2014年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练-在线考试系统

1、【单选题】
下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（　　）。 [1分]

、同－作品再版取得的所得，应视作另－次稿酬所得计征个人所得税

、同－作品在报刊上连载取得收入，以－个月取得的收入为－次

、同－作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为－次

、以每次出版发表取得的收入为－次

答案：

2、【单选题】
个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（　　）。 [1分]

、收入来源地

、税务局指定地点

、纳税人户籍所在地

、纳税人选择－地申报纳税

答案：

3、【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有（　　）。 [2分]

、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

、采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

答案：

4、【多选题】
2013年企业的销售(营业)收入为（　　）万元。 [2分]

、 2500

、 2570

、 3000

、 3070

答案：

5、【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　　）。 [2分]

、租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

、以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现

、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

答案：

6、【多选题】
广告费和业务招待费的税前扣除额为（　　）万元。 [2分]

、 381

、 384

、 387．5

、 435

答案：

7、【多选题】
下列说法不正确的是（　　）。 [2分]

、现金折扣不得从销售收入中减除

、销售折让不得从销售收入中减除

、支付税收滞纳金可以税前扣除

、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除

答案：

8、【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（　　）。 [2分]

、财政拨款

、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

、产品销售收入

、国债利息收入

答案：

9、【多选题】
2013年应纳企业所得税（　　）万元。 [2分]

、 0

、 4．11

、 5．48

、 6．85

答案：

10、【多选题】
下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（　　）。 [2分]

、向股东分配的利润

、税收滞纳金

、企业向银行取得经营性借款发生的利息

、企业为职工缴纳的基本养老保险

答案：

11、【多选题】
企业的下列收入中，属于免税收入的是（　　）。 [2分]

、自行车销售收入

、运费收入

、国债利息收入

、企业债券利息收入

答案：

12、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（　　）。 [2分]

、企业安置残疾人员所支付的工资

、企业购置节能节水专用设备的投资

、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

答案：

13、【多选题】
下列表述中，不正确的是（　　）。 [2分]

、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除

、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除

、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除

、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除

答案：

14、【多选题】
根据《企业所得税法》的规定。以下适用25％税率的有（　　）。 [2分]

、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

答案：

15、【多选题】
对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（　　）万元。 [2分]

、 900

、 936

、 1364

、 1400

答案：

16、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有（　　）。 [2分]

、企业销售商品收入

、企业提供中介代理收入

、企业转让固定资产收入

、企业提供非专利技术收入

答案：

17、【多选题】
下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（　　）。 [2分]

、业务招待费税前可以扣除30万元

、业务招待费55万元可以全额税前扣除

、业务招待费应调增应纳税所得额25万元

、业务招待费应调增应纳税所得额22万元

答案：

18、【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（　　）。 [2分]

、纳税人向职工支付的工资薪金

、纳税人为股东向保险公司购买财产保险

、纳税人支付的银行罚息

、纳税人支付的交通罚款

答案：

19、【多选题】
企业当年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 [2分]

、 166．25

、 163．75

、 172．5

、 175

答案：

20、【多选题】
根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　　）。 [2分]

、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

、企业为投资者支付的商业保险费

、企业为职工支付的商业保险费

、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

答案：

21、【多选题】
下列表述中正确的是（　　）。 [2分]

、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

、该企业取得的权益性投资收益为免税收入

、该企业取得的权益性投资收益为征税收入

答案：

22、【多选题】
下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（　　）。 [2分]

、经营过程中支付的违约金

、企业之间支付的管理费用

、固定资产转让费用

、支付给个人投资者的股息

答案：

23、【多选题】
根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。 [2分]

、企业内营业机构之间支付的租金

、转让固定资产发生的费用

、非居民企业向总机构支付的合理费用

、赞助支出

答案：

24、【多选题】
下列关于所得税前扣除项目的说法中。不正确的是（　　）。 [2分]

、企业营业税金及附加200万元可以税前扣除

、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

、企业的赞助支出可以税前扣除

、企业被工商机关罚款可以税前扣除

答案：

25、【多选题】
下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是（　　）。 [2分]

、工会经费应调增应纳税所得额1．5万元

、职工福利费应调增应纳税额22万元

、职工福利费可以据实扣除

、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

答案：

26、【多选题】
根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（　　）。 [2分]

、企业支付的违约金

、企业支付的诉讼费

、交通罚款

、非银行企业内营业机构之问支付的利息

答案：

27、【多选题】
根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（　　）。 [2分]

、租入固定资产的改建支出

、单独估价作为固定资产人账的土地

、自创商誉

、固定资产的大修理支出

答案：

28、【多选题】
该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 [2分]

、 451．625

、 479．125

、 534．125

、 596．625

答案：

29、【多选题】
王某当月工资薪金及全年－次性含税奖金应缴纳的个人所得税合计为（　　）元。 [2分]

、 1895

、 2340

、 2420

、 2455

答案：

30、【多选题】
计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（　　）。 [2分]

、企业实际支付的合理的工资、薪金支出

、按照工资薪金总额的1 5％列支的职工福利费

、企业发生的公益性捐赠支出

、按照有关规定提取的环境保护专项基金

答案：

31、【多选题】
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　　）。 [2分]

、股息

、转让财产所得

、租金

、特许权使用费

答案：

32、【多选题】
关于计算缴纳王某个人所得税的下列表述中，正确的是（　　）。 [2分]

、从杂志社取得发表论文的收入按照“稿酬所得”计缴

、取得－次性设计收入按照“劳务报酬所得”计缴

、购买福利彩票的中奖收人按照“其他所得”计缴

、转让自用住房收入按照“财产转让所得”计缴

答案：

33、【多选题】
王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（　　）。 [2分]

、取得股息红利收入应缴纳的个人所得税＝10000×20％＝2000(元)

、取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税＝(2000—800)×20％×(1—30％)＝168(元)

、取得－次性设计收入应缴纳的个人所得税＝18000×(1－20％)×20％＝2880(元)

、购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税＝(15000－500)×20％＝2900(元)

答案：

34、【多选题】
根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（　　）。 [2分]

、企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

、企业在－个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。

、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

答案：

35、【多选题】
下列关于王某股票转让的个人所得税处理中，正确的是（　　）。 [2分]

、对股票转让所得减半征收个人所得税

、对股票转让所得暂不征收个人所得税

、王某股票转让所得应缴纳的个人所得税＝20000×20％＝4000(元)

、王某股票转让所得应缴纳的个人所得税＝20000×20％÷2＝2000(元)

答案：

36、【多选题】
将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（　　）。 [2分]

、境内有无住所

、境内工作时间

、取得收入的工作地

、境内居住时间

答案：

37、【多选题】
个人所得税的纳税义务人包括（　　）。 [2分]

、个体工商户

、个人独资企业投资者

、合伙企业合伙人

、在中国境内有所得的外籍个人

答案：

38、【多选题】
王某转让住房应缴纳的个人所得税为（　　）万元。 [2分]

、 0

、 13

、 14

、 30

答案：

39、【多选题】
下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有（　　）。 [2分]

、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入

、某教授取得其他学校的讲学收入

、某教师自行举办学习班的收入

、某职员取得的优秀员工奖

答案：

40、【多选题】
沈编辑9月取得工资薪金收入应缴纳的个人所得税是（　　）元。 [2分]

、 860

、 385

、 805

、 1115

答案：