中级经济法（2011）VIP模拟试题（一）-在线考试系统

1、【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。 [2分]

、未投入使用的机器设备

、以经营租赁方式租出的固定资产

、单独估价作为固定资产入账的土地

、以融资租赁方式租出的固定资产

答案：

2、【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）。 [2分]

、有限责任公司

、股份有限公司

、个人独资企业

、合伙企业

答案：

3、【多选题】
根据人大监督法律制度的规定，下列各项中，属于各级人大预算管理权的有（）。 [2分]

、审查权

、批准权

、变更撤销权

、监督权

答案：

4、【多选题】
根据《反垄断法》的规定，下列各项中，属于纵向垄断协议的有（）。 [2分]

、联合抵制

、固定转售价格

、限定转售最低价格

、划分市场

答案：

5、【多选题】
根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。 [2分]

、经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构

、经常项目外汇支出，凭有效单据经审批后向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付

、资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外

、资本项目外汇支出，凭有效单据以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付；国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续

答案：

6、【判断题】
调控主体和规制主体的主体资格需要依据宪法和法律的规定，特别是专门的组织法的规定才能取得。（） [1,0.5分]

答案： 正确

7、【判断题】
公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（） [1,0.5分]

答案： 正确

8、【判断题】
除合伙协议另有约定外，有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易。（） [1,0.5分]

答案： 错误

9、【判断题】
上市公司的董事、监事和高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。（） [1,0.5分]

答案： 错误

10、【判断题】
要约是只能向特定的人发出的，邀请他们与自己订立合同的意思表示。（） [1,0.5分]

答案： 错误

11、【判断题】
在保证合同中，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。（） [1,0.5分]

答案： 正确

12、【判断题】
根据消费税暂行条例的规定，委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（） [1,0.5分]

答案： 正确

13、【判断题】
被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期股权投资的计税基础。（） [1,0.5分]

答案： 正确

14、【判断题】
国务院代表国家行使国有资产所有权，国务院和各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责。（） [1,0.5分]

答案： 正确

15、【判断题】
甲国有独资公司从事钢铁生产，其总经理王某可以不经履行出资人职责的机构同意，在主营房地产销售的乙有限责任公司中兼任财务负责人。（） [1,0.5分]

答案： 错误

16、【简答题】
境外甲公司拟与境内乙公司共同出资设立中外合资经营企业，向我国商务部报送的合营协议主要内容有：
（1）合营各方投资总额1200万美元，成立合营企业的注册资本为400万美元。公司注册资本中，外方投入300万美元；
（2）外方的出资分期缴纳，第一期出资30万美元，自营业执照颁发之日起6个月内缴清；
（3）合营企业设立董事会，不设股东会，董事每届任期4年。
（4）合营企业盈利满3年时，将合营企业变更为合作企业，变更后外方合作者在前5年先行收回投资，合作期满后，合作企业的固定资产归中方所有，但中方应向外方支付15万元的残值补偿。
要求：
请指出报送商务部的合营协议中的不合法之处，分别说明理由。 [5分]

解析：
向商务部报送的合营协议不合法之处主要有：
（1）注册资本和投资总额的比例不合法。根据规定，投资总额在1000万美元以上至3000万元（含3000万）美元的，注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。本案中，投资总额拟定为1200万美元，注册资本却只有400万美元。
（2）外方第一期的出资数额、时间不合法。根据规定，新设合营企业分期出资的，合营各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15％，并且自营业执照颁发之日起3个月内缴清。
（3）有关外商先行收回投资的方案不合法。根据规定，外国合作者在合作期限内先行回收投资的，应当约定合作期限届满时，合作企业的全部固定资产无偿归中方合作者所有。本案中，外方投资者提出的中方应向外方支付15万元的残值补偿违背了“无偿”的要求。

17、【简答题】
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2010年生产经营的有关情况如下：
（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2000万元，增值税税额340万元，增值税专用发票已通过认证。
（2）销售摩托车2.5万辆，开具增值税专用发票，注明销售额为7500万元。
（3）接受捐赠收入45万元。
（4）产品销售成本为3500万元，销售费用800万元，财务费用250万元，管理费用800万元。
（5）因管理不善发生意外事故损失一批外购库存原材料，账面成本为60万元，相关增值税已经抵扣。
（6）向投资者支付的股息15万元。
已知该企业生产的摩托车适用消费税税率为10％，适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业2010年应缴纳的增值税税额；
（2）该企业2010年应缴纳的消费税额；
（3）该企业2010年企业所得税的收入总额；
（4）该企业2010年企业所得税的扣除项目合计（不考虑城建税及教育费附加）；
（5）该企业2010年企业所得税的应纳税所得额；
（6）该企业2010年应缴纳的企业所得税。 [10分]

解析：
（1）该企业2010年应缴纳的增值税：
销项税额﹦7500×17％﹦1275（万元）
进项税额﹦340－60×17％﹦329.8（万元）
应纳增值税﹦1275－329.8﹦945.2（万元）
（2）该企业2010年应缴纳的消费税：
7500×10％﹦750（万元）
（3）该企业2010年企业所得税的收入总额﹦7500＋45﹦7545（万元）
（4）该企业2010年企业所得税的扣除项目合计﹦3500＋800＋250＋800＋750＋60＋60×17％﹦6170.2（万元）
解析：向投资者支付的股息15万元不得在企业所得税前扣除。
（5）该企业2010年企业所得税的应纳税所得额﹦7545－6170.2﹦1374.8（万元）
（6）该企业2010年应缴纳的企业所得税﹦1374.8×25％﹦343.7（万元）。

18、【简答题】
甲公司与乙公司签订了一份合同，双方约定：甲公司从乙公司购进500台彩电，总价款130万元，甲公司先行支付30万元定金；由乙公司将彩电全部运送至S区交货，货到验收后一周内甲公司付清全部款项。
发货时，乙公司工作人员误发成505台。甲公司在S区合同约定的地点将505台彩电全部接受。由于彩电滞销，甲公司一直拒绝支付货款。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲公司与乙公司订立的合同中定金条款的效力如何？说明理由。
（2）乙公司是否有权要求甲公司支付多收的5台彩电的价款？ [5分]

解析：
（1）该定金条款部分无效。根据规定，当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20％；如果超过20％的，超过部分无效。本案中，合同总标的额为130万元，定金合同仅在26万元范围内有效。
（2）乙公司有权要求甲公司支付多收的5台彩电的价款。根据规定，出卖人多交标的物的，买受人可以接收或者拒绝接收多交的部分；买受人接收多交部分的，按照合同的价格支付价款；买受人拒绝接收多交部分的，应当及时通知出卖人。本案中，乙公司多交了5台彩电，甲公司全部收下，应当支付多交的5台彩电的价款。

19、【简答题】
甲、乙、丙、丁四个企业经协商决定共同投资设立一个有限责任公司。投资协议约定如下：
（1）公司注册资本400万元，其中甲以土地使用权作价出资100万元，乙以机器设备作价出资100万元，丙以商标权和专利权共作价120万元出资，丁以现金出资80万元。
（2）丁的出资分期缴纳，第一期出资额50万元，其余出资在公司成立后的3年内缴清。
（3）乙所出资的机器设备，待公司成立后，仍由乙取回供其无偿使用。
（4）如果公司成立后发现股东所出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，由当事人负责补足其差额，其他股东不承担任何责任。
（5）公司成立后的税后利润，由全体股东平均分配。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）要点（1）中，投资人有关出资的约定是否符合法律规定？说明理由。
（2）要点（2）中，丁的出资期限是否符合法律规定？说明理由。
（3）要点（3）所述内容是否符合法律规定？说明理由。
（4）要点（4）所述内容是否符合法律规定？说明理由。
（5）投资协议有关利润分配方式的约定是否符合法律规定？说明理由。 [5分]

解析：
（1）现金出资比例不符合法律规定。根据规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。本案中，仅有80万元现金出资，小于注册资本的30％（120万元）。
（2）丁的出资期限不符合规定。根据规定，有限责任公司股东的出资应当自公司成立之日起两年内缴足，其中，投资公司可以在5年内缴足。
（3）要点（3）所述内容不符合规定。根据规定，公司成立后，股东不得抽逃出资。要点（3）所述内容属于允许抽逃出资。
（4）要点（4）不符合规定。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。发起人股东的这一资本充实责任是法定责任，不得以发起人协议的约定、公司章程规定或股东会决议免除。
（5）投资协议有关利润分配方式的约定符合规定。根据规定，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。