税法复习题-在线考试系统

1、【多选题】
下列企业出口货物，给予免税并退税的有（）。 [1分]

、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物

、对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件

、出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的抽纱、工艺品等12类货物

答案：

2、【多选题】
下列企业出口的货物，除另有规定外，适用免税但不予退还增值税的有（）。 [1分]

、属于生产企业的小规模纳税人自营出口的自产货物

、属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物

、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的除特准退税以外的货物出口

、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物

答案：

3、【多选题】
按照规定，一般纳税人有下列（）情形之一者，不得领购使用增值税专用发票。 [1分]

、会计核算不健全者

、不能向税务机关准确提供销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关资料者

、未按规定领购、使用、保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者

、销售的货物全部属于免税项目者

答案：

4、【多选题】
企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的是（）。 [1分]

、销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票

、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额

、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票

、购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处

答案：

5、【多选题】
按照新规定，对纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用的税收政策是（）。 [1分]

、一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货（2002年购买），适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策

、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+3%）；　　应纳税额=销售额×2%

、销售自己使用过的2010年购进或者自制的固定资产，按照17%税率征收增值税；

、一律按照4％的征收率减半征收增值税；

答案：

6、【多选题】
下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（　）。 [1分]

、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

答案：

7、【多选题】
下列收入不属于应计入销售额缴纳增值税的有（　） [1分]

、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

、纳税人收取的会员费收入

、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

答案：

8、【多选题】
下列所得采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。 [1分]

、个体工商户的生产经营所得

、个人独资企业和合伙企业

、承包经营者取得的承租、承包所得

、财产租赁所得

答案：

9、【多选题】
以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（　　）。 [1分]

、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税

、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得

答案：

10、【多选题】
以下各项所得适用累进税率形式的有（）。 [1分]

、工资薪金所得

、个体工商户生产经营所得

、财产转让所得

、承包承租经营所得

答案：

11、【多选题】
下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（）。 [1分]

、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

、个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

、个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除

、个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

答案：

12、【多选题】
下列各项个人所得，免纳个人所得税：（）。 [1分]

、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

、国债和国家发行的金融债券利息

、按照国家统一规定发给的补贴、津贴

、福利费、抚恤金、救济金

、保险赔款

答案：

13、【多选题】
根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（　） [1分]

、财产转让所得

、财产租赁所得

、中奖所得

、特许权使用费所得

、工资薪金所得

答案：

14、【多选题】
下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（　　）。 [1分]

、通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得

、烈属的所得

、残疾人员取得的所得

、因自然灾害遭受重大损失

、达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得

答案：

15、【多选题】
下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。 [1分]

、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

、在中国境内无住所且不居住的个人

、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

、在中国境内有住所的个人

、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

答案：

16、【多选题】
以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（　）。 [1分]

、张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元

、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

、吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元

、杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元

、陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次

答案：

17、【多选题】
下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。 [1分]

、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助

、集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

、内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

、个体出租车司机从事客货营运取得的收入

答案：

18、【多选题】
下列与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。 [1分]

、年终加薪

、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

、实行年薪制而兑现的年薪

、实行绩效工资办法兑现的绩效工资

、办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

答案：

19、【多选题】
下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有( )。 [1分]

、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

、个人因离婚办理房屋产权过户手续

、个人转让机器设备的所得

、个人转让境内上市公司股票所得

、个人转让离婚析产房屋所取得的收入

答案：

20、【多选题】
《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（）。 [1分]

、 25%

、 18%

、 20%

、 33%

答案：

21、【多选题】
下列说法中符合企业所得税法规定的有（）。 [1分]

、企业计提的工资薪金支出可以税前扣除

、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除

、企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除

、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

答案：

22、【多选题】
根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。 [1分]

、国债利息

、存款利息

、财政补贴

、财政拨款

、居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息

答案：

23、【多选题】
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）。 [1分]

、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

、税收滞纳金

、企业所得税税款

、经核定的准备金支出

答案：

24、【多选题】
下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。 [1分]

、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

、改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

答案：

25、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是（　） [1分]

、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

、自创商誉的摊销年限不得低于10年

、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

答案：

26、【多选题】
关于企业资产损失可以税前扣除的，下列表述正确的是：（）。 [1分]

、指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失

、包括：现金损失，存款损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失

、税前可以扣除的损失为净损失。即企业的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额

、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

答案：

27、【多选题】
下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，正确的有( )。 [1分]

、以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益

、以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入资本公积

、以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积

、以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于债务金额的差额计入当期损失

答案：

28、【多选题】
对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有( ) [1分]

、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％

、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除

、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

、符合条件的技术转让所得，所得额不超过500万元的免税，超过500万元的全额纳税

答案：

29、【多选题】
下列关于企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备的条件包括（　）。 [1分]

、安置残疾人员在企业实际上岗工作，并签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议

、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了国家规定的社会保险

、残疾人员创造收入不低于企业当年总收入的10％

、具备安置残疾人上岗工作的基本设施

答案：

30、【多选题】
根据企业所得税法的规定，以下关于纳税地点的规定中，符合规定的是（） [1分]

、居民企业以企业登记注册地为纳税地点

、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

、非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、停止、关闭机构、场所的，应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告

答案：

31、【多选题】
按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。 [1分]

、居民企业适用税率为25％

、国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税

、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％

答案：

32、【多选题】
居民企业纳税人具有下列（　）情形之一的，核定征收企业所得税。 [1分]

、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

、设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

答案：

33、【多选题】
下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（　）。 [1分]

、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

、视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

、售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

、视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

答案：

34、【多选题】
研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销 [1分]

、研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

、对企业委托给外单位进行开发的研发费用,不得进行加计扣除

、企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除

、研发费用形成无形资产的,摊销年限一律不得低于10年

答案：

35、【多选题】
根据企业所得税相关规定，企业的下列固定资产中可以加速折旧的有（）。 [1分]

、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

、常年处于使用状态的固定资产

、生产出的产品合格率常年不达标的固定资产

、房屋建筑物等不动产

答案：

36、【多选题】
根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（　）。 [1分]

、计提的用于生态恢复方面的专项资金

、违反法律被司法部门处以的罚金

、非广告性质的赞助支出

、银行按规定加收的罚息

、外购货物管理不善发生的损失

答案：

37、【多选题】
下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有（）。 [1分]

、转让股权、债权等财产取得的收入

、提供商标权取得的收入

、接受无偿给予的货币性资产

、国债利息收入

、确实无法偿付的应付款项

答案：

38、【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（　）。 [1分]

、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

、租入固定资产的改建支出

、固定资产的大修理支出

、自创商誉

、其他应当作为长期待摊费用的支出

答案：

39、【多选题】
关于企业所得税收入的确定说法正确的有（　）。 [1分]

、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

答案：

40、【多选题】
下列属于生物资产的有（　）。 [1分]

、消耗性生物资产

、收益性生物资产

、生产性生物资产

、公益性生物资产

、消费性生物资产

答案：