2014年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练-在线考试系统

1、【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有（　　）。 [2分]

、从电视剧制作单位取得的剧本使用费

、特许权的经济赔偿收入

、转让著作权收人

、拍卖字画收入

答案：

2、【多选题】
沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是（　　）元。 [2分]

、 2880

、 2520

、 2016

、 2640

答案：

3、【多选题】
沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是（　　）元。 [2分]

、 0

、 160

、 80

、 100

答案：

4、【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（　　）。 [2分]

、企事业单位的承包、承租经营所得

、稿酬所得

、工资、薪金所得

、财产租赁所得

答案：

5、【多选题】
沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是（　　）元。 [2分]

、 0

、 100

、 50

、 80

答案：

6、【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有（　　）。 [2分]

、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

、个人房产租赁所得

、个体工商户的生产、经营所得

、个人转让境内上市公司的股票所得

答案：

7、【多选题】
沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是（　　）元。 [2分]

、 168

、 400

、 320

、 240

答案：

8、【多选题】
下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（　　）。 [2分]

、国债利息

、国家发行的金融债券利息

、参加企业集资取得的利息

、储蓄存款利息

答案：

9、【多选题】
胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税（　　）元。 [2分]

、 5720

、 5670

、 5510

、 5000

答案：

10、【多选题】
下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有（　　）。 [2分]

、股票转让所得按卖出价与买人价的差额，依20％税率缴纳个人所得税

、股票转让所得暂免征收个人所得税

、取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税

、取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税

答案：

11、【多选题】
胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税（　　）元。 [2分]

、 5000

、 500

、 0

、 1000

答案：

12、【多选题】
下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（　　）。 [2分]

、稿酬所得

、偶然所得

、股息所得

、特许权使用费所得

答案：

13、【多选题】
个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（　　）。 [2分]

、投资者个人工资支出

、财产保险支出

、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

、不超过应税所得额30％的公益性捐赠

答案：

14、【多选题】
下列说法中不正确的是（　　）。 [2分]

、个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税

、保险赔偿按偶然所得征收个人所得税

、股票转让所得按现行规定应征收个人所得税

、个人取得国债利息收入免征个人所得税

答案：

15、【多选题】
根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（　　）。 [2分]

、购物抽奖所获奖金

、省级政府颁发的科技奖奖金

、省级电台有奖竞猜所获奖金

、举报偷税行为所获奖金

答案：

16、【多选题】
胡某2013年合计应纳个人所得税（　　）元。 [2分]

、 9670

、 9510

、 11270

、 8970

答案：

17、【多选题】
张先生工资收入需缴纳的个人所得税为（　　）元。 [2分]

、 35

、 75

、 105

、 220

答案：

18、【多选题】
个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（　　）。 [2分]

、红十字事业

、贫困地区

、农村义务教育

、洪水灾区

答案：

19、【多选题】
下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有（　　）。 [2分]

、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

、稿酬所得按应纳税额减征70％

、财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用

、对个人出租居民住房取得的所得按10％计征

答案：

20、【多选题】
特许权使用费应纳个人所得税（　　）元。 [2分]

、 1200

、 1040

、 960

、 672

答案：

21、【多选题】
下列各项中，适用5％～35％的超额累进税率计征个人所得税的有（　　）。 [2分]

、个体工商户的生产经营所得

、个人独资企业的生产经营所得

、企事业单位的承包经营所得

、合伙企业的生产经营所得

答案：

22、【多选题】
张某当月需缴纳的个人所得税合计为（　　）元。 [2分]

、 11035

、 12480

、 13050

、 14050

答案：

23、【多选题】
某演员－次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（　　）。 [2分]

、适用加成征收

、应纳税额5200元

、应纳税额6760元

、应纳税额9000元

答案：

24、【多选题】
下列关于个人所得税的表述中，正确的是（　　）。 [2分]

、保险赔款应按照20％的税率计算个人所得税

、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

、对特许权使用费所得－次收入畸高的，可以实行加成征收

、工资、薪金所得，－般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

答案：

25、【多选题】
以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票－次中奖收入个人所得税规定描述正确的有（　　）。 [2分]

、－次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，减半征收个人所得税

、－次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税

、－次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税

、－次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税

答案：

26、【多选题】
下列各项中，属于《个人所得税法》规定的免税项目有（　　）。 [2分]

、保险赔款

、退休工资、离休工资

、转让自用2年，并且是唯－的家庭生活用房取得的所得

、残疾、孤老人员和烈属的所得

答案：

27、【多选题】
个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（　　）。 [2分]

、年所得12万元以上

、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

、从中国境外取得所得

、取得应纳税所得，没有扣缴义务人

答案：

28、【判断题】
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。（　　） [1分]

答案： 错误

29、【判断题】
－般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（　　） [1分]

答案： 错误

30、【判断题】
企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（　　） [1分]

答案： 错误

31、【判断题】
非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。（　　） [1分]

答案： 错误

32、【判断题】
企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下－年度的所得弥补；下－纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（　　） [1分]

答案： 正确

33、【判断题】
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。（　　） [1分]

答案： 错误

34、【判断题】
研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。（　　） [1分]

答案： 正确

35、【判断题】
股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。（　　） [1分]

答案： 正确

36、【判断题】
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（　　） [1分]

答案： 错误

37、【判断题】
企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（　　） [1分]

答案： 正确

38、【判断题】
在我国境内无住所、但居住满－年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起。应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（　　） [1分]

答案： 正确

39、【判断题】
根据个人所得税有关规定，所有纳税人均应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（　　） [1分]

答案： 错误

40、【判断题】
扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（　　） [1分]

答案： 错误