1、【
判断题
】
企业支出现金，应贷记“现金”。（ ）
[1,0.5分]
答案：
正确
2、【
判断题
】
企业因特殊情况需要支付现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。（ ）
[1,0.5分]
答案：
正确
3、【
判断题
】
各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付。（ ）
[1,0.5分]
答案：
正确
4、【
判断题
】
企业现金收入应于当日送存银行，当日送存有困难的，由会计机构负责人确定送存时间。（ ）
[1,0.5分]
答案：
错误
5、【
判断题
】
企业的库存现金应存放在出纳人员的抽屉内。（ ）
[1,0.5分]
答案：
错误
6、【
判断题
】
单位的库存现金不准以个人名义存入银行。（ ）
[1,0.5分]
答案：
正确
7、【
判断题
】
备用金的管理可采用两种方式：定额管理和非定额管理。（ ）
[1,0.5分]
答案：
正确
8、【
判断题
】
“现金日记账”由会计人员登记。（ ）
[1,0.5分]
答案：
错误
9、【
判断题
】
现金日记账分为三栏式和多栏式两种。（ ）
[1,0.5分]
答案：
正确
10、【
判断题
】
三栏式现金日记账应按现金收支的对应账户设置专栏。（ ）
[1,0.5分]
答案：
错误
11、【
判断题
】
多栏式现金日记账的具体格式不是统一规定的。（ ）
[1,0.5分]
答案：
正确
12、【
判断题
】
为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“备用金”账户进行总分类核算。（ ）
[1,0.5分]
答案：
错误
13、【
判断题
】
企业支付现金，只能从开户银行提取。（ ）
[1,0.5分]
答案：
错误
14、【
简答题】
企业汇往外地20000元，开立采购物资专户。编制该笔业务的会计分录。
[2分]
解析：
借：其他货币资金—外埠存款 20000
贷：银行存款 20000
15、【
简答题】
企业用转账支票购入材料23400元，其中材料成本20000元，增值税3400元。编制相关会计分录。
[2分]
解析：
借：物资采购 20000 应交税金——应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 23400
16、【
简答题】
企业兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额21570元。编制该业务的会计分录。
[2分]
解析：
借：应付票据 21570
贷：银行存款 21570
17、【
简答题】
收到某公司转账支票一张30000元，归还应收账款。编制该业务的会计分录。
[2分]
解析：
借：银行存款 30000
贷：应收账款 30000
18、【
简答题】
企业销售商品收到银行本票58500元，其中销售收入50000元，应交增值税8500元，编制该笔业务的会计分录。
[2分]
解析：
借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000 应交税金——应交增值税（销项税额）8500
19、【
简答题】
企业12月1日用银行存款偿还应付账款10000元，试编制相关会计分录。
[2分]
解析：
借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
20、【
简答题】
鹏程公司以银行存款支付银行汇票存款14000元。编制该笔业务的会计分录。
[2分]
解析：
借：其他货币资金——银行汇票存款 14000
贷：银行存款 14000
21、【
简答题】
企业预交明年上半年保险费2000元，试编制相关会计分录。
[2分]
解析：
借：待摊费用 2000
贷：银行存款 2000
22、【
简答题】
企业实际交纳增值税76000元，试编制相关会计分录。
[2分]
解析：
借：应交税金——应交增值税（已交税金） 76000
贷：银行存款 76000
23、【
简答题】
企业采用托收承付结算方式收到销售产品的款项36800元，编制该笔业务的会计分录。
[2分]
解析：
借：银行存款 36800
贷：应收账款 36800
24、【
简答题】
企业向银行借入短期借款200000元，试编制相关会计分录。
[2分]
解析：
借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
25、【
简答题】
华夏公司以银行存款3500元支付银行本票存款。编制该笔业务的会计分录。
[2分]
解析：
借：其他货币资金——银行本票 3500
贷：银行存款 3500
26、【
简答题】
企业收回其他企业所欠货款现金800元，并于当日将其送存银行，试编制相关会计分录。
[2分]
解析：
企业收回所欠货款时
借：现金 800
贷：应收账款—某公司 800
企业将现金送存银行时
借：银行存款 800
贷：现金 800
27、【
简答题】
清查库存现金时，发现现金短缺600元，经核查后，其中200元应由出纳人员赔偿，400元原因不明，编制该业务的会计分录。
[2分]
解析：
发现现金短缺时
借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢 600
贷：现金 600 核查后
借：其他应收款 200 管理费用 400
贷：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢 600
28、【
简答题】
清查库存现金时，发现现金溢余500元，经核查后，其中200元属于应支付给其他单位的款项，300元原因不明，编制该业务的会计分录。
[2分]
解析：
发现现金溢余时
借：现金 500
贷：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢 500
核查后
借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢 500
贷：其他应付款——某单位 200 营业外收入 300
29、【
简答题】
某企业对总务部门实行定额备用金制度，定额为800元。总务部门于2000年2月5日第一次领取，并于当月月末凭有关单据向会计部门报销，报销金额为650元，会计部门以现金补足定额。试编制以上业务的会计分录。
[2分]
解析：
总务部门第一次领取时
借：其他应收款——备用金——总务部门 800
贷：现金 800
总务部门报销时
借：管理费用 650
贷：现金 650
30、【
简答题】
企业2月28日从银行提取现金80000元，用于发放职工工资，试编制该业务的会计分录。
[2分]
解析：
提取现金时
借：现金 80000
贷：银行存款 80000
发放工资时
借：应付工资 80000
贷：现金 80000
31、【
简答题】
职工王某于2000年3月3日向公司借款300元，3月20日王某将300元如数归还，试编制相关会计记录。
[2分]
解析：
王某借款时
借：其他应收款 300
贷：现金 300
还款时
借：现金 300
贷：其他应收款 300
32、【
简答题】
企业2月1日从银行提取现金2000元，其中500元用于购买办公用品，试编制会计分录。
[2分]
解析：
企业提取现金时
借：现金 2000
贷：银行存款 2000
企业购买办公用品时
借：管理费用 500
贷：现金 500
33、【
简答题】
业3月2日收到某商店支付的包装物押金800元，在商店将包装物返还后，该企业将押金如数退还，试编制相关会计分录。
[2分]
解析：
企业收到押金时
借：现金 800
贷：其他应付款—包装物押金 800
企业返还押金时
借：其他应付款—包装物押金 800
贷：现金 800
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