2008年注册税务师考试《税法一》试题-在线考试系统

1、【多选题】
纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括（）。 [2,0.5分]

、税种的性质

、应纳税额的大小

、交通条件

、信息化程度

、纳税人的守法程度

答案：

2、【多选题】
税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案

、交由国务院审议

、税收法律案的通过采取表决方式进行

、由全国人大常委会委员长签署公布

、以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本

答案：

3、【多选题】
关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、具有财产所有权单向转移的性质

、主体的一方只能是国家

、权利义务关系具有不对等性

、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

、调整平等主体间的财产关系

答案：

4、【多选题】
国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

、我国承认国际税法的效力优于国内税法

、国际税法的重要渊源是国内税法

、国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本

、税收管辖权具有明显的独立性和排他性

答案：

5、【多选题】
与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、秦汉时期实行了“商鞅变法”

、东汉实行了“租庸调制”

、唐朝中期实行了“两税法”

、明朝实行了“一条鞭法”

、清朝实行了“摊丁入亩”

答案：

6、【多选题】
税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税

、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库

、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金

、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金

、对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

答案：

7、【多选题】
下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有（）。 [2,0.5分]

、海关完税凭证

、增值税专用发票

、废旧物资发票

、铁路运输发票

、农产品收购凭证

答案：

8、【多选题】
下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

、增值税留抵税额可申请退税

、纳税人可自行保留防伪税控专用设备

、纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

答案：

9、【多选题】
目前，东北老工业基地和中部地区均实行扩大增值税抵扣范围的试点，两地一致的试点行业有（）。 [2,0.5分]

、装备制造业

、汽车制造业

、农产品加工业

、采掘业

、船舶制造业

答案：

10、【多选题】
关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还

、实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定

、兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税

、对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额

、促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用

答案：

11、【多选题】
企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、国家明确规定不予退(免)增值税的货物

、出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物

、出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物

、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

、生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物

答案：

12、【多选题】
下列企业中，可享受全额退还国产设备增值税优惠政策的有（）。 [2,0.5分]

、被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业

、被认定为增值税一般纳税人的国有独资企业

、从事交通运输的外商投资企业

、从事开发普通住宅的外商投资企业

、从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业

答案：

13、【多选题】
下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。 [2,0.5分]

、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

答案：

14、【多选题】
根据消费税有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

、委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

、对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

、委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

答案：

15、【多选题】
下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

、纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税

、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应在零售商所在地向支管税务机关申报纳税

、委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税

答案：

16、【多选题】
金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的（）。 [2,0.5分]

、当天国家公布的外汇牌价

、当月1日国家公布的外汇牌价

、当月月末国家公布的外汇牌价

、当季1日国家公布的外汇牌价

、当季季末国家公布的外汇牌价

答案：

17、【多选题】
下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地

、提供跨省工程劳务，纳税地点为提供劳务所在地

、合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地

、电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地

、境内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地

答案：

18、【多选题】
根据营业税有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业出租的公有住房以租金为计税依据，按3％计算缴纳营业税

、单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税

、企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税

、旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税

、纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据

答案：

19、【多选题】
下列业务属于营业税征收范围的有（）。 [2,0.5分]

、银行销售金银业务

、邮政部门销售集邮商品业务

、典当业销售死当物品

、计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务

、计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务

答案：

20、【多选题】
下列各项收入免征或不征营业税的有（）。 [2,0.5分]

、金融机构的出纳长款收入

、人民银行对企业贷款的利息收入

、人民银行对金融机构贷款的利息收入

、人民银行委托金融机构贷款的利息收入

、社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入

答案：

21、【多选题】
关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

、铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5％

、由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

、对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

、县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7％

答案：

22、【多选题】
关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、伴采矿不缴纳资源税

、伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税

、伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税

、伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准

、伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准

答案：

23、【多选题】
我国现行资源税的特点有（）。 [2,0.5分]

、具有受益税性质

、具有行为税性质

、实行从量定额征收

、只对特定资源征税E．具有级差收人税的特点

答案：

24、【多选题】
下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。 [2,0.5分]

、销售应税车辆的行为

、购买使用应税车辆的行为

、自产自用应税车辆的行为

、获奖使用应税车辆的行为

、进口使用应税车辆的行为

答案：

25、【多选题】
下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（）。 [2,0.5分]

、进口旧车

、因不可抗力因素导致受损的车辆

、库存超过3年的车辆

、行使5万公里以上的试验车辆

、减税条件消失的车辆

答案：

26、【多选题】
按征税性质分类，进口关税可以分为（）。 [2,0.5分]

、普通关税

、优惠关税

、过境关税

、差别关税

、关税壁垒

答案：

27、【多选题】
下列进口货物，免征关税的有（）。 [2,0.5分]

、无商业价值的广告品

、商业宣传用(超过6个月)的货样

、外国政府无偿赠送的物资

、关税税额在人民币50元以下的货物

、国际组织有偿提供的设备

答案：

28、【多选题】
准予从销项税额抵扣的进项税额为（）万元。 [2,0.5分]

、 1086．64

、 2101．60

、 2112．64

、 2172．10

答案：

29、【多选题】
根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、用自产商务客车改装救护车不缴纳消费税

、保龄球馆取得的营业收入按5％税率计算缴纳营业税

、销售本厂已经使用过的小客车，由于售价低于原值，不需缴纳增值税

、将A牌轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税

、该厂以专利技术对另一企业投资分得的投资利润应按“转让无形资产”税目计算缴纳营业税

答案：

30、【多选题】
该企业应缴纳增值税（）万元(不含海关代征增值税)。 [2,0.5分]

、 189.80

、 259.57

、 262.43

、 1288.43

答案：

31、【多选题】
该企业应缴纳消费税（）万元。 [2,0.5分]

、 1155

、 1156

、 1178.55

、 1179.55

答案：

32、【多选题】
卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税（）万元。 [2,0.5分]

、 2.11

、 2.50

、 2.63

、 2.77

答案：

33、【多选题】
卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣进项税额（）万元。 [2,0.5分]

、 10.40

、 11.44

、 13.73

、 13.94

答案：

34、【多选题】
A企业应代收代缴消费税（）万元。 [2,0.5分]

、 38.29

、 39.86

、 43.29

、 44.85

答案：

35、【多选题】
卷烟厂应缴纳增值税（）万元(不包括进口环节增值税)。 [2,0.5分]

、 299.97

、 306.09

、 316.36

、 319.59

答案：

36、【多选题】
卷烟厂应缴纳消费税（）万元(不包括进口环节消费税)。 [2,0.5分]

、 1535.09

、 1595.09

、 2207.92

、 2208.59

答案：