2013年注册税务师税法二第三章练习试题--土地增值税-在线考试系统

1、【多选题】
根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、企业兼并中，对被兼并企业的房地产转让到兼并企业中

、对房地产抵押行为的抵押期间

、国家征用地上建筑物

、土地使用者转让土地，但是未办理土地使用权属证书变更手续

、房地产的继承行为

答案：

2、【多选题】
根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税纳税义务人的有（）。 [2,0.5分]

、转让中国土地使用权的外国企业

、转让外国土地使用权的外国企业

、转让中国土地使用权的人民政府

、转让中国土地使用权的非营利组织

、转让外国土地使用权的中国企业

答案：

3、【多选题】
转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。 [2,0.5分]

、旧房产的评估价格

、支付评估机构的费用

、建造旧房产的重置成本

、转让环节缴纳的各种税费

、房地产开发费用

答案：

4、【多选题】
根据土地增值税法律制度的规定，下列属于房地产开发企业计算土地增值税时，确定的房地产开发成本内容的有（）。 [2,0.5分]

、耕地占用税

、工程设计费

、取得土地使用权按国家统一规定缴纳的费用

、转让环节缴纳的各种税费

、土地征用费

答案：

5、【多选题】
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（）。 [2,0.5分]

、出售旧房的

、隐瞒、虚报房地产成交价格的

、提供扣除项目金额不实的

、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

、清算后再转让房地产的

答案：

6、【多选题】
根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。 [2,0.5分]

、直接转让土地使用权的

、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

、房地产开发项目全部竣工并完成销售的

、取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的

、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

答案：

7、【多选题】
根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税减免税的描述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其超过的部分按规定计税

、建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税

、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税

、由于城市规划需要，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税

、从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

答案：

8、【多选题】
根据土地增值税相关法规的规定，企业发生下列行为，需要自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案的有（）。 [2,0.5分]

、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的

、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让其房地产的

、转让原自用住房的

、对外捐赠房地产的

、企业互换房产的

答案：

9、【多选题】
根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税的纳税地点，表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人是法人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

、纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税

、纳税人是法人的，纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税

、纳税人是个人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税

、纳税人是个人的，如果转让的房地产的坐落地与其居住所在地不在一地，则应在居住所在地的主管税务机关申报纳税

答案：

10、【多选题】
在土地增值税清算中，下列属于可实行核定征收条件的有（）。 [2,0.5分]

、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

、未按规定期限进行清算

答案：

11、【多选题】
下列关于房地产开发企业清算过程中的表述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

、取得土地使用权所支付的契税，应计入房地产开发成本扣除

、取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除

、房地产开发企业用建造的本项目房产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理

、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效的凭证计入拆迁补偿费

答案：

12、【多选题】
以下项目的成本费用支出，在计算土地增值税时，不得扣除的有（）。 [2,0.5分]

、建成后产权属于全体业主的会所

、建成后产权属于全体业主的公共配套设施

、建成后有偿出售的停车场

、建成后待售出租的商业用房

、房地产开发企业的预提费用

答案：