2010年注册税务师考试税法二真题-在线考试系统

1、【单选题】
该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（）万元。 [2分]

、 550.6

、 616.6

、 700.6

、 778.6.

答案：

2、【单选题】
该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（）万元。 [2分]

、 164.73

、 137.63

、 202.53

、 242.23

答案：

3、【单选题】
该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（）万元。 [2分]

、 10032

、 11280

、 11880

、 12540

答案：

4、【单选题】
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。 [2分]

、 1038.0

、 1236.0

、 1416.0

、 1885.6

答案：

5、【单选题】
乙企业应缴纳契税（）万元。 [2分]

、 0

、 10

、 15

、 30

答案：

6、【单选题】
2008年甲企业应缴纳土地使用税（）元。 [2分]

、 0

、 30000

、 40000

、 120000

答案：

7、【单选题】
有限责任公司2009年应缴纳土地使用税（）元。 [2分]

、 278375

、 294375

、 306500

、 312500

答案：

8、【单选题】
有限责任公司于2008—2009年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税（）万元。 [2分]

、 17l

、 200

、 210

、 330

答案：

9、【多选题】
根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。 [2,0.5分]

、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

、取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

答案：

10、【多选题】
根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

、金额小于清收成本的小额逾期应收账款

、企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

、金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回

、抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

答案：

11、【多选题】
根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（）。 [2,0.5分]

、年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

、企业发生合并、分立情形的

、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

、企业因不可抗力无法按期提供同期资料

答案：

12、【多选题】
根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（） [2,0.5分]

、国债利息

、存款利息

、财政补贴

、财政拨款

、居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公哥).取得的股息

答案：

13、【多选题】
根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

答案：

14、【多选题】
根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

、企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

、研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

答案：

15、【多选题】
根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、未投入使用的机器设备

、以经营租赁方式租入的生产线，

、以融资租赁方式租入的机床

、与经营活动无关的小汽车

、已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

答案：

16、【多选题】
根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业

、被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得、

、被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

、由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补

、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

答案：

17、【多选题】
根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

、一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补

、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

、亏损弥补的年限最长不得超过5年

、境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

答案：

18、【多选题】
根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。 [2,0.5分]

、居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

、非居民企业转让境外房产取得的所得

答案：

19、【多选题】
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。 [2,0.5分]

、股息收入

、特许权使用费收入

、租金收入

、财产转让收入

、利息收入

答案：

20、【多选题】
下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、编剧从任职单位取得的剧本使用费

、雇主为员工购买的商业性补充养老保险

、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

答案：

21、【多选题】
2009年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、兼职收人应并入当月工资、薪金纳税

、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

、全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

、钱某当月共应缴纳个人所得税2090元

、兼职收入应按劳务报酬所得纳税

答案：

22、【多选题】
根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（） [2,0.5分]

、借款利息支出

、缴纳的个体劳动者协会会费

、与生产经营有关的修理费用

、实际支付的合理的工资、薪金支出

、通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

答案：

23、【多选题】
下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利

、股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

答案：

24、【多选题】
根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、工资、薪金所得

、对企事业单位的承包和承租经营所得

、特许权使用费所得

、对外投资分回的股息、红利所得

、财产转让所得

答案：

25、【多选题】
实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（）。 [2,0.5分]

、个人投资者的工资费用

、分配给投资者的股利

、研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

、不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

、员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

答案：

26、【多选题】
关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

、房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

答案：

27、【多选题】
下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 [2,0.5分]

、商品房销售合同

、非专利技术转让合同

、专利申请权转让合同

、土地使用权出让合同

、企业无偿赠与不动产合同

答案：

28、【多选题】
下列合同中，应该征收印花税的有（）。 [2,0.5分]

、未按期兑现的合同

、电网与用户之间签订的供用电合同

、发电厂与电网之间签订的购售电合同

、国家指定的收购部门与农民个人签订的农产品收购合同

、企业与会计师事务所签订的审计合同

答案：

29、【多选题】
关于印花税的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税

、印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

、已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

、对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费

、应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

答案：

30、【多选题】
关于房产税的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、我国的房产税属于个别房产税

、城乡信用合作社自用房产免征财产税

、居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税

、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%一50%作为应税房产原值

、地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%一80%作为应税房产原值

答案：

31、【多选题】
根据房产税的相关规定，下列房产中，免征房产税的有（）。 [2,0.5分]

、保险公司的房产

、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

、实行差额预算管理的事业单位自用的房产

、房管部门向居民出租的公有住房

、因大修停用三个月的房产

答案：

32、【多选题】
关于车船税的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、跨省使用的车船，纳税地点是车船的主要使用地

、车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定

、车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

、车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或行驶证书上记载日期的当月

、一个纳税年度内，已经缴纳了车船税的车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税

答案：

33、【多选题】
下列车船中，以“辆”作为计税单位的有（）。 [2,0.5分]

、电车

、摩托车

、微型客车

、半挂牵引车

、客货两用车

答案：

34、【多选题】
关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

、城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

、城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

、在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

答案：

35、【多选题】
关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额

、经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准

、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

、省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

、市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准

答案：

36、【多选题】
下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（）。 [2,0.5分]

、房屋赠与的

、国有土地使用权赠与的

、协议方式出让国有土地使用权的

、以竞价方式出让国有土地使用权的

、成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换的

答案：

37、【多选题】
下列情形中，免征契税的有（）。 [2,0.5分]

、承受荒山加以利用的

、拆迁居民因拆迁重新购买住房的

、债权人承受破产企业土地以抵偿债务的

、对国家石油储备基地进行第一期项目建设的

、经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的

答案：

38、【多选题】
关于耕地占用税的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、耕地占用税收入专用予耕地开发与改良

、耕地占用税采用地区差别税率，按年课征

、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地

、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

答案：

39、【多选题】
2009年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（）万元。 [2,0.5分]

、 43.1

、 49.1

、 66.1

、 94.1

答案：

40、【多选题】
2009年度该企业实现的会计利润总额是（）万元。 [2,0.5分]

、 754.9

、 771.9

、 822.9

、 971.9

答案：