2009年注册税务师考试真题__税法二-在线考试系统

1、【单选题】
该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。 [2分]

、 412.99

、 416.39

、 420.64

、 424.11

答案：

2、【单选题】
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（）万元。 [2分]

、 4028.39

、 4071.73

、 4223.14

、 4226.53

答案：

3、【单选题】
2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。 [2分]

、 738.24

、 789.87

、 1065.28

、 1158.78

答案：

4、【单选题】
2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税（）万元（不考虑房产税、印花税）。 [2分]

、 520.56

、 676.18

、 710.2

、 725.51

答案：

5、【单选题】
与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（）元。 [2分]

、 360

、 420

、 780

、 840

答案：

6、【单选题】
与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（）元。 [2分]

、 600

、 1260

、 1500

、 2100

答案：

7、【单选题】
与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（）元。 [2分]

、 1800

、 7500

、 9000

、 9300

答案：

8、【单选题】
自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（）万元。 [2分]

、 51.84

、 61.44

、 61.48

、 61.52

答案：

9、【单选题】
2008年度该企业所得税前可以扣除"管理费用"和"财务费用"共计（）万元（考虑加计扣除因素）。 [2分]

、 107

、 114

、 126

、 135

答案：

10、【单选题】
2008年度该企业实际会计利润（）万元。 [2分]

、 121.62

、 125.62

、 142.98

、 148.2

答案：

11、【单选题】
该企业"营业外支出"账户列支的项目纳税调整金额（）万元。 [2分]

、 18.14

、 18.76

、 20.83

、 22.73

答案：

12、【单选题】
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（）万元。 [2分]

、 ﹣27

、 ﹣20

、 22.5

、 23

答案：

13、【单选题】
2008年度该企业境内应纳税所得额（）万元。 [2分]

、 99.63

、 100.96

、 107.63

、 117.63

答案：

14、【单选题】
2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。 [2分]

、 7.86

、 8.97

、 10.46

、 13.60

答案：

15、【单选题】
2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 2665

、 3225

、 7425

、 8125

答案：

16、【单选题】
2008年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 1680

、 3600

、 3648

、 3840

答案：

17、【单选题】
5月份约翰在中国境内实际工作（）天。 [2分]

、 8

、 9

、 10

、 11

答案：

18、【单选题】
约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 2200

、 2800

、 3100

、 3360

答案：

19、【单选题】
2008年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 70400

、 95500

、 95548

、 96060

答案：

20、【多选题】
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

答案：

21、【多选题】
企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。 [2,0.5分]

、林产品的采集所得

、海水养殖、内陆养殖所得

、香料作物的种植所得

、农作物新品种的选育所得

、牲畜、家禽的饲养所得

答案：

22、【多选题】
依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。 [2,0.5分]

、向投资者支付的股息

、固定资产转让费用

、企业支付的财产保险费

、对外投资期间的投资成本

、子公司支付给母公司的管理费

答案：

23、【多选题】
依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（）。 [2,0.5分]

、修理后固定资产被用于新的或不同的用途

、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

、修理后固定资产的使用年限延长1年以上

、修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上

、修理支出达到取得固定资产时计税基础的20％以上

答案：

24、【多选题】
依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（）。 [2,0.5分]

、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的

答案：

25、【多选题】
依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。 [2,0.5分]

、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴

、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

答案：

26、【多选题】
下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

答案：

27、【多选题】
企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。 [2分]

、国债利息收入

、金融债券的利息收入

、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

、居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1年以上取得的投资收益

答案：

28、【多选题】
下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、自创商誉

、外购商誉的支出

、以融资租赁方式租入的固定资产

、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

答案：

29、【多选题】
下列个人所得按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、董事费收入

、个人兼职收入

、教师自办培训班取得的收入

、个人从事彩票代销业务取得的收入

、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

答案：

30、【多选题】
在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，计算缴纳个人所得税时，下列表述中正确的有（）。 [2,0.5分]

、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

、在境内居住满1年的．应当就来源于境内、境外所得申报纳税

、在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

、在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

、在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

答案：

31、【多选题】
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

、研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

、将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

答案：

32、【多选题】
中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2008年12月钱某工资收入4000元、兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2008年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、兼职收入应并人当月工资申报纳税

、兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

、全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

、全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

、钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元

答案：

33、【多选题】
关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

、员了因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

、员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

、员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

答案：

34、【多选题】
下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（）。 [2,0.5分]

、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税

、个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税

、外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用

、个人有"减税项目"规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税

、税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税某件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

答案：

35、【多选题】
关干个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

、从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税

、在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

、由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

、在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

答案：

36、【多选题】
下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、转让国有土地使用权

、出让国有土地使用权

、转让地上建筑物产权

、转让地上附着物产权

、转让地下建筑物产权

答案：

37、【多选题】
房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有（）。 [2,0.5分]

、取得于地使用权缴纳的契税

、占用耕地缴纳的耕地占用税

、销售过程中发生的销售费用

、开发小区内的道路建设费用

、支付建筑人员的工资福利费

答案：

38、【多选题】
下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。 [2,0.5分]

、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

、取得的销售收入占该项目收入总额50％以上的

、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上的

、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用的

答案：

39、【多选题】
下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。 [2,0.5分]

、符合土地增值税清算条件的

、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

、按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

、虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

、虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的

答案：

40、【多选题】
关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、建立账簿的以立账簿人为纳税人

、订立财产转移书据的以立据人为纳税人

、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

、在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人

答案：