2012年注册税务师税法二模拟试卷三-在线考试系统

1、【单选题】
某企业2011年年初拥有房产原值共计8000万元，其中用于生产经营房产原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值1000万元。以融资租赁方式租入生产用厂房，租赁期为5年，租赁合同约定开始日为2011年11月30日，该厂房的入账原值为500万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2011年度该企业应缴纳房产税（）万元。 [1分]

、 54.6

、 55.30

、 54.95

、 57

答案：

2、【单选题】
某运输企业，有净吨位3000吨的机动船6只；净吨位4000吨的拖船4只；1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用税额如下：净吨位超过200吨但不超过2000吨的为每吨4元；净吨位超过2000吨但不超过10000吨的为每吨5元。该企业全年应纳车船税为（）元。 [1分]

、 136000

、 130000

、 182000

、 170000

答案：

3、【单选题】
按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。 [1分]

、 1年

、 2年

、 3年

、 5年

答案：

4、【单选题】
居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套住房与丙的住房交换，甲支付差价40000元。居民丙取得之后，又与丁等价交换房屋。契税税率为3%，以下说法错误的是（）。 [1分]

、甲不用缴纳契税

、乙需要缴纳契税3000元

、丙不用缴纳契税

、丁不用缴纳契税

答案：

5、【单选题】
根据契税的相关规定，下列说法正确的是（）。 [1分]

、因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，一律免征契税

、房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，但是买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内

、企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，视同购买土地、房屋，应当征收契税

、对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，国家给予减免的，不得因减免出让金而减免契税

答案：

6、【单选题】
某人民团体2011年9月30日将原值300万元的自用办公楼对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％。2011年度该人民团体上述房产应缴纳房产税（）万元。 [1分]

、 2.52

、 3.09

、 1.89

、 1.2

答案：

7、【单选题】
2011年年初某企业占用某市土地10000平方米（其中1000平方米为该企业自办幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；当年4月该企业经批准在城郊征用耕地4000平方米，按规定缴纳了耕地占用税；当年8月经批准征用非耕地6000平方米。已知，该企业城镇土地使用税年单位税额为4元/平方米。该企业2011年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。 [1分]

、 59200

、 43200

、 44000

、 53866.67

答案：

8、【单选题】
农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米。该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应纳耕地占用税（）元。 [1分]

、 0

、 520

、 1300

、 2600

答案：

9、【多选题】
根据企业所得税的相关规定，下列关于处置资产的税务处理正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业将自产产品移送至境外的分支机构，资产所有权没有发生变化，企业所得税不确认收入

、企业将自产产品用于股息分配，资产权属发生改变，应当视同销售按照规定确认企业所得税的收入

、企业将资产移送至境内另一生产部门，继续加工新产品，资产位置发生转移，应当按照规定确认企业所得税的收入

、企业所得税视同销售确认收入时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

、企业所得税视同销售确认收入时，属于企业外购的资产，一律按企业购入时的价格确认销售收入

答案：

10、【多选题】
根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。 [2,0.5分]

、在中国境内未设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

、符合条件的非营利组织的收入

、财政拨款

、企业取得的2009年、2010年和2011年发行的符合规定的地方政府债券利息所得

答案：

11、【多选题】
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对下列扣除项目的处理正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性

、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

、对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务招待费扣除限额

、企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计金额不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不得扣除

答案：

12、【多选题】
下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

、可以税前扣除的手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人

、企业支付的手续费及佣金，以现金等非转账方式支付的，一律不得在税前扣除

、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

答案：

13、【多选题】
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。 [2,0.5分]

、未投入使用的房屋

、以经营租赁方式租出的固定资产

、以融资租赁方式租入的固定资产

、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

、与经营活动无关的固定资产

答案：

14、【多选题】
企业发生的下列资产损失，应当以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。 [2,0.5分]

、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售存货发生的损失

、企业各项存货发生的正常损耗

、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

、债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

答案：

15、【多选题】
根据企业所得税资产损失的相关规定，下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

、违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权

、企业未向债务人和担保人追偿的债权

、企业经营活动中投机行为造成损失的股权和债权

、行政干预逃废或悬空的企业债权

答案：

16、【多选题】
根据企业所得税的相关规定，下列关于企业重组适用特殊性税务处理的条件的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

、股权收购的，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的65%

、资产收购的，受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

答案：

17、【多选题】
该企业2011年度应缴纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加（）万元。 [2分]

、 1667.6

、 1668.15

、 1664.3

、 1662.54

答案：

18、【多选题】
根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、外商投资企业的所得税由国家税务局征收管理

、按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

、既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

、既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

、银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理

答案：

19、【多选题】
该企业2011年实现的会计利润总额为（）万元。 [2分]

、 1868.85

、 352.6

、 168.85

、 1884.46

答案：

20、【多选题】
下列关于非居民企业所得税的处理，说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴

、中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税

、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税

答案：

21、【多选题】
根据个人所得税的现行规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人取得的财产转租收入，不缴纳个人所得税

、自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不减免个人所得税

、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税

、财产继承人取得的遗作稿酬不征收个人所得税

、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税

答案：

22、【多选题】
计算企业2011年应纳税所得额时，工资和工资附加“三费”应调增的金额为（）万元。 [2分]

、 14.5

、 32.5

、 50.5

、 8.5

答案：

23、【多选题】
计算企业2011年应纳税所得额时，设备折旧费用应调增的金额为（）万元。 [2分]

、 3.8

、 4.43

、 4.75

、 7.6

答案：

24、【多选题】
中国居民甲某因为公司业务需要，由中方企业派往国内外商投资企业工作，2011年12月中方企业支付其工资4000元，外商投资企业支付其工资7000元。中方企业和外商投资企业均按规定代扣代缴了个人所得税。依据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、应当由中方企业代扣代缴的个人所得税＝（4000-3500）×3%=15（元）

、应当由外商投资企业代扣代缴的个人所得税＝（7000－3500）×10%－105＝245（元）

、甲某只能选择中方企业所在地税务机关申报缴纳工资、薪金收入的个人所得税

、甲某12月份应当补交个人所得税405元

、甲某属于附加减除费用范围

答案：

25、【多选题】
关于2011年度企业所得税应纳税所得额的计算，处理正确的是（）。 [2分]

、本年度发生的广告费可以在全额税前扣除

、购销合同违约金不用调增应纳税所得额，可以在税前全额扣除

、法院诉讼费不用调增应纳税所得额，可以在税前全额扣除

、企业支付给残疾人的工资可以加计扣除50%

、企业分回的对外地居民企业的投资收益17万元应当补税2万元

答案：

26、【多选题】
依据个人所得税的相关规定，下列关于稿酬所得“次”的说法中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人同一作品出版后又再版的，取得的再版所得应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

、个人出版作品后又加印的，因添加印数而取得的所得，应与原出版时取得的所得，合并为一次所得计征个人所得税

、个人在两个不同的报刊上发表同一作品取得的所得，应合并为一次所得计征个人所得税

、个人出版一篇长篇小说，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次所得计征个人所得税

、个人出版作品后，又在报刊上连载的，取得的出版所得与报刊连载所得应合并为一次所得计征个人所得税

答案：

27、【多选题】
该企业2011年度应缴纳企业所得税（）万元。 [2分]

、 484.71

、 153.69

、 483.7

、 358.7

答案：

28、【多选题】
下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税征税规定的有（）。 [2,0.5分]

、企业符合规定的公益性捐赠支出，除特殊规定外，不超过利润总额12%的部分可以税前扣除

、企业计提的各种准备金不得税前扣除

、分配给投资者的股息、红利，不得在税前扣除

、广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除

、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

答案：

29、【多选题】
根据个人所得税的现行规定，下列情形属于经过批准可以减征个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

、孤老人员和烈属的所得

、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

、残疾人取得的利息、股息、红利所得

、因严重自然灾害造成重大损失的

答案：

30、【多选题】
2011年12月份王某取得年终奖应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 3495

、 5275

、 2340

、 3900

答案：

31、【多选题】
根据个人所得税的相关规定，下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（）。 [2,0.5分]

、年所得12万元以上的

、在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

、从中国境外取得所得的

、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

、取得偶然所得的

答案：

32、【多选题】
2011年11月份王某取得的基本工资和监事费收入应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 4830

、 6745

、 5230

、 6375

答案：

33、【多选题】
以下项目的成本费用支出，在计算土地增值税时，不得扣除的有（）。 [2,0.5分]

、建成后产权属于全体业主的会所

、建成后产权属于全体业主的公共配套设施

、建成后有偿出售的停车场

、建成后待售出租的商业用房

、某非房地产开发企业将自建的商品房投资入股某工业企业

答案：

34、【多选题】
王某股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 3900

、 7675

、 7825

、 5340

答案：

35、【多选题】
房地产开发企业在计算新建商品房的土地增值税时，允许作为“与转让房地产有关税金”项目单独扣除的有（）。 [2,0.5分]

、转让房地产时缴纳的营业税

、取得土地使用权时缴纳的印花税

、转让房地产时缴纳的印花税

、取得土地使用权时缴纳的契税

、转让房地产时缴纳的城市维护建设税

答案：

36、【多选题】
针对第四笔业务，王某应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 20384

、 20480

、 25184

、 26680

答案：

37、【多选题】
王某从N公司取得的股息所得应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 0

、 2000

、 4000

、 9000

答案：

38、【多选题】
根据印花税法律制度的规定，下列各项关于印花税的表述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、已经缴纳印花税的凭证副本，按照每件5元贴花

、产权所有人将其拥有的房产赠给学校所书立的书据，需要按照同类房产的市场价格为计税依据贴花

、无息、贴息的贷款合同免纳印花税

、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额、所运货物的金额，不包括装卸费和保险费等

、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

答案：

39、【多选题】
王某取得的境外所得应在境内补缴个人所得税（）元。 [2分]

、 0

、 860

、 240

、 140

答案：

40、【多选题】
下列关于印花税的说法，表述错误的有（）。 [2,0.5分]

、应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当月最后1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给1%的手续费

、对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

、印花税票应贴在应税凭证上，由税务机关注销或者画销

、印花税一般实行就地纳税

答案：