2012年注册税务师税法二模拟试卷二-在线考试系统

1、【单选题】
华新公司高管李某2011年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2011年3月应缴纳的个人所得税是（）元。 [1分]

、 20856.25

、 21856.25

、 31031.25

、 21856.25

答案：

2、【单选题】
王某为A公司进行广告影视拍摄，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了税后报酬65000元。A公司应代扣代缴王某的个人所得税（）元。 [1分]

、 19496.26

、 20294.12

、 23496.26

、 25294.12

答案：

3、【单选题】
纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（）。 [1分]

、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

、个人转让债权所得

答案：

4、【单选题】
根据税法最新规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。 [1分]

、次月5日内

、次月7日内

、次月10日内

、次月15日内

答案：

5、【单选题】
下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。 [1分]

、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税

、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税

、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税

答案：

6、【单选题】
残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）。 [1分]

、偶然所得

、财产转让所得

、利息股息红利所得

、对企事业单位的承包和承租经营所得

答案：

7、【单选题】
对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（）。 [1分]

、 1%

、 2%

、 3%

、 5%

答案：

8、【单选题】
某市一房地产开发企业2011年10月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。该企业转让行为应缴纳土地增值税（）万元。 [1分]

、 600

、 681

、 708

、 710

答案：

9、【单选题】
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。 [1分]

、与国有企业换房的外资企业

、合作建房后出售房产的合作企业

、转让国有土地使用权的企业

、将办公楼用于出租的外商投资企业

答案：

10、【单选题】
下列合同中，应当征收印花税的是（）。 [1分]

、会计咨询合同

、法律咨询合同

、技术咨询合同

、审计咨询合同

答案：

11、【单选题】
某运输公司以价值100万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税（）元。 [1分]

、 575

、 265

、 765

、 540

答案：

12、【单选题】
2011年陈某自有3套房屋，每套原值150万元，第一套自住，第二套以每年按市场价格4万元出租给他人居住，第三套位于一楼，用于自营小超市。当地规定的房产税扣除比例是20%，则陈某当年应缴纳的房产税为（）万元。 [1分]

、 1.6

、 1.92

、 1.26

、 1.64

答案：

13、【单选题】
下列说法，符合房产税规定的是（）。 [1分]

、房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

、房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

、房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

、企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12％

答案：

14、【单选题】
某企业2012年拥有两辆载货汽车，－辆整备质量为3.4吨，－辆整备质量为2.6吨，当地政府规定载货汽车为整备质量每吨20元，该企业当年应缴纳车船税为（）元。 [1分]

、 110

、 100

、 120

、 130

答案：

15、【单选题】
某船舶公司2012拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000马力的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知车船税税额，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（）元。 [1分]

、 46000

、 48000

、 48412

、 45412

答案：

16、【单选题】
下列情形中应征收契税的是（）。 [1分]

、以自有房产作股投入本人经营的独资企业

、国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

、有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

、非债权人承受破产企业土地和房屋权属且未安置破产企业职工

答案：

17、【单选题】
居民甲2011年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2011年应缴纳的契税为（）万元。 [1分]

、 4

、 6

、 7.2

、 9.2

答案：

18、【单选题】
某市肉制品加工企业2011年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。 [1分]

、 65000

、 100000

、 120000

、 950000

答案：

19、【单选题】
下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。 [1分]

、基建项目在建期间使用的土地

、宗数寺庙内的宗教人员生活用地

、从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

、人民团体将自用闲置土地对外租赁

答案：

20、【单选题】
下列选项中，应免征耕地占用税的是（）。 [1分]

、农村烈士家属占用耕地建住宅

、农村居民占用耕地新建住宅

、国家机关占用耕地建办公楼

、医院占用耕地建病房

答案：

21、【多选题】
下列属于企业所得税征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得

、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

、居民企业来源于中国境内的所得

、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得

答案：

22、【多选题】
根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

、企业为投资者支付的商业保险费

、企业为职工支付的商业保险费

、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

、企业为投资者支付的人寿保险

答案：

23、【多选题】
下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

、违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权

、行政干预逃废或悬空的企业债权

、企业发生经营活动的债权

、企业未向债务人和担保人追偿的债权

答案：

24、【多选题】
一国有公司2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额

、 A国所得的抵免限额是130万元

、 B国所得的抵免限额是100万元

、境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元

、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

答案：

25、【多选题】
下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有（）。 [2,0.5分]

、标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2：1

、企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整

、支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制

、企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费

、超过规定比例的利息支出要扣除，必须提供资料证明借款的条件和内容均符合独立交易原则

答案：

26、【多选题】
下列关于企业所得税的相关表述中，不正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额2.5%标准内的部分准予扣除

、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不可以在计算应纳税所得额时扣除

、对创业投资企业从被投资企业取得所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额

、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不计算折旧或摊销在企业所得税前扣除

、小型微利企业的条件之一是，资产总额必须不得超过1000万元

答案：

27、【多选题】
企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（）规定处理。 [2,0.5分]

、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

、合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产50％的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础

答案：

28、【多选题】
税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（）相关资料。 [2,0.5分]

、与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

、与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

、与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

、关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料

、与关联企业有关的所有的业务往来资料

答案：

29、【多选题】
依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。 [2,0.5分]

、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴

、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴

、建筑企业在同一省、自治区、直辖市和计划单列市设立的跨地项目部，其企业所得税征税办法，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局共同制定，并报国家税务总局备案

答案：

30、【多选题】
个人取得的下列各项收入中，目前不缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产

、个人取得的保险赔偿款

、个人办理代扣代缴手续，取得的扣缴手续费收入

、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

、教育储蓄存款的利息所得

答案：

31、【多选题】
下列各项收入中，不属于“工资、薪金所得”征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、退休人员再任职取得的收入

、员工行权之前将股票期权转让的转让净收入

、员工将行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额

、加班工资

、个人转让限售股的所得

答案：

32、【多选题】
下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有（）。 [2,0.5分]

、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

、某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

、个人取得特许权的经济赔偿收入

、提供著作权的使用权取得的所得

答案：

33、【多选题】
下列关于个人所得税，表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征个人所得税

、某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按 “股息、红利所得”项目计征

、某合伙企业为个人投资者购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

、企业年金的个人缴费的部分，可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除

、个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

答案：

34、【多选题】
根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

、工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的15日内缴入国库

、个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

、劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

、个人所得税扣缴手续费由税务机构按所扣缴税款付给5％的手续费

答案：

35、【多选题】
下列项目中，可免征个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

、个人举报犯罪行为获得的奖金

、退休人员再任职取得的收入

、个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

、大学教授业余时间外出授课

答案：

36、【多选题】
下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、转让地上建筑物产权

、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

、将房屋产权赠与直系亲属的

、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

答案：

37、【多选题】
房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。 [2,0.5分]

、开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

、开发的部分房地产用于职工福利

、开发的部分房地产用于出租

、开发的部分房地产用于对外投资

、开发的部分房地产用于办公自用

答案：

38、【多选题】
下列情形中（）应采取预征方法征收土地增值税、后清算税款的征税办法。 [2,0.5分]

、开发小区先行转让部分房地产的

、预售商品房的

、赊销旧房地产的

、合作建房分别出售的

、建造普通标准住宅出售的

答案：

39、【多选题】
下列按产权转移书据计税贴花的有（）。 [2,0.5分]

、土地使用权出让合同

、土地使用权转让合同

、商品房销售合同

、发电厂与电网之间的购销电合同

、专利权转让合同

答案：

40、【多选题】
下列项目中，可以减免印花税的有（）。 [2,0.5分]

、贴息贷款合同

、国务院批准改制中的上市公司国有股权无偿转让的合同

、经济适用房的购买人持有的购买合同

、外国政府向我国企业提供优惠贷款的合同

、企业将其财产赠送给学校的书据

答案：