2013年注册税务师税法二第二章练习试题--个人所得税-在线考试系统

1、【多选题】
关于不公开交易股票期权个人所得税的处理，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

、员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”项目适用的征免规定计算缴纳个人所得税

、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而按行权日股票期权所指定股票的市场价与施权价之间的差额，直接从授权企业取得价差收益的，该价差收益应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

答案：

2、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的有（）。 [2,0.5分]

、申请人资料齐全的，税务机关应当在30日内开具税收证明

、开具税收证明的税务机关为省级以上国家税务局、地方税务局

、申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，不需向税务机关申请税收证明

、申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明

、申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

答案：

3、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，免征个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、国家发行的金融债券利息

、保险赔款

、军人的转业安置费、复员费

、残疾、孤老人员和烈属的所得

、个人提前退休取得的一次性补贴收入

答案：

4、【多选题】
下列残疾人员个人取得的所得，经批准可以减征个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、工资薪金所得

、偶然所得

、稿酬所得

、劳务报酬所得

、特许权使用费所得

答案：

5、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、外籍个人以现金形式取得的伙食补贴

、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴

、外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

、外籍个人以现金形式取得的经批准为合理部分的探亲费和语言训练费

、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

答案：

6、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

、个人取得的储蓄存款利息所得

、个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

、因严重自然灾害造成重大损失的

、个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金

答案：

7、【多选题】
下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（）。 [2,0.5分]

、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格为财产转让所得，乘以20%税率计算缴纳个人所得税

、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

、股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税

、股权转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回

、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税

答案：

8、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列说法中正确的有（）。 [2,0.5分]

、两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税

、对个人购买福利彩票，一次中奖收入在l万元(含l万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过l万元的，按照超过部分征收个人所得税

、在申报缴纳个人所得税时，以家庭为单位合并申报纳税

、自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税

、个人将部分工资薪金所得用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费资助的，可以全额在计算当月工资薪金所得应纳个人所得税的所得额中扣除

答案：

9、【多选题】
关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

、拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

、拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

、拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该拍卖品时实际支付的价款

、拍卖从商店购买的物品，原值为购买该拍卖品时实际支付的价款

答案：

10、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列关于限售股的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人持有的限售股被司法扣划的，不征收个人所得税

、个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最低佣金费率计算

、个人协议转让限售股的，在转让限售股后，应在次月15日内到主管税务机关填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》，自行申报纳税

、个人通过认购交易型开放式指数基金（ETF）份额方式转让限售股的，以股份过户日的该股份收盘价计算转让收入

、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

答案：

11、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、在我国企事业单位工作的外籍专家

、在我国外商投资企业工作的外籍专家

、为联合国援助项目来华工作的外籍专家

、援助国派往我国专为援助项目工作的外籍专家

、根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的

答案：

12、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人在上海证券交易所转让从上市公司公开发行取得的上市公司股票所得，免征个人所得税

、达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，在延长离休、退休期间取得的工资、薪金，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税

、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税

、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税

、个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时予以免征个人所得税

答案：

13、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理过户手续的，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税

、个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税

、个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

、法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的，纳税人取得完全符合减免税条件的所得，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

、法规中明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批的，纳税人取得完全符合减免税条件的所得，必须经主管税务机关审批后，方可减免个人所得税

答案：

14、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、年所得12万元以上的

、从中国境外取得所得的

、取得应税所得没有扣缴义务人的

、从中国境内两处取得工资、薪金所得的

、取得免税所得的

答案：

15、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，个人取得的下列所得中，应由扣缴义务人代扣代缴个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、稿酬所得

、偶然所得

、财产转让所得

、个体工商户的生产、经营所得

、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

答案：

16、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人所得税的扣缴义务人，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构

、对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

、扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月10日内缴入国库

、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

、个人办理代扣代缴手续按规定取得的手续费收入，免征个人所得税

答案：

17、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

、律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

、个人因在非营利性医疗机构任职而取得的报酬，免征个人所得税

、个人投资开设诊所而取得的收入，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

、个人申报的股权转让所得的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定

答案：

18、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、适用5%～35%的五级超额累进税率计征个人所得税

、 2011年9月1日（含）起，自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为3500元/月

、个人独资企业和合伙企业需要先缴纳企业所得税，然后再对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税

、投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，其投资者的费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除

、投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

答案：

19、【多选题】
下列关于个人独资企业扣除项目的描述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的，其折旧费不得在税前扣除

、投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的费用金额

、企业计提的各种准备金不得在税前扣除

、企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

答案：

20、【多选题】
下列关于个人独资企业亏损弥补的说法中，不正确的有（）。 [2,0.5分]

、投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

、投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

、个人独资企业的年度亏损，允许逐年继续弥补，直至弥补完毕

、实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

、实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，但最长不得超过5年

答案：

21、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

、除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

、个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

、以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

、纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

答案：

22、【多选题】
依据个人所得税法的相关规定，下列关于企业年金个人所得税的说法中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业年金的个人缴费部分，免征个人所得税

、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，应并入当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税

、企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税

、个人当月工资、薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就其超过部分按照有关规定缴纳个人所得税

、企业年金的企业缴费，如果是按季度、半年或年度缴纳的，在计税时不得还原至所属月份，应一次并入缴纳月份的工资、薪金所得中，合并计算缴纳个人所得税

答案：

23、【多选题】
下列股权转让取得的所得中，属于计税依据明显偏低且无正当理由的有（）。 [2,0.5分]

、王某因所投资企业连续亏损5年而将其拥有的股权以低于初始投资成本的价格转让给李某

、张某将其拥有的股权以取得时的成本价出售给自己的大学同学李某，该价格低于对应的净资产份额

、刘某将其拥有的股权以明显低于市场公允价值的价格转让给自己的女儿

、吴某因国家政策调整将其拥有的股权以低于初始投资成本的价格对外转让

、李某因急需资金将其拥有的股权低价转让，该价格低于相同条件下同类行业的企业股权转让价格

答案：

24、【多选题】
自然人转让所投资企业股权取得所得明显偏低且无正当理由的，税务机关通常可以采取的核定方法有（）。 [2,0.5分]

、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

、参照相同条件下同一企业其他股东股权转让价格核定股权转让收入

、参照纳税人取得该股权所支付的价款及相关税费核定股权转让收入

、参照类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

、参照相同条件下纳税人转让其他同类股权的转让价格核定股权转让收入

答案：