2010年注册税务师考试税法一预测试题(4)-在线考试系统

1、【单选题】
2006年9月1日某公司由于承担国家奥运会工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）万元。 [1分]

、 12

、 15

、 18

、 30

答案：

2、【多选题】
该酒厂本月应纳增值税（）万元。(不包括进口环节应纳增值税) [2,0.5分]

、 11.76

、 38.32

、 32.37

、 34.90

答案：

3、【多选题】
我国税法明确规定纳税人的权利有（）。 [2,0.5分]

、依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利

、对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利

、要求税务机关为其保守商业秘密的权利

、依法进行账簿、凭证管理的权利

、和税务机构磋商少缴税金的权力

答案：

4、【多选题】
该酒厂本月应纳消费税（）万元。(不包括进口环节、代扣代缴应纳消费税) [2,0.5分]

、 13.71

、 20.12

、 15.12

、 20.09

答案：

5、【多选题】
该酒厂应代扣代缴税金（）万元。 [2,0.5分]

、 0.54

、 0.55

、 0.24

、 0.79

答案：

6、【多选题】
下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（） [2,0.5分]

、管理中心标准

、总机构标准

、登记注册标准

、资本控制标准

、主要营业活动地标准

答案：

7、【多选题】
该酒厂应纳营业税（）万元。 [2,0.5分]

、 34.64

、 77.2

、 79.85

、 75.55

答案：

8、【多选题】
小轿车进口环节应纳税金合计（）万元。 [2,0.5分]

、 21.48

、 19.35

、 26.34

、 22.83

答案：

9、【多选题】
下列表述符合税收制度规定的有（）。 [2,0.5分]

、娱乐业和饮食业自制的啤酒一律按250元/吨征收消费税

、以粮食白酒换取原材料，按照最高售价征收增值税和消费税

、本企业转让6年前购置的土地，以取得的全部收入征收营业税

、高尔夫球球馆内销售的烟酒、饮料、毛巾等日用品，应当征收增值税

答案：

10、【多选题】
关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的是（）。 [2,0.5分]

、税法调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

、刑法是税法强制性最有力的保证

、税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规

、税法从从总体上讲是依据宪法制定的

、税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是根本不同的

答案：

11、【多选题】
B烟丝加工厂代收代缴的消费税为（）万元。 [2,0.5分]

、 20.42

、 28.36

、 25.5

、 21.43

答案：

12、【多选题】
以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 [2,0.5分]

、一般纳税人购进税控收款机，取得普通发票

、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

、某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

、运输单位提供运输劳务的车队，所耗外购汽油

、购进货物用于职工餐厅

答案：

13、【多选题】
本期进口卷烟应纳税金合计（）万元。 [2,0.5分]

、 962.05

、 1330

、 2300.43

、 2635.83

答案：

14、【多选题】
本期向税务机关缴纳消费税合计（）万元。 [2,0.5分]

、 3640.74

、 2654.01

、 3739.74

、 2839.74

答案：

15、【多选题】
下列表述不符合税法有关规定的有（）。 [2,0.5分]

、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税

、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额

、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

答案：

16、【多选题】
本期应向税务机关缴纳增值税合计为（）万元。 [2,0.5分]

、 153.58

、 200.06

、 331.80

、 334.25

答案：

17、【多选题】
下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。 [2,0.5分]

、将委托加工的货物用于非应税项目

、用自产货物换取生产资料

、销售代销的货物

、邮政局出售集邮商品

、用自产产品对外投资

答案：

18、【多选题】
下列表述不符合税法有关规定的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税混合销售行为，要征收增值税

、某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税

、建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税

、油气田企业向非油气田企业或非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税，征收营业税

、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税

答案：

19、【多选题】
本期该企业应纳城建税和教育附加合计（）万元(不含代收代缴)。 [2,0.5分]

、 253.58

、 233.86

、 302.62

、 384.08

答案：

20、【多选题】
按照现行规定，下列各项中符合税收政策的有（）。 [2,0.5分]

、对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%的征收率征收增值税

、农民个人按照竹器企业提供样品规格，购买木条手工编织混合坯具的，免征增值税

、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣

、对大亚湾核电站销售给广东核电投资有限公司的电力免征增值税

、对于海关隔离区内免税店销售的货物，一律免征增值税

答案：

21、【多选题】
以下表述中，正确的是（）。 [2,0.5分]

、 A牌残次品卷烟的计税率按次品从低30%

、销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额

、没收逾期未收回的A牌卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税

、委托加工业务中，代收代缴消费税，但不需要代收贷计城建税及教育费附加

答案：

22、【多选题】
根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务

、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

、建材城销售货物并上门安装

、医院诊断疾病并开具处方销售药品

、网校销售辅导书籍并负责邮寄

答案：

23、【多选题】
下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。 [2,0.5分]

、生产过程中出现的报废产品

、用于返修产品修理的易损零配件

、生产企业用于经营管理的办公用品

、生产免税药品耗用的外购材料

、苗圃基地购进化肥

答案：

24、【多选题】
按照现行政策，下列不符合增值税规定的有（）。 [2,0.5分]

、油气田企业在劳务发生地未设立分(子)公司但提供生产性劳务的，在劳务发生地按6%的预征率计算缴纳增值税，但预征率预缴的税款不可以在油气田企业应纳增值税中扣减

、对经批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝收入实行即征即退政策

、主管税务机关为小规模纳税人代开专用发票后，发生退票的，对于无须重新开票的，退还其已征的税款，但不得抵顶下期正常申报税款

、按照现行政策，增值税一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开票之日起90天内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额

、外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续

答案：

25、【多选题】
某化工生产企业，(一般纳税人)兼营内销与外销，2008年10月发生以下业务
(1)国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元
(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元
(3)内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为11%，另有上期未抵税额2万元。下列陈述正确的是(　)。 [2,0.5分]

、当期应退税金为0

、当期免抵税金为6.5万元

、当期因为应纳税金为正数，所以不退税

、当期退税为1.2万元

、免抵退税不得免征和抵扣税额4.20万元

答案：

26、【多选题】
关于小规模纳税人出口货物退税的政策陈述，正确的是（）。 [2,0.5分]

、小规模纳税人自营出口货物免征增值税和消费税

、小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续

、小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，一律按5%的退税率计算退税

、小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，一律按4%的退税率计算退税

、已办理对外贸易经营者备案登记的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内

答案：

27、【多选题】
应缴消费税的产品销售数量确定的原则是（）。 [2,0.5分]

、销售应税品的为应税消费品的销售数量

、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

、委托加工应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量

、委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量

、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

答案：

28、【多选题】
依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（）。 [2,0.5分]

、残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

、自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

、白包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税

、进口卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税

、卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

答案：

29、【多选题】
某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的是（）。 [2,0.5分]

、本期增值税销项税为1307.69元

、本期增值税销项税为60819.2元

、销售货物应征消费税85.47元

、缴纳消费税为76元

、金店销售名牌金表也需要缴纳消费税

答案：

30、【多选题】
据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。 [2,0.5分]

、以已税烟丝为原料生产的卷烟

、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

、以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

、以已税润滑油为原料生产的润滑油

、委托加工收回燃料油生产应税消费品

答案：

31、【多选题】
下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）。 [2,0.5分]

、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

、企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人，不用扣缴

、建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

、境外单位在境内提供资金借贷，境内没有经营机构也没有代理人，以当地的银行监管机构代为行使扣缴义务

、财务公司承担统借统还，从贷款企业收取的贷款利息，由财务公司作为代扣代缴义务人

答案：

32、【多选题】
下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（）。 [2,0.5分]

、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库

、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

、对铁道部应纳城市维护建设税，其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，税率统一规定为5%

答案：

33、【多选题】
按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品

、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

、扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

、纳税期限由主管税务机关核定，分别为1天、3天、5天、10天、15天或1个月

、对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣

答案：

34、【多选题】
根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

、主管税务机关对已使用未完税车辆，纳税人提供的有效证明注明的时间超过3年的，按照车辆登记日期确定滞纳税款之日

、摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县税务机关

、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征

答案：

35、【多选题】
关税的强制执行措施有（）。 [2,0.5分]

、处以应纳关税的1～5倍罚款

、征收滞纳金

、变价拍卖抵税

、强制扣缴

、延期缴纳税款

答案：

36、【多选题】
进口货物的价款中单独列明的税收、费用，不计入该货物的完税价格的有（）。 [2,0.5分]

、由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

、为在境内复制进口货物而支付的费用

、利息费用是买方为购买进口货物而融资所产生的

、由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

、境外考察费

答案：