2013年注册税务师税法二第一章练习试题-企业所得税-在线考试系统

1、【单选题】
位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，适用的企业所得税税率为15%，从获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2011年应纳税所得额为400万元。2011年度该外商投资企业应缴纳的企业所得税（）万元。 [1分]

、 30

、 48

、 50

、 96

答案：

2、【单选题】
根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是（）。 [1分]

、可比非受控价格方法

、再销售价格法

、成本加成法

、交易净利润法

答案：

3、【单选题】
2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月1日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%） [1分]

、 1.22

、 1.65

、 1.89

、 2.34

答案：

4、【单选题】
房地产开发企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，在确认收入时，开发成本的利润率不得低于（）。 [1分]

、 20%

、 15%

、 10%

、 5%

答案：

5、【单选题】
自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。 [1分]

、 10%

、 15%

、 20%

、 25%

答案：

6、【单选题】
根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是（）。 [1分]

、企业发生无形资产的损失一律不得在税前扣除

、企业发生的损失，没有按照有关规定的程序和要求向主管税务机关申报，不能税前扣除

、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额

答案：

7、【多选题】
根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（）。 [2,0.5分]

、所得来源地标准

、登记注册地标准

、实际管理机构所在地标准

、生产经营地标准

、所得支付地标准

答案：

8、【多选题】
2011年度该企业在计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（）万元。 [2分]

、 760.2

、 836.22

、 960.15

、 2208.8

答案：

9、【多选题】
2011年度该企业实现的会计利润总额为（）万元。 [2分]

、 724

、 1223

、 1364.78

、 1190.85

答案：

10、【多选题】
非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（）。 [2,0.5分]

、营业机构

、开采自然资源的场所

、提供劳务的场所

、从事建筑、安装等工程作业的场所

、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为该非居民企业在中国境内没有设立机构、场所

答案：

11、【多选题】
依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（）。 [2,0.5分]

、销售货物所得按照交易活动发生地确定

、提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定

、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

答案：

12、【多选题】
关于2011年度该企业应纳税所得额的计算中，处理正确的有（）。 [2分]

、广告费应调增应纳税所得额423.5万元

、捐赠支出应调增应纳税所得额7.1万元

、发生的违约金支出不得税前扣除

、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

答案：

13、【多选题】
按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（）。 [2,0.5分]

、无形资产

、包装物

、股权

、债权

、著作权

答案：

14、【多选题】
关于2011年该企业的工资、三项经费的处理，正确的有（）。 [2分]

、该企业发生的工资不需要调整应纳税所得额

、职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

、职工福利费应调增应纳税所得额4万元

答案：

15、【多选题】
2011年度该企业的应纳税所得额是（）万元。 [2分]

、 594.5

、 672.5

、 732.5

、 1212.5

答案：

16、【多选题】
根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现

、纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

、纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

、纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

、纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

答案：

17、【多选题】
纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）。 [2,0.5分]

、将货物用于媒体市场推广

、将商品用于对外捐赠

、将产品用于奖励本厂职工

、将产品用于本厂办公楼扩建

、将产品用于上级主管部门的家庭使用

答案：

18、【多选题】
2011年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。 [2分]

、 148.63

、 168.13

、 183.13

、 303.13

答案：

19、【多选题】
下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现

、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入的实现

、采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入

答案：

20、【多选题】
企业取得下列收入，属于不征税收入的有（）。 [2,0.5分]

、各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金

、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

、企业收取的各种基金、收费

、企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

、纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入

答案：

21、【多选题】
企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（）。 [2,0.5分]

、收益性支出

、资本性支出

、不征税收入用于支出所形成的费用或者财产

、被司法部门没收的财产

、企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出

答案：

22、【多选题】
下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（）。 [2,0.5分]

、购买材料允许抵扣的增值税

、耕地占用税

、购置自用小汽车不得抵扣的增值税

、企业所得税

、消费税

答案：

23、【多选题】
根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（）。 [2,0.5分]

、销售货物的收入

、提供劳务的收入

、转让固定资产的收入

、投资收益

、因债权人原因确实无法支付的应付款项

答案：

24、【多选题】
根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除

、企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除

、企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除

、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

、企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除

答案：

25、【多选题】
下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额

、手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人

、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

答案：

26、【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、支付工商局的罚款

、被公安机关没收的财物的损失

、通过营利机构发生的捐赠

、按规定缴纳的消费税

、按规定缴纳的营业税

答案：

27、【多选题】
下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（）。 [2,0.5分]

、合同的违约金

、诉讼费用

、提取未付的职工工资

、实际发生的业务招待费

、购建固定资产的银行借款资本化利息支出

答案：

28、【多选题】
依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

、企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除

、企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

、企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变

答案：

29、【多选题】
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。 [2,0.5分]

、未投入使用的机器设备

、以经营租赁方式租出的固定资产

、以融资租赁方式租入的固定资产

、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

、单独估价作为固定资产入账的土地

答案：

30、【多选题】
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、用材林

、经济林

、存栏待售的牲畜

、薪炭林

、防风固沙林

答案：

31、【多选题】
依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（）。 [2,0.5分]

、修理后固定资产被用于新的或不同的用途

、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

、修理后固定资产的使用年限延长1年以上

、修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上

、修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上

答案：

32、【多选题】
根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（）。 [2,0.5分]

、被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

、金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分

、企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

、金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回

、抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

答案：

33、【多选题】
根据企业所得税的规定，下列不属于企业重组特殊性税务处理适用条件的有（）。 [2,0.5分]

、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

、收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%

、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

、企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

答案：

34、【多选题】
下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。 [2,0.5分]

、按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

、依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

、按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

答案：

35、【多选题】
下列纳税人中，不适用核定征收企业所得税的有（）。 [2,0.5分]

、仅享受《企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业

、上市公司

、信用社

、财务公司

、会计师事务所

答案：

36、【多选题】
纳税人具有下列情形之一的，应核定其应纳税所得率的有（）。 [2,0.5分]

、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

答案：

37、【多选题】
根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。 [2,0.5分]

、农作物新品种的选育

、牲畜、家禽的饲养

、远洋捕捞

、海水养殖

、内陆养殖

答案：

38、【多选题】
根据企业所得税的规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

、企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10%可以从当年的应纳税所得额中抵免

、自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税

、企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

答案：

39、【多选题】
根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税

、对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利等收入，征收企业所得税

、对证券投资基金从证券市场中取得债券的利息收入，暂不征收企业所得税

、对投资者从证券基金分配中取得的收入，减半征收企业所得税

、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，减半征收企业所得税

答案：

40、【多选题】
依据企业所得税的相关规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业应将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算清算所得

、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，不得扣除被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该项股权所可能分配的金额

、企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款

答案：