1、【
多选题
】
为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有：
[2,0.5分]
、
对存货进行监盘
、
核对主营业务收入总账和明细账
、
计算重要产品的毛利率并与上期比较
、
核对比较有关发票、运单、收据的日期
、
审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
答案：
2、【
多选题
】
审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有：
[2,0.5分]
、
未收到货物
、
少计应付账款
、
多计生产成本
、
多计应收帐款
、
少计存款
答案：
3、【
多选题
】
下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：
[2,0.5分]
、
观察存货报关与盘点职责是否分离
、
追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
、
计算存货周转率并与上年进行比较
、
抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等
、
对存货实施等
答案：
4、【
多选题
】
下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：
[2,0.5分]
、
存货长期闲置
、
存货实体已经部分被损坏
、
存货的市价大幅度下跌
、
当期存货发出的计价方法发生了变动
、
经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响
答案：
5、【
多选题
】
在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括：
[2,0.5分]
、
考勤记录与审批
、
工资结算汇总表的编制与审核
、
工资单的编制与审核
、
人员调配单的编制与审批
、
产量记录和工时记录
答案：
6、【
多选题
】
下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有：
[2,0.5分]
、
审查薪酬费用账务处理的正确性
、
重新计算工资结算汇总表的正确性
、
审阅与薪酬业务有关的制度规定
、
抽查工资单是否连续编号
、
检查薪酬汇总表是否经过授权审批
答案：
7、【
多选题
】
审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有：
[2,0.5分]
、
查阅企业员工名册，查明在册员工总数
、
观察考勤与工资结算职责是否分离
、
审查工资总额各组成项目的真实性
、
抽查产量工时记录是否经过审批
、
检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况
答案：
8、【
多选题
】
下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有：
[2,0.5分]
、
企业财务部门制定举债政策及内部批准程序
、
企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序
、
盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定
、
企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究
、
增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施
答案：
9、【
多选题
】
下列关于实收资本审查的表述，正确的有：
[2,0.5分]
、
实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法
、
对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当
、
对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续
、
对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件
、
关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容
答案：
10、【
多选题
】
下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：
[2,0.5分]
、
会计原则的遵循情况
、
报表编制方法的合规性
、
所得税会计处理的正确性
、
报表所列主要指标的可信性
、
营业外支出的合规性
答案：
11、【
多选题
】
“资料1”中，违反内部控制要求的有：
[2,0.5分]
、
销售部门负责调查与审批赊销信用
、
销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
、
根少编制与寄发客户对账单进行对账
、
销售人员直接到客户所在地现场对账和收款
答案：
12、【
多选题
】
“资料2”中，属于内部控制测评程序的有：
[2,0.5分]
、
抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况
、
检查是否按期编制账龄分析表
、
依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
、
检查坏账核销有无经过正式的授权批准
答案：
13、【
多选题
】
“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有：
[2,0.5分]
、
审查核销坏账的批准文件
、
检查坏账准备计提方法的恰当性
、
派人到原丁公司进行实地调查
、
向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查
答案：
14、【
多选题
】
“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是：
[2,0.5分]
、
少计应收账款
、
多计应付账款
、
少计营业成本
、
多计营业收入
答案：
15、【
多选题
】
针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况有：
[2,0.5分]
、
A产品的单位产品原材料消耗量增加
、
A产品生产过程中的废品数量增加
、
A产品原材料价格上升
、
A产品部分产成品没有入账
答案：
16、【
多选题
】
“资料1”中，违反内部控制要求的是：
[2,0.5分]
、
各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准
、
未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批
、
收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告
、
固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对
答案：
17、【
多选题
】
“资料2”中，审计人员可实施的内部控制测试程序有：
[2,0.5分]
、
检查新购固定资产是否均出具验收报告
、
观察验收部门是否独立于采购部门和使用部门
、
检查验收报告的内容填写是否全面
、
选择部分新购周定资产实物与验收报告进行核对
答案：
18、【
多选题
】
“资料3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应是：
[2,0.5分]
、
200万元
、
202万元
、
234万元
、
236万元
答案：
19、【
多选题
】
“资料4”中，审计人员可采用的分析方法有：
[2,0.5分]
、
比较当年与以前年度折旧费用
、
检查固定资产折旧计提方法是否符合相关规定
、
将2010年计提的折旧额除以固定资产原值，并将该比率与前三年的数值进行比较
、
将应计提折旧的固定资产总值乘以2010年的折旧率，并将计算结果与2010年计提的折旧额进行比较
答案：
20、【
多选题
】
“资料5”中，审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的有：
[2,0.5分]
、
2010年7月购置的生产用设备当年末计提折旧
、
一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧
、
2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧
、
单独入账的土地未计提折旧
答案：
21、【
多选题
】
“资料1”中，违反内部控制要求的有：
[2,0.5分]
、
会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
、
出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
、
出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表
、
出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票
答案：
22、【
多选题
】
“资料2”中，审计人员对库存现金进行监盘是为了证实：
[2,0.5分]
、
库存现金余额的真实性
、
现金收付业务账务处理的正确性
、
现金收付业务的合法性
、
外币计价的正确性
答案：
23、【
多选题
】
针对“资料2”，审计人员可以推断2010年12月31日该公司库存现金余额应为：
[2,0.5分]
、
3200元
、
4800元
、
4000元
、
1200元
答案：
24、【
多选题
】
“资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有：
[2,0.5分]
、
核对银行存款日记账和总账余额是否相符
、
检查银行存款收付的截止期是否正确
、
检查银行存款收付款凭证的管理情况
、
函证银行存款余额
答案：
25、【
多选题
】
“资料4”中，审计人员的做法正确的有：
[2,0.5分]
、
向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额
、
索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对
、
对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因
、
核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
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