；
、
对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；
、
没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；
、
没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
答案：
3、【
单选题
】
内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑：
[1分]
、
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
、
最终的业务沟通（亦即审计报告）；
、
业务目标、结论和建议；
、
在第三方控制下的相关的实物资产。
答案：
4、【
单选题
】
某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点：
[1分]
、
更容易精确测度研究变量；
、
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
、
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
、
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
答案：
5、【
单选题
】
某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点：
[1分]
、
回答率一般要高得多；
、
由于避免了邮费而成本更低；
、
询问者可以采用更多类型的问题；
、
调查员可以增加回答者对问题的理解。
答案：
6、【
单选题
】
公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么？
[1分]
、
让职工知道公司对他们的期望
、
提高职工的积极性
、
用职工一致的需求去激励他们
、
认为职工会努力工作以得到公平待遇
答案：
7、【
单选题
】
某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）
A列 B列
75233 06852
14326 42904
76562 65854
28123 04978
64227 33150
80938 04301
22539 41240
29452 69521
样本的第五项位于哪：
[1分]
、
第809页，第38行。
、
第429页，第4行。
、
第68页，第52行。
、
第331页，第50行。
答案：
8、【
单选题
】
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该
[1分]
、
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
、
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
、
向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
、
将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
答案：
9、【
单选题
】
以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述：
[1分]
、
业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况；
、
内部审计师的熟练性和业务的复杂性；
、
业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；
、
内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。
答案：
10、【
单选题
】
以下哪一个审计证据最具说服力？
[1分]
、
在政府机构有记载的不动产契约。
、
由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。
、
由经理保管的雇员时间卡。
、
由会计部门归档的供货商发票。
答案：
11、【
单选题
】
为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：
[1分]
、
在每次审计之前下发的业务通知单；
、
审计委员会的使命声明；
、
内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；
、
在适当的业务报告中的目标表述。
答案：
12、【
单选题
】
决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：
[1分]
、
在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；
、
在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；
、
在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；
、
在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
答案：
13、【
单选题
】
在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的：
[1分]
、
测试银行账户；
、
每个账户都具有同等的重要性；
、
进行统计推理；
、
抽样单位的数字大。
答案：
14、【
单选题
】
某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：
[1分]
答案：
15、【
单选题
】
以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式：
[1分]
、
用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；
、
在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；
、
构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；
、
用书面注释或解释阐述所有答案。
答案：
16、【
单选题
】
在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求：若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了：
[1分]
、
无关的争论信息；
、
有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；
、
新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；
、
新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。
答案：
17、【
单选题
】
假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实：
Ⅰ．确认的产品线包括过时的存货。
Ⅱ．存货是按超过净变现值的价值计价的。
Ⅲ．鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。
[1分]
、
仅有Ⅱ；
、
仅有Ⅰ和Ⅲ；
、
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；
、
以上都不是。
答案：
18、【
单选题
】
内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：
[1分]
、
管理层与董事会；
、
管理高层与《标准》；
、
董事会与主计长；
、
审计委员会与首席财务官。
答案：
19、【
单选题
】
首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：
[1分]
、
追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录；
、
应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；
、
在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触；
、
应要求审计委员会批准所有的范围限制。
答案：
20、【
单选题
】
选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证
[1分]
、
支付的是经授权的发票
、
没有收到重复发票
、
没有发生重复支付
、
发票是用于授权采购的
答案：
21、【
单选题
】
在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用：
[1分]
答案：
22、【
单选题
】
内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的:
[1分]
、
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
、
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
、
为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
、
只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
答案：
23、【
单选题
】
对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则：
[1分]
、
确定以往的工作经验；
、
取得大学的学生档案记录；
、
核查申请人的推荐信；
、
确定所有的申请人都有会计学学位。
答案：
24、【
单选题
】
在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：（1）信息使用年限和用于决策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致：
[1分]
、
以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面；
、
确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库；
、
确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策；
、
建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。
答案：
25、【
单选题
】
内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：
[1分]
、
不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
、
不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
、
不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；
、
恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。
答案：
26、【
单选题
】
业务工作方案的主要作用之一是：
[1分]
、
为业务提供标准化的方法；
、
记录内部审计师对控制的评价；
、
充当计划和开展业务工作的工具；
、
评估与被审计活动有关的风险。
答案：
27、【
单选题
】
制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段：
[1分]
、
在评价风险管理和控制系统之后；
、
计划阶段；
、
在开展业务时；
、
为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
答案：
28、【
单选题
】
在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
[1分]
、
由于不具备必备技能，因此不开展这项业务
、
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；
、
将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
、
实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
答案：
29、【
单选题
】
业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑：
[1分]
、
业务程序的结果；
、
包括在业务工作方案中的信息；
、
重大的不合规性的可能性；
、
所需资源。
答案：
30、【
单选题
】
内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：
[1分]
、
为内部审计活动的财务预算提供支持；
、
允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；
、
提供对工作底稿的控制；
、
方便质量保证复核。
答案：
31、【
单选题
】
在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为：
[1分]
、
活动图
、
程序结构图
、
数据流程图
、
概念上的数据模型
答案：
32、【
单选题
】
下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述：
[1分]
、
内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；
、
关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；
、
一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；
、
对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。
答案：
33、【
单选题
】
在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：
[1分]
、
与经营经理讨论；
、
检查贸易订单；
、
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
、
检查机构报送政府机构的函件。
答案：
34、【
单选题
】
某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用：
[1分]
、
自由联想法；
、
价值分析法；
、
头脑风暴法；
、
属性列表法。
答案：
35、【
单选题
】
在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：
[1分]
、
内部审计活动的章程
、
内部审计实务专业实务标准
、
内部审计道德行为规范
、
内部审计活动的政策与程序
答案：
36、【
单选题
】
根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南：
[1分]
、
属性标准；
、
实施标准；
、
实务公告；
、
工作标准。
答案：
37、【
单选题
】
审计师最不可能使用计算机软件来：
[1分]
、
评估计算机控制风险
、
准备电子表格
、
进入客户数据文件
、
构建平行模拟
答案：
38、【
单选题
】
以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；
Ⅱ、存在许多变更定单；
Ⅲ、许多合同授予同一家公司
[1分]
、
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
、
只有Ⅲ是对的；
、
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
、
只有Ⅰ是对的。
答案：
39、【
单选题
】
在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的：
[1分]
、
通常这种审计方法成本高昂；
、
审计期间的交易可能被重新处理；
、
只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；
、
管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
答案：
40、【
单选题
】
以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？
Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；
Ⅱ、销售额增加了10%；
Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关：
[1分]
、
只有Ⅰ是对的；
、
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
、
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
、
只有Ⅲ是对的。
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
知识竞赛党建活动、安全生产活动、协会竟赛
期末考试在线考试考核提高考试管理效率
网课教育直播打卡学习等功能让网课教育更灵活
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