2012年证券《投资基金》第七章基金的估值、费用与会计核算练习题-在线考试系统

1、【单选题】
QDII基金份额净值应当在（　　）披露。 [1分]

、估值日前1个工作日

、估值日

、估值日后1个工作日内

、估值日后2个工作日内

答案：

2、【单选题】
QDII基金份额净值应当至少（　　）计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在（　　）计算并披露。 [1分]

、每月，每周

、每周，每个工作日

、每月，每周

、每日，每日

答案：

3、【单选题】
（　　）定期评估基金行业的估值原则和程序，并对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种提出具体估值意见。 [1分]

、基金管理公司

、托管银行

、基金估值工作小组

、基金注册登记机构

答案：

4、【单选题】
基金持有的首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按（　　）计量。 [1分]

、平均价

、成本

、收盘价

、开盘价

答案：

5、【单选题】
我国开放式基金的估值频率是（　　）。 [1分]

、每一个交易日

、每两个交易日

、每周

、没有明确的规定

答案：

6、【单选题】
基金资产估值是指通过对基金所拥有的（　　）按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 [1分]

、全部资产

、净资产

、全部资产及所有负债

、负债

答案：

7、【单选题】
封闭式基金（　　）披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。 [1分]

、每日

、每周

、每月

、每季

答案：

8、【单选题】
下列不属于基金投资风格分析的是（　　）。 [1分]

、持仓集中度分析

、持仓结构分析

、持仓股本规模分析

、持仓成长性分析

答案：

9、【单选题】
在证券衍生工具基金中，（　　）管理费率一般最高。 [1分]

、认股权证基金

、股票基金

、债券基金

、货币市场基金

答案：

10、【单选题】
下列与基金有关的费用不能从基金财产中列支的是（　　）。 [1分]

、基金转换费

、基金管理人的管理费

、基金托管人的托管费

、销售服务费

答案：

11、【单选题】
当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的（　　）时，基金管理公司应及时向监管机构报告;当计价错误达到（　　）时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。 [1分]

、 0.1%，0.25%

、 0.25%，0.5%

、 0.5%，1%

、 0.25%，0.75%

答案：

12、【单选题】
估值方法的（　　）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。 [1分]

、公开性

、一致性

、长期性

、准确性

答案：

13、【单选题】
对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品，基金管理人可以依照相关规定从（　　）中持续计提一定比例的销售服务费。 [1分]

、基金佣金

、基金手续费

、基金财产

、基金总资产

答案：

14、【单选题】
我国股票基金大部分按照（　　）的比例计提基金管理费。 [1分]

、 10%

、 5%

、 1.5%

、 0.25%

答案：

15、【单选题】
如基金运作发生的费用（　　）基金净值十万分之一，则应采用预提或待摊的方法计入基金损益。 [1分]

、大于

、小于

、等于

、大于等于

答案：

16、【单选题】
对存在活跃市场的投资品种，估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应以（　　）确定公允价值。 [1分]

、市价

、最近交易市价

、参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价

、估值

答案：

17、【单选题】
关于基金托管费计提标准，以下说法不正确的是（　　）。 [1分]

、通常基金规模越大，基金托管费率越高

、基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系

、目前我国封闭式基金按照0.25%的比例计提

、开放式基金根据基金契约的规定比例计提，通常低于2.5‰

答案：

18、【单选题】
关于基金管理费计提标准，以下表述不正确的是（　　）。 [1分]

、基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比

、从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高

、我国债券基金的管理费率一般低于1%

、我国货币市场基金的管理费率最高

答案：

19、【单选题】
基金估值应遵循的基本原则不包括（　　）。 [1分]

、配股和增发新股，按成本估值

、对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值

、对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值

、有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值

答案：

20、【单选题】
证券投资基金一般在（　　）结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般（　　）结转损益。 [1分]

、季末，逐日

、季末，逐月

、月末，逐日

、月末，逐月

答案：

21、【多选题】
下列关于基金资产估值的表述正确的是（　　）。 [1分]

、申购者希望以高于实际价值的价格进行申购

、赎回者希望以低于实际价值的价格进行赎回

、基金的现有持有人希望流入比实际价值更多的资金

、基金的现有持有人希望流入比实际价值更少的资金

答案：

22、【多选题】
下列关于具体投资品种估值方法错误的是（　　）。 [1分]

、交易所上市的有价证券以其估值日的开盘价估值

、交易所上市交易的债券以估值日收盘净价估值

、交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值

、送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值

答案：

23、【多选题】
基金资产估值需考虑的因素包括（　　）。 [1分]

、估值频率

、交易时间

、价格操纵及滥估问题

、估值方法的一致性及公开性

答案：

24、【多选题】
因持有股票而享有的配股权，其估值办法是，从配股除权日起到配股确认日止，（　　）。 [1分]

、如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值

、如果收盘价低于配股价，按配股价高于收盘价的差额估值

、如果收盘价等于配股价，估值为零

、如果收盘价低于配股价，估值为零

答案：

25、【多选题】
基金会计核算的特点表述正确的是（　　）。 [1分]

、应该将证券投资基金的管理主体——基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来

、从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间

、基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

、基金管理公司管理的不同基金之间的投资管理活动是紧密联系的

答案：

26、【多选题】
基金持有证券的上市公司行为核算的内容有（　　）等。 [1分]

、新股

、红股

、红利

、配股

答案：

27、【多选题】
基金会计核算的内容主要包括（　　）。 [1分]

、证券和衍生工具交易及其清算的核算

、持有证券的上市公司行为的核算

、各类资产的利息核算

、基金费用的核算

答案：

28、【多选题】
基金可以暂停估值的情形有（　　）。 [1分]

、基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业

、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值

、占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值

、出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况导致基金管理人不能出售或评估基金资产

答案：

29、【多选题】
估值错误的处理包括（　　）。 [1分]

、基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正

、当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告

、当错误达到或超过基金资产净值的0.5%时，基金管理公司应当公告、通报基金托管人

、基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任

答案：

30、【多选题】
基金的会计核算对象包括（　　）。 [1分]

、资产类

、负债类

、资产负债共同类

、资产损益共同类

答案：

31、【多选题】
对不存在活跃市场的投资品种进行估值（　　）。 [1分]

、应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值

、运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格

、采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数

、应通过定期校验，确保估值技术的有效性

答案：

32、【多选题】
下列关于QDII基金资产估值的说法正确的是（　　）。 [1分]

、基金份额净值应当至少每月计算并披露一次

、基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露

、基金份额净值应当以人民币计算并披露

、基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值计算中得到反映

答案：

33、【多选题】
关于基金运作费，以下说法正确的是（　　）。 [1分]

、包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费用、开户费、银行汇划手续费等

、基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益

、基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第五位的，应于发生时直接计入基金损益

、基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的，应于发生时直接计入基金损益

答案：

34、【多选题】
通过对（　　）的比较分析，可以了解投资者对该基金的认可程度。 [1分]

、基金份额变动情况

、基金规模的大小

、基金价格的高低

、基金持有人结构

答案：

35、【多选题】
对于基金管理费，以下说法正确的是（　　）。 [1分]

、基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比

、从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高

、不同类别及不同国家或地区的基金，管理费率不完全相同

、我国基金大部分按照2.5%的比例计提基金管理费

答案：

36、【多选题】
下列可以从基金财产中列支的费用有（　　）。 [1分]

、基金管理费

、基金托管费

、基金合同生效前的验资费

、基金合同生效后的信息披露费用

答案：

37、【多选题】
证券投资基金的费用主要包括（　　）。 [1分]

、托管费、管理费

、申购费、赎回费

、基金转换费

、信息披露费

答案：

38、【多选题】
以下叙述正确的有（　　）。 [1分]

、基金规模越大，基金管理费率越高

、基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用

、股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率

、目前我国封闭式基金根据基金契约的规定比例计提托管费，通常高于2.5‰

答案：

39、【多选题】
以下对存在活跃市场的投资品种，确定公允价值的原则叙述正确的是（　　）。 [1分]

、如估值日有市价的，应采用最近交易市价确定公允价值

、估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值

、估值日无市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应采用最近交易市价确定公允价值

、有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，以确定投资品种的公允价值

答案：

40、【多选题】
2008年9月12日，中国证监会发布了（　　），对长期停牌股票等没有市价的投资品种的估值等问题作了进一步规范。 [1分]

、《关于基金管理公司及证券投资基金执行(企业会计准则)的通知》

、《关于证券投资基金执行(企业会计准则)估值业务及份额净值计价有关事项的通知》

、《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》

、《关于实施(合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法)有关问题的通知》

答案：