2013年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(1)-在线考试系统

1、【单选题】
某企业2012年1月1日委托施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到4月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2012年度修建的物资仓库应缴纳房产税（　　）元。 [1分]

、 3500

、 1750

、 2800

、 4200

答案：

2、【单选题】
关于企业所得税收人的确定说法正确的是（　　）。 [1分]

、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

、为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入

、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

答案：

3、【单选题】
来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，2012年由境外企业派遣到国内一外资企业工作。2012年在华居住时间为l20天；当年6月份工资为85000元人民币，其中35000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；6月份在华工作天数为10天。该外籍个人6月份应纳个人所得税额为（　　）元。 [1分]

、 2979．12

、 2528．13

、 3045．23

、 3099．9

答案：

4、【单选题】
王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬4000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（　　）元。 [1分]

、 728

、 784

、 812

、 868

答案：

5、【单选题】
根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（　　）。 [1分]

、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以分别在各机构场所所在地缴纳企业所得税

、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可以指定扣缴地点

、非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点

答案：

6、【单选题】
根据车船税法规定，下列理解正确的是（　　）。 [1分]

、车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船

、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象

、燃料电池汽车减半征收车船税

、拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

答案：

7、【单选题】
按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。 [1分]

、若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

、若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

、若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税

、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

答案：

8、【单选题】
下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（　　）。 [1分]

、占用果园用地开发经济适用房

、占用耕地建设果汁加工厂

、占用林地修建铁路

、占用菜地开发花圃

答案：

9、【多选题】
根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的有（　　）。 [2,0.5分]

、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

、在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

、依法在中国境内设立的企业取得的所得

答案：

10、【多选题】
该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的营业税金及附加为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 3．23

、 3．39

、 3．36

、 3．28

答案：

11、【多选题】
下列关于契税的表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、契税实行幅度比例税率

、契税由财产转让方缴纳

、契税属于行为税

、征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入，缓解社会分配不公的矛盾

、契税是以增值额为征税对象

答案：

12、【多选题】
该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的销售、管理费用(不含工资和三项经费)为（）万元。 [2,0.5分]

、 66．8

、 61．4

、 64．8

、 61．5

答案：

13、【多选题】
张某(中国公民)由一中方企业于2012年10月份派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资l000元和8000元，按派遣单位与张某个人签订的协议，张某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳2500元，则下列个人所得税的税务处理正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、 10月份张某应纳个人所得税是l95元

、 10月份张某应纳个人所得税是275元

、 10月份中方企业代扣代缴张某的个人所得税30元

、 10月份外资企业应代扣代缴张某的个人所得税95元

、张某需要自行申报个人所得税，补缴税款70元

答案：

14、【多选题】
该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 86．54

、 85．23

、 76．32

、 74．12

答案：

15、【多选题】
下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（　　）。 [2,0.5分]

、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

、在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

答案：

16、【多选题】
该钢铁铸造厂应缴纳企业所得税（　　）万元。 [2,0.5分]

、 5．32

、 4．52

、 5．12

、 6．O2

答案：

17、【多选题】
16世纪中叶，随着资本主义经济的发展，所有权和经营权相分离的生产经营方式——（　）出现，使股票、公司债券及不动产抵押债券依次进入有价证券交易的行列。 [2,0.5分]

、有限责任公司

、合伙制企业

、独资制企业

、股份公司

答案：

18、【多选题】
李先生承包该钢铁铸造厂应缴纳的个人所得税为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 11．78

、 12．75

、 13．25

、 13．52

答案：

19、【多选题】
根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有（　　）。 [2,0.5分]

、企业资产溢余收入

、接受捐赠收入

、违约金收入

、特许权使用费收入

、逾期未退的包装物押金收入

答案：

20、【多选题】
李先生处置打包债权应缴纳的个人所得税为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 1．23

、 1．36

、 1．32

、 1.4

答案：

21、【多选题】
下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　　）。 [2,0.5分]

、将房产赠与子女

、转让无偿受赠的房产

、转让离婚析产房屋

、通过离婚析产的方式分割房屋产权

、居民个人出售自用3年的生活用房

答案：

22、【多选题】
结合本题，下列说法不正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、出租的房屋按房产余值计算缴纳房产税

、企业绿化用地全部免征城镇土地使用税

、新产品开发费用可以加计扣除

、向老年服务机构的捐赠在会计利润的12％限额内扣除

、税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元

答案：

23、【多选题】
该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 17．53

、 14．97

、 12．25

、 4．41

答案：

24、【多选题】
根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有（　　）。 [2,0.5分]

、机动船舶

、游艇

、非机动驳船

、货车

、挂车

答案：

25、【多选题】
下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、个人购买经济适用房免征契税

、个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税

、廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税

、公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税

、经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税

答案：

26、【多选题】
该企业2012年应缴纳的流转税合计为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 779．5

、 763．8

、 865．05

、 866．25

答案：

27、【多选题】
下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有（　　）。 [2,0.5分]

、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报

、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除

、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报

、属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年

、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣一除，未经申报的损失，不得在税前扣除

答案：

28、【多选题】
该企业2012年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（　　）万元。(不含加计扣除) [2,0.5分]

、 1862．53

、 1863．83

、 2239．32

、 2250．57

答案：

29、【多选题】
该企业2012年税前准许扣除的营业外支出为（　　）7i元。 [2,0.5分]

、 101．06

、 110．1

、 105．22

、 180

答案：

30、【多选题】
固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下（　　）证据材料确认。 [2,0.5分]

、固定资产的计税基础相关资料

、企业外部有关部门出具的鉴定材料

、涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明

、损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等

、企业内部有关责任认定和核销资料

答案：

31、【多选题】
下列各项符合房产税规定的有（　　）。 [2,0.5分]

、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税

、从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级地方税务机关确定

、地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50％～60％，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

、应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

答案：

32、【多选题】
该企业2012年应缴纳企业所得税为（　　）万元。 [2,0.5分]

、 107．51

、 287．56

、 160．79

、 264．82

答案：

33、【多选题】
根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

、企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策

、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90％计入收入总额

、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征

、 “公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，免征所得税

答案：

34、【多选题】
下列各项中，符合车船税法的有关规定的有（　　）。 [2,0.5分]

、商用客车，以“辆”为计税依据

、商用货车，以“整备质量”为计税依据

、机动船，以“艘”为计税依据

、非机动驳船，以“净吨位”为计税依据

、游艇，以“净吨位”为计税依据

答案：

35、【多选题】
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、国家将国有土地使用权出让的，不属于契税征税范围B以获奖方式取得房屋权属的，不缴纳契税

、房屋附属设施，不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税

、个人无偿赠与(不包括继承)不动产行为，房屋的受赠人要按照规定缴纳契税

、企业破产后，债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不征契税

答案：

36、【多选题】
纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（　　）。 [2,0.5分]

、清算时增值率低于当地平均水平的

、隐瞒、虚报房地产成交价格的

、提供扣除项目金额不实的

、转让房地产的成交价格低于同地段水平的

、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

答案：

37、【多选题】
根据房产税的相关规定，下列免征或不征房产税的有（　　）。 [2,0.5分]

、八铁道部所属铁路运输企业自用的房产

、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

、房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的

、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产

、个人拥有的非营业用的房产

答案：

38、【多选题】
下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（　　）。 [2,0.5分]

、企业运输货物途中发生的合理损耗

、企业按照市场公平交易原则买卖股票发生的损失

、企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失

、企业存货因暴雨而发生霉烂导致毁损的损失

、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失

答案：

39、【多选题】
根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、军事设施占用耕地免征耕地占用税

、农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

、公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

、免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

、获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

答案：

40、【多选题】
下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（　　）。 [2,0.5分]

、运输凭证上的印花税票没有划销的,税务机关追缴其不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交的税款的50％以上3倍以下罚款

、将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交税款的50％以上5倍以下的罚款

、纳税人的纳税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

、按期汇总缴纳印花税的纳税人，未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税款，可以处不交或少交税款的50％以上5倍以下罚款

、税务机关对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款

答案：