[CPA]注册会计师考试《税法》模拟试题（7）-在线考试系统

1、【单选题】
下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 [1分]

、某商店为服装厂代销儿童服装

、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

、某企业将外购的水泥用于基建工程

、某商场将外购的床单用于内部招待所

答案：

2、【单选题】
我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。 [1分]

、属地原则

、属人原则

、属地兼属人的原则

、灵活确定的原则

答案：

3、【单选题】
某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，总售价（含税）23400元，同时赠送B 商品25件（B 商品不含税单价为1200元/件）。
AB商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（）元。 [1分]

、 8500

、 7871

、 8000

、 8020

答案：

4、【单选题】
某酒厂2008年3月发生以下业务：以外购马铃薯和高粱生产散装白酒1吨并销售，取得不含税收入4万元，货款已收到。则本月应纳消费税（）。 [1分]

、 0.86万元

、 0.6万元

、 0.9万元

、 0.96万元

答案：

5、【单选题】
下面对自2009年1月1日起施行的《消费税暂行条例》规定理解错误的是（）。 [1分]

、纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税

、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

、用于其他方面的，于移送使用时纳税

、进口的应税消费品，于报关进口时纳税

答案：

6、【单选题】
下列各项中，应直接计征营业税的是（）。 [1分]

、建筑企业转包工程额的全部承包额

、转让土地使用权

、中国人民保险公司办理的出口信用保险业务

、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果糕点收费在内的各项费用

答案：

7、【单选题】
下列关于城建税的陈述，正确的是（）。 [1分]

、城建税属于流转税类别的税种

、城建税属于所得税类别的税种

、城建税属于特定目的税类别的税种

、城建税属于特定行为税类别的税种

答案：

8、【单选题】
某商贸公司（增值税一般纳税人），2008年10月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元；该公司在进口环节应缴纳的税金（）。（注：进口关税税率均为10%，小轿车消费税税率15%） [1分]

、 21.6万元

、 86.4万元

、 81.88万元

、 111.05万元

答案：

9、【单选题】
下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。 [1分]

、个人开采锡矿石

、某个体户开采铁矿石

、某外商投资企业按照规定开采金矿

、境内单位和境外组织合作开采天然气

答案：

10、【单选题】
按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。 [1分]

、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，暂不征收土地使用税

、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

、外商投资企业不需要缴纳城镇土地使用税

答案：

11、【单选题】
某供热企业2008年结算向居民供热收入200万元，向非居民供热收入100万元，该企业占地3000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）。 [1分]

、 12000元

、 8000元

、 4000元

、 5000元

答案：

12、【单选题】
下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。 [1分]

、房屋产权属于国家的，不需要缴纳房产税

、纳税人无租使用房产管理部门房产的，由使用人代为缴纳房产税

、房屋产权归集体所有的，由集体单位缴纳房产税

、产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

答案：

13、【单选题】
下列关于船舶的车船税的陈述正确的是（）。 [1分]

、非机动车船全部免税

、外国的商船在我国长江行驶，应缴纳车船税

、在国外运货的中国远洋轮船应缴纳车船税

、拖拉机全部免税

答案：

14、【单选题】
下列各项中，可以不征收印花税的项目有（）。 [1分]

、委托加工合同

、审计合同

、技术开发合同

、出版印刷合同

答案：

15、【单选题】
甲企业2008年10月，以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为4％，契税的正确处理是（）。 [1分]

、甲企业应纳契税30万元

、甲企业应纳契税33万元

、银行应纳契税30万元

、银行应纳契税43.20万元

答案：

16、【单选题】
根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。 [1分]

、补贴收入

、接受捐赠的固定资产收入

、经营过程中的违约金收入

、债务重组收入

答案：

17、【单选题】
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（）。 [1分]

、提取的环境保护基金用于购买机器设备

、企业向受灾地区直接捐赠60万元

、存货毁损的净损失

、企业为投资者支付的商业保险费

答案：

18、【单选题】
李某2008年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为2200元。李某应缴纳的个人所得税为（）。 [1分]

、 1625元

、 2395元

、 2415元

、 2635元

答案：

19、【单选题】
中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。 [1分]

、 1052

、 1064

、 1040

、 1072

答案：

20、【单选题】
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 [1分]

、 7日

、 10日

、 15日

、 30日

答案：

21、【多选题】
下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（）。 [1.5分]

、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张、印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税

、高校后勤实体为其他高校提供的外销快餐征收增值税

、商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的收入,应按有关规定冲减当期进项税额

、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收营业税

答案：

22、【多选题】
按增值税法的规定，下列货物中出口免税并退税的有（）。 [1.5分]

、外贸企业直接收购并出口的办公用品

、生产企业自营出口的化妆品

、小规模纳税人自营出口的自产货物

、外商投资企业出口的自产家用电器

答案：

23、【多选题】
下面对营业税税收政策理解正确的有（）。 [1.5分]

、对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入，自2008年1月1日至2010年12月31日免征营业税

、自2008年1月1日起至2010年12月31日，对航空公司经批准收取的燃油附加费免征营业税

、单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人，演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税额也以售票者为扣缴义务人

、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税

答案：

24、【多选题】
关于金银首饰的零售环节征税的陈述，下列正确的有（）。 [1.5分]

、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

、零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰（不含钻石及钻石饰品）时征收

、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

、金银首饰连同包装物销售的，区分包装是否单独计价，不单独计价的，应并入金银首饰的销售额，计征消费税

答案：

25、【多选题】
下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。 [1.5分]

、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

、进口应税消费品的，为纳税人验收入库的应税消费品数量

答案：

26、【多选题】
下列应征收营业税的有（）。 [1.5分]

、转让土地使用权

、境内保险机构为出口货物提供的保险产品

、以不动产投资入股，参与被投资方利润分配、共担风险的行为

、自建住房销售给本单位职工的

答案：

27、【多选题】
新营业税条例及实施细则规定，纳税人按照规定可扣除的有关项目，应当取得合法有效凭证。下列对此合法有效凭证的理解不正确的有（）。 [1.5分]

、支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票或收据为合法有效凭证

、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证

、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境内公证机构的确认证明

、省级税务机关规定的其他合法有效凭证

答案：

28、【多选题】
关于关税税率的适用，下列说法正确的有（）。 [1.5分]

、进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税

、查获走私进口货物需补税时，应按原走私进口日实施的税率征收

答案：

29、【多选题】
下列符合资源税的现行规定的是（）。 [1.5分]

、个体户属于是未税矿产品的扣缴义务人

、资源税实行的是差别税率

、中外合作开采石油的企业是资源税的纳税人

、外商投资企业也是资源税的纳税人

答案：

30、【多选题】
根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（）。 [1.5分]

、转让国有土地使用权

、出让国有土地使用权

、转让集体土地

、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

答案：

31、【多选题】
按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。 [1.5分]

、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

、对外商投资企业和外国企业目前也按照实际使用面积纳税

答案：

32、【多选题】
以下按房产余值征收房产税的有（）。 [1.5分]

、自有房产

、对外经营租赁出租的房产

、融资租赁租入的房产

、投资联营收取固定利息并参与利润分红、共担风险的房产

答案：

33、【多选题】
下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。 [1.5分]

、外商投资企业不缴纳车船税

、对车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额

、拖船按船舶税额的50%计算缴纳车船税

、不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税

答案：

34、【多选题】
对国内各形式的联运和国际货运的计税依据，下列说法不正确的有（）。 [1.5分]

、国内联运凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地承运方缴纳印花税

、国内联运凡在起运地结算全程运费的，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

、国际货运，凡由我国运输企业运输的，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额

、由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税

答案：

35、【多选题】
契税纳税义务的发生时间是（）。 [1.5分]

、签订土地、房屋权属转移合同的当天

、签订土地、房屋权属转移合同的次日

、取得具有转移合同性质凭据的当天

、实际取得房地产产权证的当天

答案：

36、【多选题】
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。 [1.5分]

、税前准予扣除的损失为26万元

、税前准予扣除的损失为31.1万元

、税前不得扣除的损失为4万元

、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

答案：

37、【多选题】
下列关于企业所得税政策的陈述，正确的是（）。 [1.5分]

、在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20％的税率

、符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业，适用15％税率

、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征所得税

、西部地区鼓励类的内资企业的所得税率为15%

答案：

38、【多选题】
居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入应在我国缴纳个人所得税的是（）。 [1.5分]

、外籍高管在中国境内企业任期内取得的境内企业支付的工资、薪金所得

、外籍雇员在中国境内工作60天取得的境内企业支付的工资、薪金所得

、外籍雇员在中国境外工作60天而取得境内企业支付的工资、薪金所得

、外籍雇员在中国境内工作200天取得的境外企业支付的工资、薪金所得

答案：

39、【多选题】
纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是（）。 [1.5分]

、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的

、当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的

答案：

40、【多选题】
关于税务咨询，下列陈述正确的有（）。 [1.5分]

、税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式

、税务咨询结论具有一定的权威性, 一般对外产生作用

、税务咨询的形式一般有口头咨询、书面咨询、网络咨询、常年税务顾问

、书面咨询是税务咨询最为常用/影响最大的一种咨询方法

答案：