1、【
多选题
】
销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有：
[2分]
、
客户订货单
、
销货单
、
销售合同
、
销售发票
、
付款凭单
答案：
2、【
多选题
】
下列对函证结果的处理方法中，正确的有：
[2分]
、
对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款，全额确认为坏账
、
对函证回函认可的金额予以确认
、
肯定式函证若未能在规定时期内答复，则放弃函证
、
函证回函认可的金额与账面金额有差异的，应查明产生差异的原因
、
肯定式函证若未能在规定时期内答复，应进行第二次函证
答案：
3、【
多选题
】
审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实，决定样本量大小的因素有：
[2分]
、
应付款项的付款条件
、
应付款项的重要性
、
以前年度的审计结果
、
应付款项的明细账户数量
、
内部控制的健全性及有效性
答案：
4、【
多选题
】
下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有：
[2分]
、
经营性租出的固定资产
、
经营性租人的固定资产
、
存放在其他企业的固定资产
、
代其他企业管理的固定资产
、
抵押的固定资产
答案：
5、【
多选题
】
运用分析性复核方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括：
[2分]
、
主要产品生产成本
、
生产成本总额及单位生产成本
、
制造费用
、
管理费用
、
直接材料费用
答案：
6、【
多选题
】
对库存材料实施监盘时，审计人员应当：
[2分]
、
采取突击的方式进行
、
随时抽查盘点记录
、
审查材料采购成本的计算方法是否符合有关规定
、
如果账实相符，可认定库存材料计价正确
、
注意审查存货质量
答案：
7、【
多选题
】
薪酬费用分配正确性审查的内容有：
[2分]
、
是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配
、
录用、解聘程序是否符合国家规定
、
薪酬总额的组成是否符合有关规定
、
应付薪酬是否完整入账
、
有无混淆生产成本与期间费用的界限，任意调节成本和损益的现象
答案：
8、【
多选题
】
对实收资本业务合法性的审查，下列提法中正确的有：
[2分]
、
需要查明企业的注册资本数额是否符合国家有关规定
、
需要审查投资者的投资是否足额按时到位
、
投资者以非货币资产投资时，需要审查资产估价的合法性
、
外商以固定资产投资时，应当索取国家商检部门出具的商检报告
、
应审阅实收资本备查簿与实收资本明细账记录是否一致
答案：
9、【
多选题
】
下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有：
[2分]
、
审阅被审计单位货币资金相关制度规定
、
抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人
、
检查货币资金收付凭证的管理情况
、
向与被审计单位有业务往来的银行进行函证
、
使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
答案：
10、【
多选题
】
审查财务报表的目标有：
[2分]
、
评价企业的经营业绩
、
评价企业的风险管理水平
、
证实报表内容的真实性
、
确认报表编制方法的合规性
、
确认报表编制方法的一贯性
答案：
11、【
多选题
】
“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：
[2分]
、
业务授权控制
、
职责分工控制
、
凭证与记录控制
、
实物控制
答案：
12、【
多选题
】
“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：
[2分]
、
余额测试
、
业务测试
、
功能测试
、
实质性测试
答案：
13、【
多选题
】
“资料3”中，审计人员使用的审计取证方法有：
[2分]
答案：
14、【
多选题
】
“资料4”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于：
[2分]
、
实物证据
、
口头证据
、
亲历证据
、
环境证据
答案：
15、【
多选题
】
“资料5”中，审计人员采取的样本选取方法有：
[2分]
、
简单随机选样法
、
系统选样法
、
分层选样法
、
非随机选样法
答案：
16、【
多选题
】
“资料l”中，符合内部控制要求的有：
[2分]
、
大宗采购由采购部门经理直接指定供应商
、
各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单
、
由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对
、
指定会计人员定期核对采购日记账和总账
答案：
17、【
多选题
】
“资料2”中，为证实乙公司是否存在未入账的应付账款，审计人员可使用的方法有：
[2分]
、
抽查应付账款明细账并与会计凭证相核对
、
审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证
、
审核供应商对账单，追查应付账款明细表
、
结合材料、物资和劳务费用业务进行审查
答案：
18、【
多选题
】
“资料3”中，对于乙公司的做法，审计的认定是：
[2分]
、
正确
、
不正确，应按供货商对账单进行账务处理
、
不正确，应按购货合同进行账务处理
、
不完全正确，可不做账务处理，但应在报表附注中加以说明
答案：
19、【
多选题
】
“资料4”中，乙公司的做法造成的影响是：
[2分]
、
少计资产
、
少计负债
、
多计收入
、
少计利润
答案：
20、【
多选题
】
根据“资料5”，若不考虑其他因素的影响，该公司2008年度财务报表应付账款的期末余额应为：
[2分]
、
5 400万元
、
4 650万元
、
5 150万元
、
5 650万元
答案：
21、【
多选题
】
“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
[2分]
、
出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
、
支票和印章由出纳员统一保管
、
会计人员直接办理3万元以下的付款业务
、
会计主管定期编制银行存款余额调节表
答案：
22、【
多选题
】
“资料2”中，为了证实货币资金收支截止期的正确性，审计人员应重点审查的收付款业务期间是：
[2分]
、
整个会计期间
、
年度资产负债表日当天
、
上一个会计期间
、
年度资产负债表日前后数天
答案：
23、【
多选题
】
“资料3”中，审计人员对库存现金进行监盘的程序正确的有：
[2分]
、
临近下班时进行监盘
、
采用突击方式
、
出纳员清点现金
、
“库存现金盘点表”的签字和留存
答案：
24、【
多选题
】
“资料4”中，该公司4月16日现金日记账余额应是：
[2分]
、
2 243.30元
、
2 843.30元
、
7 693.30元
、
12 543.30元
答案：
25、【
多选题
】
“资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是：
[2分]
、
重新调查了解相关内部控制
、
对当年各月份银行存款余额进行趋势分析
、
随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核
、
审查被审计单位编制的银行存款余额调节表
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
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