2006年注册税务师考试《税法二》考试真题-在线考试系统

1、【单选题】
2005年该企业境内生产经营活动应纳税所得额为（）万元。 [2分]

、 604．5

、 606．5

、 624．5

、 628．5

答案：

2、【单选题】
2005年该企业应缴纳所得税（）万元。 [2分]

、 91．59

、 91．85

、 94．19

、 94．7l

答案：

3、【单选题】
2006年再投资退税额为（）万元。 [2分]

、 0 40

、 0．45

、 0．55

、 O．85

答案：

4、【多选题】
根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有（）。 [2,0.5分]

、采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现

、采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现

、采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现

、采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收人的实现

、采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现

答案：

5、【多选题】
主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括（）。 [2,0.5分]

、申报扣除的广告费支出是否已经实际支付

、申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票

、纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限

、具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除

、是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除

答案：

6、【多选题】
自2003年6月1日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有（）。 [2,0.5分]

、金融体制改革过程中清理出的本省区的呆账损失

、银行发生的单笔(项)5000万元以上的呆账损失

、金融企业改组改制过程中清理出的跨省区的呆账损失

、城乡信用社发生的单笔(项)1000万元以上的呆账损失

、银行发生的单笔(项)500万元以上的呆账损失

答案：

7、【多选题】
企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险

、纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用

、纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

、纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

、纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

答案：

8、【多选题】
下列项目中，符合广告费用扣除规定的有（）。 [2,0.5分]

、电信企业每一纳税年度可按主营业务收入10％的比例扣除广告费用

、制药企业每一纳税年度可在销售收入25％的比例内据实扣除广告费用

、软件开发企业自登记成立之日起5个纳税年度内可据实扣除广告费用

、粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2％的比例内扣除广告费用

、房地产开发企业每一纳税年度可在销售收入8％的比例内据实扣除广告费用

答案：

9、【多选题】
企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有（）。 [2,0.5分]

、中介机构的经济鉴证证明

、司法机关的判决或者裁定

、相关经济行为的业务合同

、企业的破产清算公告或清偿文件

、工商部门出具的注销、吊销及停业证明

答案：

10、【多选题】
下列项目中，，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有（）。 [2,0.5分]

、工商部门的注销、吊销证明

、企业内部全体职工的证明报告

、法院的破产公告和破产清算的清偿文件

、逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明

、债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件

答案：

11、【多选题】
下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有（）。 [2,0.5分]

、被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继

、分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本

、被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得

、分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整

、分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值25％的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失

答案：

12、【多选题】
在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。 [2,0.5分]

、支付给总机构的特许权使用费

、资助给非关联科研机构的研究开发经费

、按规定为职工个人提取的医疗保险基金

、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

、直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

答案：

13、【多选题】
下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有（）。 [2,0.5分]

、对外投资借款的利息支出

、逾期归还银行借款的罚息

、企业筹建期间借款的利息支出

、借款购置设备在投入使用前的借款利息支出

、企业生产经营期间流动资金借款的利息支出

答案：

14、【多选题】
根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5％

、企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备

、以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备

、信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备

、已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计人当年的应纳税所得额

答案：

15、【多选题】
下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（）。 [2,0.5分]

、外商投资企业对其发生的技术开发费申请加计50％抵扣应纳税所得额的，应事先编制技术项目开发计划和技术开发预算

、外商投资企业的技术开发费包括从其他单位购进技术支付的购置费

、外商投资企业的技术开发费不包括委托其他单位开发产品所支付的各项费用

、对弥补亏损后，当年没有应纳税所得额的企业，不适用新技术开发费加计50％抵扣的规定

、受托企业在提供技术开发业务中发生的成本费用支出，可以享受新技术开发费加计50％抵扣应纳税所得额的优惠

答案：

16、【多选题】
经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)

年度	1996	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005
应纳税所得额	—60	—80	100	20	50	—40	60	40	—50	90
产品出口比例％	20	20	40	50	60	60	70	80	70	75

根据上述资料，下列税务处理正确的有( )。 [2,0.5分]

、 2000年应缴纳企业所得税4.5万元

、 2002年应缴纳企业所得税1.5万元

、 2005年应缴纳企业所得税4万元

、 1996～2005年合计应缴纳企业所得税8.5万元

、 1996—2005年合计应缴纳企业所得税lO.5万元

答案：

17、【多选题】
计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。 [2,0.5分]

、用于科研机构研究经费的捐赠

、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

答案：

18、【多选题】
根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

、以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税

、以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税

、个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50％计人个人应纳税所得额，计征个人所得税

、证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税

答案：

19、【多选题】
下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。 [2,0.5分]

、个人因从事彩票代销业务而取得的所得

、个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得

、私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

答案：

20、【多选题】
根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

、实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策

、个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用

、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

、纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生声经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

答案：

21、【多选题】
在我国境内居住满一年而未满五年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、来源于中国境内的劳务报酬所得

、出租其在境外的住房取得的租金所得

、以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得

、在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得

、在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得

答案：

22、【多选题】
根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税

、个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

、个人独资企业从联营企业分回的税后利润并人生产经营所得纳税

、合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除

、合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润

答案：

23、【多选题】
根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

、在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣

、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税

、按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存人银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税

、单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税

答案：

24、【多选题】
下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。 [2,0.5分]

、企业与企业之间的房地产交换

、私营企业的房地产评估增值

、无力偿还借款，以房屋作抵押

、双方合作建房，建成后分房自用的

、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

答案：

25、【多选题】
计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。 [2,0.5分]

、建房贷款超期支付的利息

、开发小区的排污费、绿化费

、出售旧房过程中的评估费用

、出售商品房时办理登记的手续费

、按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

答案：

26、【多选题】
下列合同不征收印花税的有（）。 [2,0.5分]

、未按期兑现的合同

、列明购销金额的合同

、企业与主管部门签订的租赁承包合同

、企业仓库设置的不记载金额的登记簿

、企业与律师事务所签订的法律咨询合同

答案：

27、【多选题】
下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

、凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

、印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50％l~2_lz 5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

答案：

28、【多选题】
某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。2005年3月1 日省政府机关将其使用房产的40％对外出租，当年取得租金收A 150万元。2005年8月1 日甲公司将其使用房产的30％对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％。根据上述资料，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、政府机关免征房产税

、政府机关应纳房产税1 8万元

、甲公司应纳房产税9．36万元

、甲公司应纳房产税7．68万元

、该办公用房当年合计应缴纳房产税25．68万元

答案：

29、【多选题】
根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

答案：

30、【多选题】
根据《车船使用税暂行条例》规定，下列说法错误的有（）。 [2,0.5分]

、车船使用税属于单项财产税

、车船使用税应在购买车船时征收

、车船使用税在车船实际使用地缴纳

、车船使用税具有调节收入分配的作用

、车船使用税具有行为税和财产税的性质

答案：

31、【多选题】
下列项目免征契税的有（）。 [2,0.5分]

、以获奖方式获得的房屋

、城镇职工按规定第一次购买公有住房

、企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

、因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

、拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款

答案：

32、【多选题】
下列土地应计征城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、校办企业的经营用地

、个人创办幼儿园的用地

、集体企业的养殖场的办公用地

、外资企业储备原材料的仓库用地

、房地产开发公司建造商品房的用地

答案：

33、【多选题】
下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有（）。 [2,0.5分]

、消费税和城市维护建设税

、新产品研究开发费

、实发工资和计算提取的“三费”

、业务宣传费和广告费

、银行逾期还款的罚息支出

答案：

34、【多选题】
计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为（）万元。 [2,0.5分]

、 1572．80

、 1573．48

、 1737．80

、 1738．48

答案：

35、【多选题】
计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（）万元。 [2,0.5分]

、 1089．30

、 1089．32

、 1092．30

、 1092．32

答案：

36、【多选题】
计算应纳税所得额时，工资及工资附加费应调增应纳税所得额（）万元。 [2,0.5分]

、 161．68

、 170．13

、 174．09

、 1 82．32

答案：

37、【多选题】
2005年度该企业共计应缴纳企业所得税（）万元。 [2,0.5分]

、 159．38

、 159．40

、 162．17

、 164．96

答案：

38、【多选题】
在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 155

、 165

、 172．22

、 265

答案：

39、【多选题】
取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 1160

、 1400

、 11720

、 11875

答案：

40、【多选题】
提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税（）元。 [2,0.5分]

、 4600

、 5200

、 6400

、 7000

答案：