2014年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度同步训练-在线考试系统

1、【多选题】
根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有()。 [2分]

、在境内组织旅客出境旅游

、销售的不动产在境内

、转让企业产权中涉及的土地、房屋转让

、所转让的无形资产在境内使用

答案：

2、【多选题】
下列各项中，应按照金融保险业缴纳营业税的有()。 [2分]

、融资租赁

、买卖金银

、购入金融理财产品

、金融经纪业

答案：

3、【多选题】
根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有()。 [2分]

、加工服装业务

、演出业务

、租赁房屋业务

、修缮房屋业务

答案：

4、【多选题】
下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有()。 [2分]

、单位将不动产无偿赠送其他单位

、单位将土地使用权无偿赠送其他单位

、单位将新建建筑物销售

、单位将新建建筑物自用

答案：

5、【多选题】
下列各项中，应计入营业税计税依据的有()。 [2分]

、建筑工程所使用的建筑材料价款

、通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

、提供装饰劳务的，其装饰工程所用客户自行购买的原材料价款

答案：

6、【多选题】
金融机构下列业务中，不征营业税的有()。 [2分]

、金融商品转让

、金融机构往来业务

、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

、对金融机构的出纳长款收入

答案：

7、【多选题】
根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()。 [2分]

、一般贷款业务以利息收入全额为营业额

、有价证券买卖业务以卖出价为营业额

、代理业务以佣金金额为营业额

、外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

答案：

8、【多选题】
下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有()。 [2分]

、旅店业

、代理报关业务

、仓储业

、体育场地租赁业务

答案：

9、【多选题】
纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择营业额发生的()。 [2分]

、当天国家公布的汇率中间价

、当月1日国家公布的汇率中间价

、当月月末国家公布的汇率中间价

、当季季末国家公布的汇率中间价

答案：

10、【多选题】
下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。 [2分]

、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

、某酒店主营住宿业务又在大堂开设独立核算的商品部销售货物

、某商店销售并负责为用户安装空调

、建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，为建设工程采购建筑材料

答案：

11、【多选题】
根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有()。 [2分]

、建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额

、保险业实行分保险的

、单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额

、从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)

答案：

12、【多选题】
下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。 [2分]

、销售自建不动产的，为不动产完工时纳税

、转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税

、转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税

、将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税

答案：

13、【多选题】
根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的有()。 [2分]

、销售不动产

、从事跨省建筑劳务

、经营电信业务

、提供餐饮服务

答案：

14、【判断题】
直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。() [1分]

答案： 错误

15、【判断题】
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食，其缴纳增值税时适用零税率。() [1分]

答案： 错误

16、【判断题】
增值税的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照4%的征收率减半征收增值税。() [1分]

答案： 错误

17、【判断题】
增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。() [1分]

答案： 错误

18、【判断题】
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不征收增值税。() [1分]

答案： 正确

19、【判断题】
某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务，则该商场的经营行为就属于兼营行为。() [1分]

答案： 正确

20、【判断题】
纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。() [1分]

答案： 正确

21、【判断题】
营业税改征增值税，纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。() [1分]

答案： 正确

22、【判断题】
某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。() [1分]

答案： 错误

23、【判断题】
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。() [1分]

答案： 错误

24、【判断题】
小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。() [1分]

答案： 正确

25、【判断题】
我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。() [1分]

答案： 错误

26、【判断题】
纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。() [1分]

答案： 错误

27、【判断题】
用于滑板车、沙滩车、卡丁车等小全地形车的轮胎属于消费税征税范围。() [1分]

答案： 正确

28、【判断题】
计算复合计税的应税消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。() [1分]

答案： 正确

29、【判断题】
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。() [1分]

答案： 正确

30、【判断题】
在应税消费品14个应税项目中，所有烟和酒采用复合计算方法计算征收消费税。() [1分]

答案： 错误

31、【判断题】
应税消费品征收增值税的，其计税依据中应含有消费税；应税消费品征收消费税的，其计税依据中不应含有增值税。() [1分]

答案： 正确

32、【判断题】
缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。() [1分]

答案： 正确

33、【判断题】
纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。() [1分]

答案： 错误

34、【判断题】
各类酒类生产企业生产销售酒而收取的包物押金，无论是否逾期以及会计上如何核算，押金均应并人销售额交增值税和消费税。() [1分]

答案： 错误

35、【判断题】
委托加工应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。() [1分]

答案： 错误

36、【判断题】
在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。() [1分]

答案： 正确

37、【判断题】
纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入为计税营业额。() [1分]

答案： 错误

38、【判断题】
纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。() [1分]

答案： 错误

39、【判断题】
混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。() [1分]

答案： 正确

40、【判断题】
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应当征收增值税。() [1分]

答案： 错误