2011年注册税务师考试税法一考试试题-在线考试系统

1、【单选题】
按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格=零售价÷（1+45％）。其中45％的含义是（）。 [1分]

、消费税的税率

、该牌号卷烟流通环节的销售成本率

、卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率

、卷烟流通环节的平均税率

答案：

2、【单选题】
下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。 [1分]

、外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

、外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

、外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

、外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

答案：

3、【单选题】
2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元；广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元；举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税（）万元。 [1分]

、 3.90

、 4.65

、 4.95

、 6.15

答案：

4、【单选题】
下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是（）。 [1分]

、通信线路安装

、超市销售电话卡

、代办电信工程

、电信部门销售通信器材并提供通信服务

答案：

5、【单选题】
2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计546万元；该企业将全部土地“三通一平”后转让18000平方米，取得销售收入7200万元；将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税（）万元。 [1分]

、 180.00

、 198.30

、 210.00

、 360.00

答案：

6、【单选题】
2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元；与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税（）万元。 [1分]

、 5.28

、 5.34

、 6.00

、 6.06

答案：

7、【单选题】
2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税（）元。 [1分]

、 2500

、 3100

、 3900

、 6100

答案：

8、【单选题】
下列有关营业税税目的说法，正确的是（）。 [1分]

、出租土地使用权适用“转让无形资产”税目

、出租包装物适用“服务业——租赁业”税目

、转让土地使用权适用“服务业——租赁业”税目

、销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业——租赁业”税目

答案：

9、【单选题】
某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元；分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计（）万元。（娱乐业营业税税率为20%） [1分]

、 0.85

、 1.09

、 1.19

、 2.73

答案：

10、【单选题】
下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。 [1分]

、对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

、对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

、下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加

、企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

答案：

11、【单选题】
2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30％，资源税单位税额5元／吨。2010年10月该煤矿应纳资源税（）万元。 [1分]

、 1700

、 1850

、 2000

、 2150

答案：

12、【单选题】
2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨；本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元／吨。2010年11月该油田应纳资源税（）万元。 [1分]

、 60

、 96

、 114

、 180

答案：

13、【单选题】
2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1／4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元／吨，固体盐25元／吨，外购液体盐5元／吨。2010年7月该企业应纳资源税（）万元。 [1分]

、 276.50

、 284.00

、 344.00

、 394.00

答案：

14、【单选题】
下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是（）。 [1分]

、三次采油资源税减征40％

、开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税

、资源税改革实施时间是2011年1月1日

、计征方法由从量计征改为从量加从价计征

答案：

15、【单选题】
下列关于资源税的说法，正确的是（）。 [1分]

、资源税属于特定行为税

、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

、冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40％征收

、资源税具有调节级差收入的作用

答案：

16、【单选题】
下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。 [1分]

、车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）

、购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

、车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

、免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

答案：

17、【单选题】
2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税（）元。 [1分]

、 6239.32

、 6837.61

、 7300.00

、 8000.00

答案：

18、【单选题】
回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税（）元。 [1分]

、 11794.87

、 14400.00

、 18000.00

、 20153.85

答案：

19、【单选题】
下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。 [1分]

、进口货物应当以成交价格为完税价格

、完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

、如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格

、完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

答案：

20、【单选题】
2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40％，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。 [1分]

、该批化妆品的关税完税价格为22.4万元

、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

、该公司应缴纳关税9.2万元

、该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元

答案：

21、【多选题】
目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（）。 [2分]

、毛利率法

、再销售价格法

、可比非受控价格法

、成本加成法

、利润分割法

答案：

22、【多选题】
1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有（）。 [2分]

、契税

、遗产税

、房产税

、薪给报酬所得税

、印花税

答案：

23、【多选题】
唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括（）。 [2分]

、采用“量出制入”原则

、实物税与货币税并重，并以实物税为主

、税款分春秋两次缴纳

、 “户税”按十等分摊

、鳏寡孤独及赤贫者免征

答案：

24、【多选题】
国际税收协定的基本内容主要包括（）。 [2分]

、税收管辖权

、避免或消除国际重复征税

、国际税收抵免制度

、避免税收歧视

、加强国际税收合作

答案：

25、【多选题】
下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。 [2分]

、税收规范性文件具有适用主体的特定性

、税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别

、纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查

、税收规范性文件具有向前发生效力的特征

、税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力

答案：

26、【多选题】
下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（）。 [2分]

、职能分离制度

、听证制度

、表明身份制度

、回避制度

、时限制度

答案：

27、【多选题】
下列业务，应当征收增值税的有（）。 [2分]

、银行销售金银

、金店销售金条

、转让企业全部产权涉及的应税货物转让

、邮政部门发行报刊

、电力公司向发电企业收取过网费

答案：

28、【多选题】
下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（）。 [2分]

、个体工商户

、事业单位

、不经常发生应税行为的企业

、销售增值税免税产品的企业

、行政单位

答案：

29、【多选题】
下列行为，属于增值税视同销售的有（）。 [2分]

、在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

、将外购的货物抵付员工工资

、将自产货物作为股利分配给股东

、将外购的货物用于集体福利

、将委托加工收回的货物用于个人消费

答案：

30、【多选题】
下列货物，适用13％增值税税率的有（）。 [2分]

、利用工业余热生产的热水

、石油液化气

、饲料添加剂

、蚊香、驱蚊剂

、食用盐

答案：

31、【多选题】
纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（）。 [2分]

、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

、再生水

、以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于30％）为原料生产的再生沥青混凝土

、以垃圾为原料生产的电力

、以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油

答案：

32、【多选题】
在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）。 [2分]

、无法认证

、纳税人识别号认证不符

、专用发票代码、号码认证不符

、密文有误

、列为失控专用发票

答案：

33、【多选题】
生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（）。 [2分]

、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

、外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

、外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

、委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品

、用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

答案：

34、【多选题】
下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有（）。 [2分]

、用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款

、境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税

、商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税

、以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税

、境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

答案：

35、【多选题】
下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。 [2分]

、果木酒

、药酒

、调味料酒

、黄酒

、复制酒

答案：

36、【多选题】
根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。 [2分]

、实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

、白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60％以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

、实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

、当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

、纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

答案：

37、【多选题】
下列卷烟，不分征税类别一律按照56％的税率征收消费税的有（）。 [2分]

、白包卷烟

、进口卷烟

、手工卷烟

、雪茄烟

、未列入国务院批准计划企业生产的卷烟

答案：

38、【多选题】
下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。 [2分]

、金店销售金银饰品在销售环节纳税

、啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

、白酒在生产环节和批发环节纳税

、销售珍珠饰品在零售环节纳税

、成品油税费改革后，在零售环节纳税

答案：

39、【多选题】
下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。 [2分]

、纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

、纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天

、纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

、纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天

、纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天

答案：

40、【多选题】
某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。 [2分]

、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元

、 2010年10月该企业应退增值税120万元

、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元

、 2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元

、 2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

答案：