1、【
单选题
】
某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：
[1分]
、
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异
、
抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额
、
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
、
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
答案：
2、【
单选题
】
以下哪种情形违反了IIA道德规范？
[1分]
、
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
、
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
、
一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议
、
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
答案：
3、【
单选题
】
某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：
[1分]
、
对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。
、
抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。
、
使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
、
选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。
答案：
4、【
单选题
】
公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:
[1分]
、
鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；
、
应遵守内部审计专业实务标准；
、
必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；
、
必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
答案：
5、【
单选题
】
作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：
[1分]
、
与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
、
证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
、
通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
、
与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
答案：
6、【
单选题
】
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：
[1分]
、
对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。
、
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。
、
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
、
对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
答案：
7、【
单选题
】
在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：
[1分]
、
因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
、
因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
、
没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；
、
没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。
答案：
8、【
单选题
】
首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的：
[1分]
、
首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”；
、
首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息；
、
为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；
、
为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；
答案：
9、【
单选题
】
最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：
[1分]
、
定期核对工资单上员工的工资单
、
要求将未发出的支票交还给出纳
、
定期现场观察工资支票的发放
、
要求对员工出勤时间卡进行监督审批
答案：
10、【
单选题
】
作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：
[1分]
、
最优化的
、
令人满意的
、
最理想的
、
最大限度的
答案：
11、【
单选题
】
组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是：
[1分]
、
反馈控制
、
应用控制
、
前馈控制
、
执行控制
答案：
12、【
单选题
】
某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？
[1分]
、
接受风险
、
共享风险
、
避免风险
、
减少风险
答案：
13、【
单选题
】
某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：
[1分]
、
与管理层讨论建立风险管理程序的必要性
、
建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序
、
开发风险管理程序，供董事会使用
、
将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师
答案：
14、【
单选题
】
某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？
[1分]
、
开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益；
、
让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突；
、
在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会；
、
冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。
答案：
15、【
单选题
】
关于风险分析，以下哪种说法是正确的？
[1分]
、
可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数
、
最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行
、
最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行
、
风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较
答案：
16、【
单选题
】
在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？
[1分]
、
关于资金来源和使用情况的报告的准确性。
、
公司使命的实现程度。
、
对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。
、
与预算编制过程相关的程序的恰当性。
答案：
17、【
单选题
】
以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？
[1分]
、
缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；
、
对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；
、
在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；
、
根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。
答案：
18、【
单选题
】
某首席审计执行官（CAE）认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？
[1分]
、
公司高层管理人员。
、
公司审计委员会。
、
公司的外部审计师。
、
公司董事会。
答案：
19、【
单选题
】
对外部审计师独立性的评估：
1.只应该在任命外部审计师时开展
2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展
3.不应该包括内部审计部门的任何参与
4.包括内部审计部门的参与
[1分]
、
只有1和3是对的
、
只有1和4是对的
、
只有2和3是对的
、
只有2和4是对的
答案：
20、【
单选题
】
在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？
[1分]
、
公司对发生安全费用的意愿。
、
公司的商业惯例和风险因子。
、
公司的现有技术能力和员工的胜任能力。
、
公司对安全薄弱环节的理解程度。
答案：
21、【
单选题
】
将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是：
[1分]
、
将现金付款与现金收入分开。
、
为已收现金提供问责机制。
、
最大程度地减少对现金收入的挪用情况。
、
提高现金收讫部门的实物安全程度。
答案：
22、【
单选题
】
一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注：
[1分]
、
在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；
、
存在实时更新控制措施；
、
使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
、
在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；
答案：
23、【
单选题
】
以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：
[1分]
、
固定现金收入点；
、
尽早建立收入责任；
、
将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；
、
由第三方实施银行对账。
答案：
24、【
单选题
】
首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：
[1分]
、
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
、
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
、
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
、
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
答案：
25、【
单选题
】
内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试：
[1分]
、
应用软件控制（application control）
、
组织控制（organizational control）
、
环境控制（environmental control）
、
系统控制（system control）
答案：
26、【
单选题
】
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：
[1分]
、
安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；
、
批准内部审计活动政策；
、
首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；
、
让首席审计执行官来选择外部审计师。
答案：
27、【
单选题
】
首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：
[1分]
、
告知管制机构和公安部门；
、
开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
、
与副总经理面谈以获得实质性的证据；
、
将事实报告给首席执行官和审计委员会。
答案：
线下考试期中/期末考试、集中培训考试
招聘考试在线笔试、大型校招、社招
认证考试岗位认证、职业资格认证、技能考核认证
考试测验学生测验、员工考核、培训考试
新员工培训搭建新员工入职培训体系
岗位培训岗位学习地图、人才培养
知识店铺搭建专属知识店铺、实现知识变现
刷题练习题库刷题、每日一练、打卡练习
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