2011年注册税务师考试税法二全真模拟试题(5)-在线考试系统

1、【单选题】
依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是（）。 [1分]

、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

、地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费

、纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出

、纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

答案：

2、【单选题】
关于企业改制重组契税政策，下列表述（）不正确。 [1分]

、在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

、企业合并后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属，免征契税

、企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税

、经批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税

答案：

3、【单选题】
某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，承受了原企业价值600万元的房屋所有权;改建后即以债权人的身份接受某抵债企业价值300万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该改制的有限责任公司应就以上事项缴纳契税（）万元。(适用税率3%) [1分]

、 18

、 9

、 27

、 0

答案：

4、【单选题】
按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（）。 [1分]

、房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税

、林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税

、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收土地使用税

、厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

答案：

5、【单选题】
甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地6 000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2009年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。 [1分]

、甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

、甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元

、甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

、甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

答案：

6、【多选题】
根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（）。 [2,0.5分]

、确定性原则

、相关性原则

、合理性原则

、配比原则

、收付实现制原则

答案：

7、【多选题】
下列所得应缴纳个人所得税的有（）。 [2分]

、接受公司授予的股票期权

、管理书籍出版取得的所得

、资助高校作研发费的稿酬所得

、董事费收入

、转让境外上市公司股票的净所得

答案：

8、【多选题】
根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的是（）。 [2分]

、用于抵债的10万箱药品，在所得税中属于视同销售

、保险费35万元应当计入接受捐赠的收入

、环境保护专项资金支出可以在税前扣除

、出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得

、新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税

答案：

9、【多选题】
企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用按照规定摊销的，准予扣除。 [2,0.5分]

、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

、租入固定资产的改建支出

、固定资产的大修理支出

、其他应当作为长期待摊费用的支出

、记入无形资产的土地

答案：

10、【多选题】
企业当年的收入总额为（）万元。 [2分]

、 11010

、 11510

、 11560

、 12060

答案：

11、【多选题】
税前准予扣除的期间费用为（）万元(不含房产税)。 [2分]

、 3104.25

、 3105.45

、 3146.55

、 3865.05

答案：

12、【多选题】
下列所得来源的确定说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

、租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定

、不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

答案：

13、【多选题】
王先生全年稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 1680

、 5040

、 6300

、 6720

答案：

14、【多选题】
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

答案：

15、【多选题】
企业当年应纳的房产税为（）万元。 [2分]

、 2.68

、 3.56

、 2.18

、 3.16

答案：

16、【多选题】
企业当年境内的应纳税所得额（）万元。 [2分]

、 56.12

、 86.24

、 112.26

、 142.13

答案：

17、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（）。 [2,0.5分]

、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

、企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

、外购商誉不得税前扣除

、企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

、企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

答案：

18、【多选题】
王先生董事费收入应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 13140.26

、 46176.47

、 48160.35

、 49440.25

答案：

19、【多选题】
企业当年应纳的企业所得税为（）万元。 [2分]

、 150.55

、 120.44

、 80.33

、 52.57

答案：

20、【多选题】
王先生境外股票转让所得应缴纳个人所得税（）元。 [2分]

、 0

、 30000

、 50000

、 70000

答案：

21、【多选题】
根据企业所得税法的规定，以下说法中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款

、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算

、对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳

、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠

、对创业投资企业投资的未上市中小高新技术企业，在职工人数上要求不得超过500人

答案：

22、【多选题】
根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是（）。 [2,0.5分]

、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

、修理后固定资产的使用年限延长3年以上

、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

答案：

23、【多选题】
一国有公司2009年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额

、 A国所得的抵免限额是130万元

、 B国所得的抵免限额是100万元

、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

、境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元

答案：

24、【多选题】
在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）。 [2,0.5分]

、职工福利费

、职工教育经费

、职工工会经费

、广告费

、业务招待费

答案：

25、【多选题】
下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。 [2,0.5分]

、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

、在中国境内无住所且不居住的个人

、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人

、在中国境内有住所的个人

、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

答案：

26、【多选题】
下列项目中，可免征个人所得税的有（）。 [2,0.5分]

、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

、个人举报犯罪行为获得的奖金

、退休人员再任职取得的收入

、个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

、演员自己“走穴”取得的收入

答案：

27、【多选题】
个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（）。 [2,0.5分]

、投资者买彩票中奖所得

、独资企业对外投资分回来的股息

、投资者个人从独资企业领取的工资

、独资企业分配给投资者个人的所得

、独资企业来源于中国境外的生产经营所得

答案：

28、【多选题】
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

、扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库

、纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

、扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

答案：

29、【多选题】
下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税(另有规定除外)

、员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

、员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

答案：

30、【多选题】
下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。 [2,0.5分]

、以房地产作抵押而尚未发生房地产权属转让的

、以房地产对外出租的

、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

、企业与个人之间交换的房地产

答案：

31、【多选题】
按照土地增值税的有关规定，下列陈述正确的有（）。 [2,0.5分]

、土地增值税清算过程,扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的

、工业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税

、对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。

、在土地增值税清算过程中，是否采用核定征收方式对房地产项目进行清算，由纳税人提出意见，税务机构核准

、纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》

答案：

32、【多选题】
下列合同中，可免征印花税的有（）。 [2,0.5分]

、签订的无息、贴息贷款合同

、出售标准住宅签订的合同

、企业因改制签订的产权转移合同

、接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同

、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

答案：

33、【多选题】
下列关于房产投资的房产税的说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

、房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

、以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

、以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

、以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

答案：

34、【多选题】
下列各项符合房产税计税依据规定的有（）。 [2,0.5分]

、地下建筑物若作为商业和其他用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

、融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

、与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

、纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

、地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

答案：

35、【多选题】
根据车船税的规定，下列说法错误的有（）。 [2,0.5分]

、车船税属于财产税

、扣缴义务人需要在代收车船税后向纳税人开具代扣代收税款凭证

、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地

、车船税由地方税务机关负责征收

、车辆自重尾数为0.5吨的，按1吨计算

答案：

36、【多选题】
下列拥有车船，不缴纳车船税的有（）。 [2,0.5分]

、领事馆大使专用车辆

、被盗的车辆

、拥有运输车的农民

、拥有小汽车的某省省长

、报废的车辆

答案：

37、【多选题】
先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为（）。 [2,0.5分]

、补缴的其他出让费用

、土地的评估价格

、补缴的土地出让金

、土地的重置成本

、土地基准地价

答案：

38、【多选题】
下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有（）。 [2,0.5分]

、核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税

、对于军需工厂用地，既生产军品又生产经营民品的，一律不得免征城镇土地使用税

、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准

、对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税

、开发商在经济适用住房中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免证城镇土地使用税

答案：

39、【多选题】
下列情形不属于免征耕地占用税的有（）。 [2,0.5分]

、军事设施占用耕地

、养老院占用耕地

、港口占用耕地

、飞机场跑道占用耕地

、农民张某占用耕地新建住宅

答案：