2012年注册税务师税法一模拟试卷二-在线考试系统

1、【单选题】
下列各项经营行为所取得的收入中，应缴纳营业税的是（）。 [1分]

、国内运输企业将货物从国内运至A国

、国内运输企业在B国载运旅客

、 A国某运输企业将货物从中国运至B国

、 A国某运输企业将旅客从A国运送至B国

答案：

2、【单选题】
某商业银行2011年第三季度购进有价证券共支付500万元，其中包括各种税费10万元；第四季度将其中40%出售，卖出价为150万元；2012年第一季度将剩余有价证券售出，卖出价为410万元。则上述业务中，该商业银行2012年第一季度应缴纳营业税（）万元。 [1分]

、 5.50

、 3.50

、 3

、 5.80

答案：

3、【单选题】
根据营业税的有关规定，以下关于营业税税目的表述中正确的是（）。 [1分]

、保龄球馆取得的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税

、交通部门有偿转让高速公路收费权取得的收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税

、金融经纪业取得的收入按“服务业——代理业”税目缴纳营业税

、单位和个人在旅游景区经营观光电车取得的收入应按“交通运输业”税目缴纳营业税

答案：

4、【单选题】
2011年11月某广告公司取得广告设计及制作费20万元，支付设计师劳务费4万元；取得广告代理收入45万元，发生广告制作费10万元，支付给媒体广告发布费15万元。2011年11月该广告公司应缴纳营业税（）万元。 [1分]

、 2.30

、 2

、 2.50

、 3.25

答案：

5、【单选题】
2011年4月某企业购置未经开发的土地90000平方米，买价18000万元，缴纳契税及其他费用合计450万元；该企业将该土地进行“三通一平”后转让16000平方米，取得销售收入7200万元；将3000平方米的土地赠送给学校。2011年4月该企业上述业务应缴纳营业税（）万元。 [1分]

、 200

、 237.5

、 284.20

、 196

答案：

6、【单选题】
下列有关城市维护建设税的说法，正确的是（）。 [1分]

、除特殊规定外，纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

、除另有规定外，对增值税实行先征后返的，城市维护建设税同时返还

、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

、外国企业2011年在境内提供营业税应税劳务，应缴纳营业税，但不需要缴纳城市维护建设税

答案：

7、【单选题】
位于市区的某生产企业2011年6月按照规定实际缴纳增值税100万元，同时补缴上一季度增值税20万元以及相应的滞纳金1.1万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。 [1分]

、 12

、 10

、 8.40

、 12.11

答案：

8、【单选题】
根据资源税的有关规定，下列属于资源税征税范围的是（）。 [1分]

、水资源

、人造石油

、煤炭制品

、稀土矿

答案：

9、【单选题】
下列有关资源税纳税义务发生时间的表述不正确的是（）。 [1分]

、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到货款的当天

、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

、纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

、扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款的当天

答案：

10、【单选题】
位于A市的某小型矿产品开采企业零散、不定期的开采某应税矿产品，B市某独立矿山向该开采企业收购其开采的未税矿产品，并将该批矿产品运送至C市分支机构进行销售。根据资源税的有关规定，下列有关该业务的税务处理正确的是（）。 [1分]

、独立矿山作为扣缴义务人，应向B市主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

、独立矿山作为纳税人，应向A市主管税务机关缴纳资源税

、如果收购的未税矿产品与独立矿山矿种相同，该独立矿山应按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

、如果收购的未税矿产品与独立矿山矿种不同，该独立矿山应按照C市当地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

答案：

11、【单选题】
A盐业公司于2011年11月份从B液体盐生产企业购进已税液体盐1200吨，当月将外购液体盐销售400吨，另领用300吨用于生产固体盐200吨，生产的固体盐当月全部售出。当地固体盐适用资源税税额为12元/吨，液体盐适用资源税税额为3元/吨。则该盐业公司11月份应缴纳资源税（）元。 [1分]

、 3600

、 2700

、 1500

、 2400

答案：

12、【单选题】
某石油公司（增值税一般纳税人）2011年12月份在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得含税销售额226万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油，开具普通发票注明含税销售额为351万元。已知天然气、原油适用的资源税税率为5%，则该石油公司当月应缴纳资源税（）万元。 [1分]

、 24.66

、 15

、 10

、 25

答案：

13、【单选题】
居民张某2011年2月从某汽车经销商（增值税一般纳税人）购买一辆1.6升排量的小轿车供自己使用。支付含增值税的汽车价款234000元，另支付车辆装饰费2600元，购买零配件价款550元，支付代收临时牌照费360元、经销商代收保险费468元，支付的各项价款均由该经销商开具统一发票。则张某应缴纳车辆购置税为（）元。 [1分]

、 23751

、 20340

、 20300

、 10150

答案：

14、【单选题】
甲企业2012年3月购进两辆汽车自用，一辆是从4S店购买的新车，不含税成交价格为240000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为220000元；另外一辆是从乙生产企业购入的已使用2年的旧车，不含税成交价格为80000元，国家税务总局最新核定该类型小汽车最低计税价格为130000元。则甲企业当月应缴纳车辆购置税（）元。 [1分]

、 34400

、 32000

、 24000

、 22000

答案：

15、【单选题】
境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件，出境时已向海关报明。产成品完工以后，企业在海关规定期限内将产成品复运进境，海关审定的境外加工费50000元，料件费20000元，该货物复运进境发生的运费及保险费合计10000元。国内同类产品不含税售价为每件300元。已知关税税率为20%。则该企业应缴纳进口关税（）元。 [1分]

、 60000

、 40000

、 16000

、 14000

答案：

16、【单选题】
2011年8月1日某外贸公司进口一批化妆品（适用消费税税率为30%），成交价格为280000元，关税税率为50%，从起运地至输入地起卸前的运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2011年8月10日填发税款缴款书，该公司于2011年9月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金（）元。 [1分]

、 962.88

、 2166.48

、 960

、 1043.12

答案：

17、【多选题】
税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。下列有关表述中正确的有（）。 [2,0.5分]

、在我国，国家最高权力机关为财政部

、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系

、税法可直接调整税收分配关系

、从广义来讲，税法是各种税收法律规范的总和

、从狭义上讲，税法指经过国家最高权力机关正式立法的税收法律

答案：

18、【多选题】
下列选项中，属于税法基本原则的有（）。 [2,0.5分]

、税收法律主义

、税收公平主义

、实质课税原则

、法律优位原则

、程序优于实体原则

答案：

19、【多选题】
税法的解释指其法定解释，法定解释具有（）。 [2,0.5分]

、全面性

、判例性

、专属性

、权威性

、针对性

答案：

20、【多选题】
下列有关税法与其他部门法的关系的表述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、税法属于部门法，从总体上讲是依据宪法制定的，其位阶低于宪法

、税收法律关系与民事法律关系是一致的

、税法解决争议的程序不适用经济法中普遍采用的协商、调解、仲裁、民事诉讼程序

、刑法是实现税法强制性最有力的保证

、税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规

答案：

21、【多选题】
下列关于税收执法监督的说法，正确的有（）。 [2,0.5分]

、税收执法监督的主体是税务机关

、税收执法监督的对象是纳税人和其他税务行政相对人

、税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督

、税收执法检查属于事中监督

、税务行政复议属于事后监督

答案：

22、【多选题】
增值税一般纳税人购进生产用原材料时支付的运费取得下列发票的，不得计算进项税额抵扣的有（）。 [2,0.5分]

、国际货物运输代理业发票

、国际货物运输发票

、运费与杂费未分别注明的运输发票

、货运定额发票

、汇总开具的运输发票，并附有运输企业开具并加盖发票专用章的运输清单

答案：

23、【多选题】
根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有（）。 [2,0.5分]

、增值税是以纳税人生产经营过程中取得的所得额为课税对象征收的一种税

、增值税税负具有转嫁性

、增值税按产品或行业实行比例税率

、增值税的作用在于调节收入差距

、增值税属于流转税

答案：

24、【多选题】
根据增值税的相关规定，下列选项中属于增值税征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、银行销售金银的业务

、融资性售后回租业务中承租方出售设备的行为

、软件产品交付使用后，按次提供维护服务的行为

、供应未经加工的天然水

、电力公司向发电企业收取的过网费

答案：

25、【多选题】
下列选项中属于混合销售行为并应一并征收增值税的有（）。 [2,0.5分]

、电信单位销售移动电话，并为客户提供有关的电信服务

、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

、商店销售空调并负责安装

、汽车修理厂提供汽车维修劳务，并同时销售汽车零件

、批发企业销售货物并提供送货上门服务

答案：

26、【多选题】
下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法，不正确的有（）。 [2,0.5分]

、纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，并在提交当月，按照规定计算缴纳增值税

、增值税一般纳税人放弃免税权以后，其销售的货物均不得开具增值税专用发票

、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

、纳税人可以选择某一免税项目放弃免税

、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣

答案：

27、【多选题】
下列选项中，享受增值税出口免税不退税政策的有（）。 [2,0.5分]

、来料加工复出口的货物

、小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

、外贸企业出口避孕药品

、从农业生产者直接购进的免税农产品出口

、生产企业委托外贸企业出口其自产的汽车

答案：

28、【多选题】
增值税专用发票认证时，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因的情形有（）。 [2,0.5分]

、重复认证

、专用发票所列密文无法解译

、纳税人识别号认证不符

、专用发票代码、号码认证不符

、专用发票已被登记为失控专用发票

答案：

29、【多选题】
根据消费税现行规定，企业生产的下列货物，在出厂销售环节应计算缴纳消费税的有（）。 [2,0.5分]

、调味料酒

、珠宝玉石

、农用拖拉机专用轮胎

、卷烟

、不含税单价为11000元的手表

答案：

30、【多选题】
根据消费税现行政策，下列有关卷烟适用税率的表述中，正确的有（）。 [2,0.5分]

、卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

、纳税人自产自用的卷烟没有同牌号规格卷烟销售价格的，由税务机关核定销售价格并确定适用税率

、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

、残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

、白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率，以及定额每标准箱150元计算征收消费税

答案：

31、【多选题】
纳税人自产的应税消费品用于（）等方面的，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税的计税依据。 [2,0.5分]

、无偿赠与

、换取生产资料

、换取消费资料

、投资入股

、抵偿债务

答案：

32、【多选题】
下列业务中，属于营业税征收范围的有（）。 [2,0.5分]

、境内A企业将位于境外的不动产转让给境内B企业

、境内企业将一台机器设备出租给境外企业使用

、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

、境外企业将商标权转让给境内企业

、单位和个人在境内提供的垃圾处置劳务

答案：

33、【多选题】
根据营业税的有关规定，下列选项中不属于“文化体育业”税目征税范围的有（）。 [2,0.5分]

、以租赁方式为体育比赛提供场所取得的收入

、博物馆举办文物展览活动销售第一道门票的收入

、有线电视台广告播映取得的收入

、图书馆借阅业务取得的收入

、公园销售门票取得的收入

答案：

34、【多选题】
根据营业税的相关规定，下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业转让著作权免征营业税

、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税

、境内单位将商标权转让给境外单位使用应缴纳营业税

、对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税

、企业将不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税

答案：

35、【多选题】
李某拥有4套房产，2011年5月发生如下业务：将第一套房产售出，取得销售收入90万元，该房产为2009年购置的一套普通住房，购入价为60万元；将第二套房产售出，取得销售收入200万元，该房产为2004年购置的一套非普通住房，购置价为120万元；将第三套市场价为100万元的非普通住房无偿赠送给父母，该房屋于2010年以80万元购入；将第四套商业用房出售，取得销售收入280万元，该房屋于2008年购置，购入价为210万元。则下列表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、李某销售第一套房应缴纳营业税1.5万元

、李某销售第二套房应缴纳营业税4万元

、李某销售第三套房应缴纳营业税5万元

、李某销售第四套房应缴纳营业税14万元

、李某上述业务合计应缴纳营业税12万元

答案：

36、【多选题】
某外资汽车经销商进口小汽车用于销售，则该业务涉及的税费包括（）。 [2,0.5分]

、关税

、车辆购置税

、城市维护建设税

、教育费附加

、消费税

答案：

37、【多选题】
下列关于资源税的说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、资源税只对特定资源征税

、资源税具有级差收入税的特点

、资源税具有收益税性质

、资源税的立法原则为普遍征收、级差调节

、资源税的征收体现了对国有资源的有偿占用性

答案：

38、【多选题】
根据资源税相关规定，下列对伴生矿、伴采矿、伴选矿和岩金矿有关资源税征税规定的表述，正确的有（）。 [2,0.5分]

、伴采矿以主产品的矿石名称作为应税品目确定资源税税额

、对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税

、岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用，且与原矿无法划分清楚的，应按原矿计征资源税

、伴生矿以主产品的矿石名称作为应税品目确定资源税税额

、伴采矿量小的，不征收资源税

答案：

39、【多选题】
关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。 [2,0.5分]

、车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）

、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点为车辆登记注册地

、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点为车辆购置地

、免税条件消失的应税车辆，纳税人应按照规定重新办理纳税申报

、纳税人进口自用的应税车辆，应当自报关进口之日起15日内申报缴纳车辆购置税

答案：

40、【多选题】
下列有关关税税率的表述正确的有（）。 [2,0.5分]

、企业进口货物应当按照其申报进口之日实施的税率征税

、经海关批准，企业将按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物转让，如需补税的，应适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税

、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，按海关查获日期所施行的税率征税

、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按原进口之日实施的税率征税

、暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税

答案：