2003年注册会计师全国统一考试《税法》试题-在线考试系统

1、【单选题】
下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）。 [1分]

、新型墙体材料产品

、利用煤针石生产的电力

、校办企业生产的用于本校教学的产品

、在原料中掺有不少于30%的煤针石生产的水泥

答案：

2、【单选题】
下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。 [1分]

、外购已税白酒生产的药酒

、外购已税化妆品生产的化妆品

、外购已税白酒生产的巧克力

、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

答案：

3、【单选题】
下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。 [1分]

、一般贷款业务的计税依据为利差收入

、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人

、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人

、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

答案：

4、【单选题】
某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。 [1分]

、 1215100元

、 1216115元

、 1241200元

、 1256715元

答案：

5、【单选题】
下列各项中，符合关税法定免税规定的是（）。 [1分]

、保税区进出口的基建物资和生产用车辆

、边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

、关税税款在人民币100元以下的一票货物

、经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

答案：

6、【单选题】
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例;该项目的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。 [1分]

、 1500万元

、 2000万元

、 2500万元

、 3000万元

答案：

7、【单选题】
某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1）,该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）。 [1分]

、 0元

、 2000元

、 8000元

、 10000元

答案：

8、【单选题】
某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。 [1分]

、 4.8万元

、 24万元

、 27万元

、 28.8万元

答案：

9、【单选题】
某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元辆。该企业当年应缴纳车船使用税（）。 [1分]

、 3310元

、 3460元

、 3550元

、 3700元

答案：

10、【单选题】
某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（）。 [1分]

、 20元

、 21元

、 38元

、 39元

答案：

11、【单选题】
下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。 [1分]

、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

、纳税人固定资产发生的费用可在税前扣除

、纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

、纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

答案：

12、【单选题】
国内某公司从国外某企业租入价值200770元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴预提所得税（）。 [1分]

、 76万元

、 8万元

、 20万元

、 276万元

答案：

13、【单选题】
中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入242元和l-12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（）。 [1分]

、 430元

、 550元

、 665元

、 825元

答案：

14、【单选题】
根据《收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。 [1分]

、 3万元以上

、 5万元以上

、 10万元以上

、 20万元以上

答案：

15、【单选题】
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。 [1分]

、 10日内

、 15日内

、 30日内

、 45日内

答案：

16、【多选题】
下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（）。 [1分]

、 2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业

、 2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业

、 2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的新设合伙企业

、 2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业

答案：

17、【多选题】
纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。 [1分]

、销售价格求超过原值的，免征增值税

、销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税

、销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

、销售价格求超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

答案：

18、【多选题】
某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有（）。 [1分]

、按照双方协商确定的价格

、按照成本加合理的费用和利润

、按照再销售给无关联的第三者的价格

、按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

答案：

19、【多选题】
下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。 [1分]

、对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税

、拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税

、对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

、对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税

答案：

20、【多选题】
下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（）。 [1分]

、海关依法估价确定的完税价格

、以成交价格为基础确定的完税价格

、根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

、以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

答案：

21、【多选题】
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。 [1分]

、以房地产抵债而尚未发生房地产权属的

、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

、被兼并企业的房地产在企业兼并中到兼并方的

、以出地、出资双方合作建房，建成后又给其中一方的

答案：

22、【多选题】
下列各项中，应当征收房产税的有（）。 [1分]

、城市居民出租的房产

、城市居民投资联营的房产

、城市居民所有的自住用房

、城市居民拥有的营业用房

答案：

23、【多选题】
下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。 [1分]

、城镇职工自己购买商品住房

、政府机关承受房屋用于医疗

、遭受自然灾害后重新购买住房

、军事单位承受房屋用于军事设施

答案：

24、【多选题】
确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。 [1分]

、确定性原则

、配比原则

、权责发生制原则

、收付实现制原则

答案：

25、【多选题】
计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（）。 [1分]

、通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出

、经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出

、实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分

、通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10%的部分

答案：

26、【多选题】
下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。 [1分]

、为雇员年终加薪的支出

、为离休雇员提供待遇的支出

、为雇员交纳社会保险的支出

、为雇员提供的劳动保护费支出

答案：

27、【多选题】
在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（）。 [1分]

、支付给总机构的特许权使用费

、按规定为职工个人提取的住房公积金

、资助给非关联科研机构的研究开发经费

、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

答案：

28、【多选题】
下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。 [1分]

、企业集资利息

、从股份公司取得股息

、企业债券利息

、国家发行的金融债券利息

答案：

29、【多选题】
下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。 [1分]

、契税

、关税

、车辆购置税

、教育费附加

答案：

30、【多选题】
税务行政诉讼的受案范围包括（）。 [1分]

、税务机关作出的罚款行为

、税务机关作出的复议行为

、税务机关作出的税收保全措施

、税务机关作出的税收强制执行措施

答案：

31、【判断题】
按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。（） [1,1分]

答案： 正确

32、【判断题】
出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（） [1,1分]

答案： 错误

33、【判断题】
出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（） [1,1分]

答案： 正确

34、【判断题】
纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（） [1,1分]

答案： 正确

35、【判断题】
保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。（） [1,1分]

答案： 错误

36、【判断题】
生产企业自营出口或委打汝阳企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税;有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。（） [1,1分]

答案： 错误

37、【判断题】
海关在对进出口货物的完税价格进行审定时，可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所，检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况，但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。（） [1,1分]

答案： 错误

38、【判断题】
资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。（） [1,1分]

答案： 正确

39、【判断题】
土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时，按税收管理的源泉控制原则，也可由房地产所在地税务机关委托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增值税。（） [1,1分]

答案： 错误

40、【判断题】
对营利性医疗机构自用的土地，自2000年起可以免征城镇土地使用税3年;对非营利性医疗机构自用的土地，自2000年起可以免征城镇土地使用税5年。（） [1,1分]

答案： 错误