2007年注册税务师考试《税法二》考试真题-在线考试系统

1、【单选题】
该房地产开发公司2006年应缴纳印花税（）万元。 [2分]

、 1.38

、 1.50

、 2.1 8

、 2.30

答案：

2、【单选题】
该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加为（）万元。 [2分]

、 220

、 222.65

、 225

、 230.6

答案：

3、【单选题】
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额（）万元。 [2分]

、 2301

、 2303.65

、 2483

、 2685

答案：

4、【单选题】
该房地产开发公司2006年应缴纳土地增值税（）万元。 [2分]

、 389.1

、 394.5

、 678.54

、 679.6

答案：

5、【单选题】
1997-2005年度该企业应缴纳企业所得税共计（）万元。 [2分]

、 106.75

、 109.75

、 141.75

、 144.75

答案：

6、【单选题】
该企业的外方投资者再投资可获得退税额（）万元。 [2分]

、 3.36

、 5.04

、 7.60

、 8.40

答案：

7、【单选题】
2006年计算企业所得税时允许扣除的销售成本、销售费用、管理费用共计（）万元。 [2分]

、 4092.40

、 4095.40

、 4096.50

、 4099.50

答案：

8、【单选题】
该企业2006年度应缴纳外资企业所得税（）万元。 [2分]

、 105.08

、 105.53

、 105.69

、 106.14

答案：

9、【多选题】
下列各项应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。 [2,0.5分]

、保险公司给予企业的无赔款优待

、股份公司取得的投资者的申购新股成功申购资金冻结期间的存款利息

、股份公司取得的投资者的申购新股无效申购资金冻结期间的存款利息

、福利彩票发行机构取得的并纳入财政预算专户管理的彩票发行收人

、债务重组业务中债务人以低于债务计税成本的现金偿还债务的差额

答案：

10、【多选题】
下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（）。 [2,0.5分]

、产品销售收入

、接受捐赠收人

、房屋租金收入

、营业外收入

、转让无形资产使用权收入

答案：

11、【多选题】
依据企业所得税的相关规定，房地产开发企业的下列行为应视同销售的有（）。 [2,0.5分]

、将开发产品换取设备

、以开发产品抵偿债务

、将开发产品用于对外投资

、将开发产品分配给股东

、将开发产品以临时租赁方式租出

答案：

12、【多选题】
下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有（）。 [2,0.5分]

、被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本

、企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得

、企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定

、企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入资产账面净值不高于20％的，置换双方均不确认资产转让所得或损失

、按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税

答案：

13、【多选题】
下列各项符合企业所得税相关规定的有（）。 [2,0.5分]

、企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补

、被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补

、企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补

、被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补

、企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得

答案：

14、【多选题】
依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（）。 [2,0.5分]

、参加运输保险支付的保险费

、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费

、为员工个人投保的家庭财产保险

、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

、按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费

答案：

15、【多选题】
外商投资企业取得的下列所得，应计人应纳税所得额的有（）。 [2,0.5分]

、国库券转让收益

、兑付国库券取得的利息收入

、转让人民币特种股票取得的净收益

、兼营投资业务，从被投资企业取得的利润(股息)

、以实物向其他企业投资，投资认定的价值大于原账面价值的差额

答案：

16、【多选题】
下列各项符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（）。 [2,0.5分]

、外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在企业的股权，未增加企业注册资本的，不享受再投资退税优惠

、国产设备投资抵免的税收优惠只适用于核定征收企业所得税的企业

、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税

、设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15％的税率征收企业所得税

、企业所购买的设备是由进口的各项零配件简单组装而成的，不得享受国产设备投资抵免优惠

答案：

17、【多选题】
依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列行业可以按销货净额计算交际应酬费扣除限额的有（）。 [2,0.5分]

、养殖业

、商业

、运输业

、修理业

、工业制造业

答案：

18、【多选题】
依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，企业的坏账损失包括（）。 [2,0.5分]

、因债务人死亡，以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项

、因债务人破产，以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项

、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年仍然不能收回的款项

、销售货物给关联企业应收的货款，已超过3年仍然不能收回的款项

、从事电信业务的外商投资企业已发生的用户欠费，在1年以上仍无法收回的

答案：

19、【多选题】
依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有（）。 [2,0.5分]

、将资产用于市场推广

、将资产用于对外赠送

、将资产用于职工奖励

、将自建商品房转为自用

、将资产用于生产另一产品

答案：

20、【多选题】
依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（）。 [2,0.5分]

、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

、通过国家机关向农村义务教育的捐赠

、通过非营利性的社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠

、通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠

、通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠

答案：

21、【多选题】
下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、个人取得特许权经济赔偿收入

、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

、某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收人

、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

答案：

22、【多选题】
下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除

、木傣工嵩户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5‰以内的部分可据实扣除

、账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收

、个体工商户资助给非关联科研机构的研究经费，准予税前直接扣除

、个体工商户开发新产品的测试仪器购置费，准予税前直接扣除

答案：

23、【多选题】
下列可以免征个人所得税的所得有（）。 [2,0.5分]

、军人的转业安置费

、财产转租收入

、外籍人员的探亲费

、职工加班补助费

、参加有奖销售获得的奖金

答案：

24、【多选题】
个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（）。 [2,0.5分]

、独资企业当年留存的利润

、独资企业对外投资分回来的股息

、投资者个人从独资企业领取的工资

、独资企业分配给投资者个人的所得

、独资企业来源于中国境外的生产经营所得

答案：

25、【多选题】
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

、个人扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税

、扣缴义务人拒绝税务机关检查且情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款

、纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

、扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

答案：

26、【多选题】
下列业务应缴纳土地增值税的有（）。 [2,0.5分]

、房地产评估增值豹

、某商业企业以土地作价人股投资开办工厂

、将自有房产赠送给客户的

、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

、出地、出资双方合作建房，建成后又转让的

答案：

27、【多选题】
依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的有（）。 [2,0.5分]

、住宅小区建筑容积率在1.O以上

、单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米

、成本利润率不得超过30％

、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

、一次性付款不得低于实际交易价格的50％

答案：

28、【多选题】
按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的（）。 [2,0.5分]

、版权转移书据

、专利申请转让协议

、不动产所有权转移书据

、商标专用权转移书据

、专有技术使用权转移书据

答案：

29、【多选题】
下列凭证免征印花税的有（）。 [2,0.5分]

、非银行金融机构之间的借款合同

、企业因改制签订的产权转移书据

、机构购买封闭式证券投资基金交易合同

、个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同

、由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证

答案：

30、【多选题】
下列有关印花税征收管理的说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花

、全国性商品物资订货会上签订合同应缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

、当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定征收印花税

、应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日的国家外汇局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

、伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处~A 2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款

答案：

31、【多选题】
下列各项符合房产税计税依据规定的有（）。 [2,0.5分]

、地下建筑物若作工业、商业之外的其他用途，以其房屋原价的50％~60％作为计税依据

、融资租赁方式租人的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

、更新房屋附属设备将新附属设备价值计入原值时，可扣减原来相关设备价值后的余额为计税依据

、以房地产对外投资收取固定收入，不承担投资风险的，以固定收入作为计税依据

、地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50％一60％，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

答案：

32、【多选题】
依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、对高校后勤实体自用的房产免征房产税

、对营利性医疗机构的房产免征房产税

、房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

、老年服务机构的自用房产暂免征收房产税

、应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

答案：

33、【多选题】
某公司拥有载货汽车8辆，净吨位均为5.2吨；6座的客货两用汽车2辆，净吨位均为2.8吨。该地车船使用税额：载货汽车为每吨40元；乘人汽车11座以下的每辆160元。下列税额计算正确的有（）。 [2,0.5分]

、载货汽车应缴纳车船使用税1600元

、载货汽车应缴纳车船使用税1760元

、客货两用汽车应缴纳车船使用税360元

、客货两用汽车应缴纳车船使用税400元

、公司合计应缴纳车船使用税2048元

答案：

34、【多选题】
根据车船使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、军队用于出租的汽车照章纳税

、拖轮的计税标准按马力计算

、载重量不超过1吨的渔船免税

、液化石油气罐车免税

、船舶净吨位在O.5吨以下的按0.5吨计算

答案：

35、【多选题】
下列各项中，符合契税有关规定的有（）。 [2,0.5分]

、以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税

、债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税

、采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

、符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

答案：

36、【多选题】
某银行2006年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。(当地省级人民政府规定的契税税率4％) [2,0.5分]

、该银行应缴纳契税12万元

、丙企业不缴纳契税

、丙企业应缴纳契税40万元

、该银行不缴纳契税

、该银行应缴纳契税36万元

答案：

37、【多选题】
下列用地免征城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、水利设施用地

、非营利性老年服务机构自用土地

、企业厂区内的铁路专用线用地

、既生产军品又生产民品的军需工厂用地

、举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地

答案：

38、【多选题】
城镇土地使用税的特点有（）。 [2,0.5分]

、 -实行差别幅度税额

、征税对象包括国有和集体土地

、征税范围中不包括农村

、本质是对土地的占有行为征税

、按占用面积实行从价计征

答案：

39、【多选题】
该企业2006年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。 [2,0.5分]

、 21.6

、 22

、 22.4

、 22.8

答案：

40、【多选题】
该企业2006年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加（）万元。 [2,0.5分]

、 1663.75

、 1667.6

、 1677.39

、 1677.9

答案：