全国2011年7月高等教育自学考试税法试题-在线考试系统

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全国2011年7月高等教育自学考试税法试题

1、【简答题】
简述增值税的特点。 [4分]

解析：
增值税和传统的流转税相比，具有以下四个方面的突出特点：（1）避免重复征税，具有税中性；
（2）税源广阔，具有普遍性；
（3）增值税具有较强的经济适应性；
（4）增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。

2、【简答题】
简述我国个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报的情形。 [4分]

解析：
《个人所得税法实施条例》第36条规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

3、【简答题】
简述税务登记的作用。 [4分]

解析：
作为税收征管的基础性工作，税务登记具有以下几方面的作用：（1）产生税收法律关系，明确税收主体；（2）设定征纳双方的权利和义务；（3）作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。

4、【简答题】
我国现行税法规定纳税人有哪些权利？ [12分]

解析：
一、纳税人权利是指纳税人在税收法律关系中为了满足自己的利益和维护自己的权益，能够作出或者不作出一定行为，以及其要求征税主体相应作出或不作出一定行为的许可和保障。二、我国的纳税人权利集中体现在《税收征管法》中，具体内容如下： 1、税收知情权 2、要求保密权 3、申请减免权 4、申请退税权 5、陈述申辩权 6、请求回避权 7、选择纳税申报方式权 8、申请延期申报权 9、申请延期缴纳税款权 10、拒绝检查权 11、委托税务代理权 12、取得代扣、代收手续费权 13、索取完税凭证权 14、索取收据或清单权 15、税收救济权 16、请求国家赔偿权 17.控告、检举、举报权

5、【简答题】
2008年12月，某建筑工程公司发生下列业务：
（1）承担了某高校学生宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为1 800万元。
（2）向某职业技术学校转让一块地皮，取得转让收入280万元。
（3）向某农场转让另一块地皮作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。 [10分]

解析：
根据营业税法规定，该建筑工程公司各项业务税务处理的法律依据如下：（1）承担学校建筑工程，适用3%的营业税率，应纳税额为1800×3%=54万元。（2）向某职业技术学校转让地皮，适用5%的营业税率，应纳税额为280×5%=14万元。（3）向某农场转让地皮作为试验田属于免税项目，可免征营业税。该企业应纳营业税额的计算式为 54+14=68万元

6、【简答题】
某企业2008年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入850万元；
（2）出租固定资产收入50万元；
（3）国债利息收入15万元；
（4）产品销售成本550万元；
（5）产品销售费用70万元；
（6）增值税130万元，其他流转税金20万元。
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。 [10分]

解析：
根据企业所得税法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：（1）该企业计算所得税的收入总额为850+50=900万元。国债利息收入免征所得税。（2）产品销售成本550万元，准予在税前扣除。（3）产品销售费用70万元，准予在税前扣除。（4）增值税不属于可扣除的销售税金，其他流转税金20万元，准予在税前扣除。该企业应纳税所得额的计算式为（收入总额-税前准予扣除的项目金额）×25%=[900-（550+70+20）] ×25%=65万元

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