2012年注册税务师税法二模拟试卷四-在线考试系统

1、【单选题】
下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。 [1分]

、国家机关自用的土地

、公园自用的土地

、市政街道公共占用的土地

、企业厂区绿化地带占用的土地

答案：

2、【单选题】
下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。 [1分]

、占用果园用地开发经济适用房

、占用耕地建设果汁加工厂

、占用林地修建铁路

、占用菜地开发花圃

答案：

3、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

、企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现

、采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现

、企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

、企业以“买一赠一”的方式销售产品，赠送的产品要视同销售确认销售收入

答案：

4、【多选题】
2011年房地产开发企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为（）万元。 [2分]

、 880

、 600

、 700

、 680

答案：

5、【多选题】
计算个人所得税时允许扣除的工资及“三项经费”为（）万元。 [2分]

、 71.1

、 72.2

、 60

、 69

答案：

6、【多选题】
86.计算个人所得税时允许扣除的销售费用为（）万元。 [2分]

、 10

、 15

、 12

、 8

答案：

7、【多选题】
根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有（）。 [2,0.5分]

、由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除

、航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

、投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回

、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失

、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

答案：

8、【多选题】
关于房地产开发企业2011年的涉税事项，下列税法中正确的有（）。 [2分]

、税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算

、没有满足土地增值税清算的条件，税务机关不能要求房地产开发企业进行土地增值税清算

、房地产开发企业应就开发的全部房地产进行土地增值税清算，未销售的房产的开发成本费用也可以扣除

、为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除

、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣

答案：

9、【多选题】
2011年房地产开发企业计算土地增值税时的扣除项目为（）万元。 [2分]

、 59570

、 59730

、 64320

、 43250

答案：

10、【多选题】
根据企业所得税相关政策规定，对存在下列（）情形的公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。 [2,0.5分]

、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于80%的

、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

、存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

、存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的

、受到行政处罚的

答案：

11、【多选题】
计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为（）万元。 [2分]

、 5

、 4

、 2

、 3

答案：

12、【多选题】
下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（）。 [2,0.5分]

、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

、在经营过程中发生的咨询费用

、赞助支出

、税收滞纳金

、管理不善发生的资产损失

答案：

13、【多选题】
2011年房地产开发企业在第一期住宅楼进行清算时需要补缴的土地增值税为（）万元。 [2分]

、 9638.4

、 7654.3

、 8925.1

、 9601.5

答案：

14、【多选题】
依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。 [2,0.5分]

、常年处于强震动状态的固定资产

、常年处于高腐蚀状态的固定资产

、单独估价作为固定资产入账的土地

、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

、由于市场原因跌价很快的固定资产

答案：

15、【多选题】
2011年计算房地产开发企业所得税时可以扣除的期间费用为（）万元。 [2分]

、 2700

、 3680

、 2289.5

、 1689.5

答案：

16、【多选题】
计算个人所得税时个体工商户生产经营所得应纳税所得额为（）万元。 [2分]

、 47.8

、 47.6

、 45.6

、 48.1

答案：

17、【多选题】
下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

答案：

18、【多选题】
2011年房地产开发企业需要补缴企业所得税为（）万元。 [2分]

、 2872.25

、 3640.25

、 1765.45

、 864.35

答案：

19、【多选题】
陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（）万元。 [2分]

、 15.72

、 17.72

、 15.86

、 17.25

答案：

20、【多选题】
下列属于资产损失确认的外部证据的有（）。 [2,0.5分]

、司法机关的判决或者裁定

、工商部门出具的注销、吊销及停业证明

、有关会计核算资料和原始凭证

、企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

、仲裁机构的仲裁文书

答案：

21、【多选题】
企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（）规定处理。 [2,0.5分]

、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

、合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产50％的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础

答案：

22、【多选题】
下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排

、预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整

、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

、企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向

答案：

23、【多选题】
一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。 [2,0.5分]

、在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

、因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得

、提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

答案：

24、【多选题】
计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（）。 [2,0.5分]

、通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠

、通过国家机关，对农村义务教育的捐赠

、通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

、通过公益性社会团体向玉树地震受灾地区的捐赠

、个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠

答案：

25、【多选题】
下列关于个人所得税相关政策的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、我国个人所得税是以个人作为纳税单位，不实行家庭（夫妻联合）申报纳税

、对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税

、承租人将房屋转租计算个人所得税时向出租房支付的租金可以税前扣除

、个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税

、城镇企事业单位按照超过规定比例缴纳的失业保险费，超过规定比例的部分免于征收个人所得税

答案：

26、【多选题】
下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分

、参加有奖销售所得奖金

、独立董事取得董事费收入

、购买福利彩票所得奖金

、个人处置打包债权取得的收入

答案：

27、【多选题】
关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有（）。 [2,0.5分]

、劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，计算个人所得税

、劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

、同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税

、利息、股息、红利所得，以每次收入为一次

、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

答案：

28、【多选题】
下列属于演职员应在取得报酬的次月15日内，自行到演出所在地或单位所在地的主管税务机关申报纳税的情形的有（）。 [2,0.5分]

、在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的

、分次取得属于一次劳务报酬的

、扣缴义务人没有依法扣缴税款的

、主管税务机关要求其申报纳税的

、一次取得报酬金额较大的

答案：

29、【多选题】
根据税法对股权转让个人所得税计税依据相关规定，下列情形中属于计税依据明显偏低的有（）。 [2,0.5分]

、申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

、申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的

、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的

、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的

、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格80%的。

答案：

30、【多选题】
按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。 [2,0.5分]

、工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

、双方合作建房，建成后转让的

、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

、以房抵债而发生房地产产权转让的

、房地产出租

答案：

31、【多选题】
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有（）。 [2,0.5分]

、建成后产权属于全体业主所有的

、建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的

、建成后有偿转让的

、建成后产权属于房地产开发企业的

、建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于营利性社会公共事业的

答案：

32、【多选题】
根据土地增值税相关规定，下列转让房地产行为中，应该到房地产所在地主管税务机关备案的有（）。 [2,0.5分]

、国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的

、因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的

、转让原自用住房的

、赠送住房的

、转让新建房屋的

答案：

33、【多选题】
对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花

、流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花

、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花

、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税贴花

答案：

34、【多选题】
下列各项符合房产税规定的有（）。 [2,0.5分]

、更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值

、完全建在地面以下的建筑不计征房产税

、对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税

、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税

答案：

35、【多选题】
下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（）。 [2,0.5分]

、军队出租的空余房产

、企业自办学校用的房产

、企业因季节性停用的房产

、企业停产后出租给饮食业的房产

、施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

答案：

36、【多选题】
下列项目中属于以整备质量每吨作为车船税计税单位的有（）。 [2,0.5分]

、货车

、电车

、小轿车

、挂车

、非机动驳船

答案：

37、【多选题】
下列关于车船税的表述中正确的有（）。 [2,0.5分]

、车船税法将车船税由财产与行为税改为行为税

、不需要登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围

、客车应当分别依照大型和中型分别适用税额

、车船税采用定额税率

、车船税由国税征收

答案：

38、【多选题】
关于契税的计税依据，下列说法不正确的有（）。 [2,0.5分]

、以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据

、土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

、以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

、已购公有住房经补缴土地出让金，拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据

、土地使用权赠与，应以征收机关参照市场价格核定

答案：

39、【多选题】
下列各项中，符合契税有关规定的有（）。 [2,0.5分]

、以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税

、债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税

、采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

、符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

答案：

40、【多选题】
下列土地中，可以依法免缴城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、名胜古迹自用的土地

、城镇内的农贸市场用地

、市政街道、广场、绿化地带等公用地

、房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地

、厂区内的公共绿化用地

答案：