2012年内审师考试《内审计作用》模拟试题(一)-在线考试系统

1、【单选题】
应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？ [1分]

、低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。

、员工认为领导无能，因而士气低下

、因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。

、因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。

答案：

2、【单选题】
某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是： [1分]

、检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

、输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

、运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

、运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

答案：

3、【单选题】
某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是： [1分]

、更好地管理感知到的高风险

、加强对银行投资的控制

、确保直线管理者和高级管理层的独立性

、对股东的期望做出更好的反应

答案：

4、【单选题】
在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该： [1分]

、评估用以编制管理报告的程序

、与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

、将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

、为管理报告提供支持性文件记录

答案：

5、【单选题】
某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ [1分]

、根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

、制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

、没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

、允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

答案：

6、【单选题】
首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该： [1分]

、按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

、向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

、不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

、仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

答案：

7、【单选题】
按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？ [1分]

、竞争对手使用的处理系统类型

、系统需要的电脑设备

、管理人员进行计划和控制时的信息要求

、关于现有系统已有的适当控制

答案：

8、【单选题】
下列（）项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。 [1分]

、整合风险。

、创造股东价值。

、加强股东价值。

、保护股东价值。

答案：

9、【单选题】
CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是： [1分]

、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

答案：

10、【单选题】
与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容： [1分]

、《标准》

、财务会计准则

、有关隐私的法律和法规

、公司的内部隐私政策。

答案：

11、【单选题】
利用以下信息回答问题：
某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：
I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 [1分]

、只有I正确。

、 I、Ⅲ正确。

、 Ⅱ、Ⅲ正确。

、 I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

答案：

12、【单选题】
某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该： [1分]

、寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

、承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

、确定并接受机构所面临的风险程序

、在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

答案：

13、【单选题】
作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本并： [1分]

、与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问

、证实人事部门职员已经填写了每一张申请表

、与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况

、通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话

答案：

14、【单选题】
管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？ [1分]

、按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

、告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

、以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

、计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

答案：

15、【单选题】
管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制？ [1分]

、使用组织政策手册

、监督业绩

、保持质量保证方案

、建立内部审计活动

答案：

16、【单选题】
除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分： [1分]

、在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

、（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

、为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

、定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

答案：

17、【单选题】
一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当： [1分]

、将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动

、向ESH经理介绍相关知识

、记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响

、把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告

答案：

18、【单选题】
在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是： [1分]

、以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

、核实监管审查以恰当的频率得到开展

、应对监管部门提出的文档处理要求

、开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

答案：

19、【单选题】
在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当 [1分]

、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

答案：

20、【单选题】
鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ [1分]

、马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

、将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

、将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

、继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

答案：

21、【单选题】
某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ [1分]

、根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

、应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

、应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

、审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

答案：

22、【单选题】
某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该： [1分]

、评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

、促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

、与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

、不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

答案：

23、【单选题】
在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明： [1分]

、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

答案：

24、【单选题】
计算机程序库应如何保证安全？ [1分]

、安装程序访问的记录系统

、监督对程序库介质的实物访问

、限制实物和逻辑访问

、拒绝通过终端的远程访问

答案：

25、【单选题】
对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师： [1分]

、依赖内部审计部门开展审计工作。

、在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

、应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

、在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

答案：

26、【单选题】
某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ [1分]

、已有可重复的隐私战略

、已有明确的隐私战略

、已有管理方的隐私战略

、已有经过优化的隐私战略

答案：

27、【单选题】
审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？ [1分]

、公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

、董事会已单独成立公司治理委员会；

、与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

、管理层已计划启动纠正措施；

答案：

28、【单选题】
根据下面的资料回答问题
某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效： [1分]

、按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

、将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

、使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

、抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

答案：

29、【单选题】
内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以： [1分]

、增强内部控制抽样技术的成效。

、同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

、为内部审计师提供独立的真知灼见。

、通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

答案：

30、【单选题】
某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的： [1分]

、通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

、从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

、计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

答案：

31、【单选题】
对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？ [1分]

、董事会的职责。

、审计执行主管的职责。

、财务总监的职责。

、外部审计业务合作伙伴的职责。

答案：

32、【单选题】
下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？ [1分]

、审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

、将使用的工时卡片与在职雇员相核对

、证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

、通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

答案：

33、【单选题】
如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该： [1分]

、如果已造成损害则在业务最终报告中注明例外。

、绘制内部控制系统流程图。

、如果已造成系统流程图。

、在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。

答案：

34、【单选题】
管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？ [1分]

、过去一年该部门开支增加的情况。

、合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

、一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

、通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

答案：

35、【单选题】
以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？ [1分]

、在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

、某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

、某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

、在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

答案：

36、【单选题】
某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？ [1分]

、在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

、尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

、雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

、对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

答案：

37、【单选题】
根据以下信息回答问题：
某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ [1分]

、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

、将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

、分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

答案：

38、【单选题】
为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是： [1分]

、平行模拟薪金总额的计算

、薪金扣减的例外测试

、重新计算净工资

、跟踪检查薪金税率的变动

答案：

39、【单选题】
在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？ [1分]

、与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

、与现有的审计人员面谈。

、研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

、研究审计人员的教育和培训记录。

答案：

40、【单选题】
根据以下信息回答问题：
某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是： [1分]

、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

答案：