全国2012年4月高等教育自学考试税法试题-在线考试系统

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全国2012年4月高等教育自学考试税法试题

1、【简答题】
案例：徐某，2005年大学毕业后到上海工作，目前每月工资收入大约8000元。2010年12月，支出情况如下：
（1）购置500元左右高档化妆品一套；
（2）购买650元左右羽绒服一件；
（3）购买200元左右书籍一批；
（4）支付水、电、煤气费用，合计150元；
（5）在餐馆请客吃饭，花费1000元。
问题：根据以上资料，说明徐某2010年12月份要交哪些税收？并说明法律依据。 [10分]

解析：
徐某工资应缴纳个人所得税，根据个人所税额计算公式，工资、薪金所得减除2000元后的余额为应纳税所得额，适用20%税率，速算扣除数为375，则应纳税额计算式为：（8000-2000）×20%-375=825元

2、【简答题】
案例：某杂志社编辑，2011年2月取得收入如下：
（1）工资4000元，奖金800元,“春节”过节费1000元；
（2）在某文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬5000元；
（3）担任其他杂志评审工作，获得评审费1000元；
该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。
问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。
附：
个人所得税税率表
题46表（工资、薪金所得适用）

级数	全月应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过500元的部分	5	0
2	超过500-2000元的部分	10	25
3	超过2000-5000元的部分	15	125

[10分]

解析：
（1）工资、奖金、过节费均为工资、薪金收入，应合并计算。税前扣除2000元费用后计算应税所得。应税所得为：4000+800+1000-2000=3800元工资应纳个人所得税计算式为：（4000+800+1000-2000）×15%-125=445元（2）稿酬所得每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余为应纳税所得额，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。稿酬应纳个人所得税计算式为：[5000×（1-20%）]×20%×（1-30%）=560元（3）担任杂志评审属于劳务报酬所得，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额，适用20%的税率。杂志评审费应纳个人所得税计算式为：（1000－800）×20%＝40元该编辑应缴纳个人所得税额为445+560+40=1045元

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