2012年注册税务师税法二模拟试卷五-在线考试系统

1、【单选题】
关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。 [1分]

、耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

、占用2年前的农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税

、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

答案：

2、【多选题】
下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有（）。 [2,0.5分]

、高新技术企业的固定资产

、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

、小型微利企业的固定资产

、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

、创投企业的固定资产

答案：

3、【多选题】
2011年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 5120

、 2845

、 4250

、 3115

答案：

4、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。 [2,0.5分]

、单独估价作为固定资产入账的土地

、未投入使用的房屋、建筑物

、未投入使用的机器、设备

、以经营租赁方式租入的固定资产

、以融资租赁方式租入的固定资产

答案：

5、【多选题】
2011年10月赵某转让限售股应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 0

、 17000

、 20000

、 12000

答案：

6、【多选题】
业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为（）万元。 [2分]

、－5.4

、 12.4

、 4.3

、－15.6

答案：

7、【多选题】
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。 [2分]

、 10

、 30

、 7.25

、 5

答案：

8、【多选题】
下列所得来源地的确定说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

、租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定

、不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

答案：

9、【多选题】
赵某转让债券所得应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 1880

、 1980

、 3760

、 3960

答案：

10、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

、受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

、采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定

答案：

11、【多选题】
2011年赵某兼职所得应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 5200

、 4840

、 4080

、 2160

答案：

12、【多选题】
该企业2011年境内生产经营应纳税所得额为（）万元。 [2分]

、 65.37

、 68.79

、 74.3

、 74.17

答案：

13、【多选题】
拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 50000

、 70000

、 90000

、 100000

答案：

14、【多选题】
下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（）。 [2,0.5分]

、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

、符合条件的技术转让所得是免税收入

、企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终时汇算时，再依照规定计算加计扣除

、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

答案：

15、【多选题】
该企业2011年应缴纳的企业所得税额为（）万元。 [2分]

、 17.54

、 18.46

、 18.80

、 19.79

答案：

16、【多选题】
依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有（）。 [2,0.5分]

、与本企业生产经营无关的担保支出

、非公益、救济性捐赠

、开发无形资产未形成资产的部分

、税收滞纳金、罚款、罚金

、自然灾害损失有赔偿的部分

答案：

17、【多选题】
依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（）。 [2,0.5分]

、将资产用于市场推广

、将资产用于对外赠送

、将资产用于职工奖励

、将自建商品房转为自用

、将资产用于生产、制造、加工另一产品

答案：

18、【多选题】
下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（）。 [2,0.5分]

、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

、 “公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业减半征收企业所得税

、企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终汇算清缴时，再依照规定加计扣除

、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

答案：

19、【多选题】
下列选项中，符合自2010年1月1日起，对跨地区经营建筑业的企业所得税征收政策规定的有（）。 [2,0.5分]

、实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业应按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税

、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税

、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.5%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴

、总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳

、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部就地进行汇算清缴

答案：

20、【多选题】
下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。 [2,0.5分]

、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

、在中国境内无住所且不居住的个人

、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

、在中国境内有住所的个人

、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

答案：

21、【多选题】
某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。 [2,0.5分]

、自己开设酒吧取得的收入

、为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

、为出版社审稿取得收入

、在杂志上发表摄影作品取得收入

、为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

答案：

22、【多选题】
下列关于限售股的个税政策陈述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税

、限售股在解禁前多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税

、个人转让境内上市公司公开发行的股票继续免征个人所得税

答案：

23、【多选题】
下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（）。 [2,0.5分]

、退休人员再任职取得的收入

、非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入

、城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分

、出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

、个人取得的揽储奖金

答案：

24、【多选题】
下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入

、某学校老师在任职学校的校报上发表作品取得的稿费收入

、光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得

、《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

、某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得

答案：

25、【多选题】
非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、在中国境内任职取得的工资、薪金收入

、出租境外房屋而取得的收入

、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入

、因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬

、将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入

答案：

26、【多选题】
下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、个人取得的保险赔款

、军人的转业安置费

、国家金融债券利息收入

、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

、破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入

答案：

27、【多选题】
个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。 [2,0.5分]

、个体工商户的生产经营所得

、取得应税所得，没有扣缴义务人的

、从中国境外取得所得的

、收入在12万元以上的

、在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

答案：

28、【多选题】
下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。 [2,0.5分]

、将房屋产权赠与直系亲属的

、由双方合作建房后分配自用的

、以房地产抵债而发生房地产产权转让的

、被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

、以房地产作价入股投资房地产开发公司的

答案：

29、【多选题】
下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。 [2,0.5分]

、直接转让土地使用权的

、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

、房地产开发项目全部竣工并完成销售的

、取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的

、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上的

答案：

30、【多选题】
甲公司于2011年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、甲公司针对差价计税贴花

、甲公司8月应缴纳的印花税为420元

、乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为430元

、甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证

、甲和乙的应纳印花税额相等

答案：

31、【多选题】
下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税

、多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税

、印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

、已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花

、企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花

答案：

32、【多选题】
下列关于房产税的相关陈述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、出租地下建筑，按租金的50％计算房产税

、铁道部所属铁路运输企业，自用房产征收房产税

、大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税

、房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

、房产不在同一地方的纳税人，房产税应按房产坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税

答案：

33、【多选题】
下列房产中，可以免征房产税的有（）。 [2,0.5分]

、军队出租的空余房产

、天然林保护工程的房产

、企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产

、在用的毁损不堪居住的房产

、信托投资公司经营用房产

答案：

34、【多选题】
根据车船税法的规定，下列说法中正确的有（）。 [2,0.5分]

、车船税属于财产税

、依法不需要在车船管理部门登记的车船不属于车船税征税范围

、乘用车应当依排气量从小到大递增税额

、整备质量不超过1吨的车辆，不缴纳车船税

、对使用新能源的车船可以减征或者免征车船税

答案：

35、【多选题】
根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有（）。 [2,0.5分]

、捕捞、养殖渔船

、军队武警部队专用的车船

、经批准临时入境的外国车船

、按规定缴纳船舶吨税的机动船舶

、机场、港口内部行使或作业的车船

答案：

36、【多选题】
关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

、房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

、买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

、土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

、土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

答案：

37、【多选题】
下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税

、拆迁居民因拆迁重新购买住房的，免征契税

、债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税

、企业改制中，同一投资主体内容所属企业间土地无偿划拨，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税

、经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税

答案：

38、【多选题】
以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。 [2,0.5分]

、盐场的生产厂房用地

、港口的码头用地

、机场飞行区用地

、房地产开发公司建造商品房的用地

、企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

答案：